Что меняется в работе ИП с 1 января 2025 года

Предприниматели, которые работают на ОСНО, УСН, ЕСХН или на патенте, должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А вот ИП на АУСН и плательщики НПД такой обязанности не имеют. 

Фиксированные взносы вносят единым платежом. Их сумма не определяется доходом предпринимателя и тем, числятся ли у него сотрудники.

Если ИП работал неполный год, то величина взносов рассчитывается пропорционально количеству месяцев и дней ведения деятельности. В случае, если годовой доход ИП был выше 300 тыс. рублей, то предприниматель должен уплатить дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Для этого взноса установлен максимальный размер, которые меняется каждый год.

Смотрите в нашей таблице размер фиксированных взносов в 2025 – 2027 годах и для сравнения – в 2024 году.

Кроме того, меняют срок уплаты фиксированных взносов. Сейчас он 31 декабря. Будет 28 декабря.

Страховые взносы по льготной ставке 7%

За своих сотрудников индивидуальный предприниматель должен уплачивать:

• взносы на медицинское и пенсионное страхование;

• взносы на травматизм;

• взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу, платят страховые взносы по льготной ставке 15%. Ее применяют к той части зарплаты работников, которая выше федерального МРОТ, установленного на первое января текущего года. Заработная плата, которая укладывается в пределы МРОТ, облагается по стандартной ставке.

Госдума в первом чтении одобрила правительственный законопроект, который меняет порядок применения малым и средним бизнесом (МСП) льготных страховых взносов по ставке 15%. С 1 января 2025 года пониженный тариф взносов в размере 15% МСП должны будут применять в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ. Сейчас — 1 МРОТ. То есть вырастет доля зарплаты, в отношении которой применяется общая ставка взносов 30%.

Для получения права на льготу, вы должны убедиться, что ваш бизнес числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

С 1 января 2025 года ИП, которые задействованы в сфере обрабатывающего производства, получат возможность использовать ставку 7,6%. Она также применяется к той части выплат, которая превышает МРОТ, установленный с начала года.

Применять новый льготный тариф вправе те ИП, у которых:

• основной род деятельности, указнный в ЕГРИП, входит в раздел «Обрабатывающие производства» в ОКВЭД;

• по итогам года, который предшествовал переходу на льготную ставку, за отчетный период сумма поступлений от основного вида деятельности составляет не менее 70% от общей суммы доходов.

Налоги ИП на ОСНО в 2025 году

Кроме страховых взносов, индивидуальные предприниматели, которые работают на ОСНО, платят:

• НДФЛ в размере 13% от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, до достижения суммы в пять млн рублей. Если сумма выше, то ставка возрастает до 15%.

• НДС может составлять 0%, 10%, или 20% от стоимости товаров, работ или услуг.

• Налог на имущество физических лиц — облагается до 2% от стоимости имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.

Согласно поправкам в Федеральный закон № 176-ФЗ в 2025 году ставка НДФЛ будет определяться по прогрессивной шкале:

• 13% — с годовым доходом не выше 2,4 млн рублей;

• 15% — с годовым доходом от 2,4 млн до 5 млн рублей;

• 18% — с годовым доходом от 5 млн до 20 млн рублей;

• 20% — при годовом доходе свыше 20 млн, но не более 50 млн рублей;

• 22% — при годовом доходе свыше 50 млн рублей.

По увеличенной ставке налог будет рассчитываться не со всего дохода, а только с части, которая превысила установленный порог.

С 1 января 2025 года платить НДФЛ надо будет не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Порядок расчета НДС и налога на имущество физлиц для ИП на ОСНО в 2025 году останутся прежними.

Налоги ИП на УСН в 2025 году

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН будут платить НДС, если их доход превышает 60 млн рублей в год.

Федеральным законом 176-ФЗ от 12.07.2024 предусмотрено несколько вариантов уплаты НДС. Это применение:

• пониженных ставок — 5% и 7% без применения вычетов по НДС (входной НДС включают в расходы);

• обычных ставок — 20% (10%) с возможностью применения вычетов входного НДС.

Плательщик УСН имеет право при исчислении НДС применять пониженные ставки:

• 5% — если доход за предшествующий календарный год и в текущем году не превышает 250 млн рублей;

• 7% — если доход превышает 250 млн рублей, но не больше 450 млн рублей.

Какие еще изменения ждут ИП в 2025 году

Налоговая реформа-2025 вдвое увеличит нагрузку на бизнес, поэтому подготовку к работе в новых условиях надо начинать уже сейчас. Все необходимые знания вы получите на нашем новом онлайн-курсе «Бухгалтер ИП: от регистрации до учета и налогов».

После обучения вы сможете вести деятельность по новым правилам, справляться с учетом и грамотно составлять отчеты по требованиям 2025 года.

Вы узнаете, как зарегистрировать ИП и внести изменения в регистрационные данные, выбрать выгодную для ИП систему налогообложения и проходить налоговые проверки без проблем и штрафов.

Как проходит обучение

Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:

1. Знакомство с материалом

Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.

2. Изучение дополнительного материала

Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.

3. Тестирование

Вы проверяете полученные знания после каждого урока с помощью теста, проходить его можно неограниченное количество раз.

4. Получение сертификата

Вы получите официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», который подтвердит ваши знания перед работодателем.

Сейчас вы можете купить новый онлайн-курс со скидкой 71% за 3 690 рублей вместо 12 900 рублей.

Купить курс

Онлайн-курс входит в подписку «Клерк.Премиум».