С 1 января 2025 года в силу вступает налоговая реформа, которая обещает стать для упрощенцев серьезным испытанием. Столько изменений за раз компании на УСН еще не переживали и справятся ли они с новыми условиями трудно представить.
Самой обсуждаемой темой в среде упрощенцев стала обязанность платить НДС, что серьезно увеличит налоговую нагрузку на бизнес.
На самом деле некоторые ИП и юрлица на УСН и в 2024 году платят НДС. Есть несколько таких в случаев:
транспортируют товары в Россию из-за рубежа;
выставляют счет-фактуру с НДС покупателю на ОСНО;
являются налоговыми агентами по НДС;
заключают договор простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионное соглашение.
В 2025 году плательщиками станут почти все, за исключением:
компаний, работающих на УСН в 2024 году с доходом меньше 60 млн. рублей;
компаний, которые переходят на УСН с 1 января 2025 года и их доход за прошлый год на другой системе налогообложения не превысил 60 млн. рублей;
компании, зарегистрированные в 2025 году, которые сразу переходят на УСН.
Новые лимиты
Для перехода на УСН с 2025 года по-прежнему надо сдавать уведомление по форме 26.2.1 (КНД-1150001).
С 2025 года лимиты для перехода на УСН такие:
доход за 9 месяцев предыдущего года — 337,5 млн рублей;
стоимость ОС — 200 млн рублей.
При этом при подсчете лимита доходов теперь не надо учитывать положительную курсовую разницу и некоторые субсидии.
Новые правила индексации лимитов
Оба эти показателя (доходы и ОС) будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор. Раньше индексировали только показатель дохода, а стоимость ОС не индексировали вообще.
При этом правила индексации будут новые.
Лимит дохода для перехода на УСН будут увеличивать на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, предшествующий календарному году перехода на УСН.
Лимит ОС будут индексировать на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода.
Минэкономразвития разработало проект с коэффициентами-дефляторами на 2025 год, среди которых к-т по УСН — 1,437. Между тем, применяться этот коэффициент не будет.
22 октября Госдума приняла закон, по которому коэффициент-дефлятора по УСН установлен в размере 1.
Это исключит различное толкование порядка применения данного коэффициента в отношении предельной величины доходов и остаточной стоимости основных средств упрощенцев, пояснял Минфин.
В 2025 году не будут индексировать и доход для перехода на УСН, и остаточную стоимость ОС.
То есть лимиты для перехода на УСН в 2025 году будут такие:
доходы 337,5 млн рублей;
стоимость ОС — 200 млн рублей.
Сводная таблица с лимитами по УСН
Показатель | 2024 | 2025 |
Лимит дохода для перехода на УСН с начала года (доход за 9 месяцев предыдущего года) | 112,5 млн х 1,329 = 149,51 млн руб. | 337,5 млн х 1 = 337,5 млн руб. |
Лимит стоимости ОС | 150 млн руб. | 200 млн руб. |
Состав доходов для лимита по переходу на УСН | доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК | доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных п. 11 ч. 2 ст. 250 НК, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК, при безвозмездной передаче в госсобственность имущества) |
Индексация лимита доходов для перехода на УСН | на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год | на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, предшествующий календарному году перехода на УСН |
Индексация лимита стоимости ОС | нет | на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода |
Коэффициент-дефлятор | 1,329 | 1 |
Все изменения налоговой реформы-2025 для упрощенцев в одном курсе
Получите все необходимые знания, чтобы без ошибок вести учет для компаний на УСН в 2025 году на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».
Вы разберетесь в особенностях УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. Научитесь не только вести налоговый учет по УСН, но и работать с онлайн-кассами, защищать компанию от обвинений в дроблении.
Это прикладной курс, поэтому вас ждут практические задания по работе с таблицами Excel и ведению учета в 1С:Предприятие, много задач по заполнению форм отчетности, составлению договоров — и все это с учетом положений реформы.
Теперь в программе курса есть отдельный блок со всеми изменениями по налоговой реформе-2025 для упрощенцев.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Онлайн-встречи с преподавателями
В таком формате вы сможете разобрать сложные темы напрямую с экспертом-практиком — получите обратную связь и рекомендации.
3. Работа с дополнительным материалом
Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.
4. Тестирование и практика
При составлении программы мы ориентировались на реальные задачи, с которыми сталкивается бухгалтер на УСН. Поэтому все практические работы направлены на тренировку навыков, которые точно пригодятся вам на практике.
5. Получение диплома
После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Сейчас вы можете купить курс со скидкой 74% за 7 400 рублей вместо 28 600 рублей.
Больше курсов повышения квалификации со скидками в каталоге.
Начать дискуссию