Главные изменения для ИП в 2025 году / БухСтрим

Встечайте новый выпуск с Еленой Ярушкиной, руководителем Центра обучения «Клерка».

Смотреть VK видео

Смотреть в Ютубе

Упрощенная система налогообложения: лимиты и уплата НДС

С 1 января 2025 года ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Они могут получить освобождение от уплаты, рассчитывать налог без вычета по ставкам 5% и 7% или с вычетом по ставке 20%.

Не платить НДС смогут упрощенцы с доходом менее 60 млн рублей, а также вновь открытые или только что созданные ИП.

Освобождение применяется автоматически — без подачи уведомления в налоговую.

Кратно увеличены лимиты доходов, численности сотрудников и другие для применения УСН. Работать на упрощенке теперь можно с оборотом до 450 млн рублей, в 2024 году — до 200 млн рублей.

Плательщик УСН имеет право при исчислении НДС применять пониженные ставки:

• 5% — если доход за предшествующий календарный год и в текущем году не превышает 250 млн рублей;

• 7% — если доход превышает 250 млн рублей, но не больше 450 млн рублей.

Промежуточных ставок по единому налогу 8 % и 20 % больше не будет. Налог на УСН с 2025 года будет платится по ставке 6% или 15%.

НДФЛ: прогрессивная шкала, НДФЛ с отдельных видов доходов, вычеты

Это информация для ИП, у которых есть сотрудники. С 1 января 2025 доходы физлиц будут облагаться по пяти ставкам НДФЛ:

• 13% — с годовым доходом не выше 2,4 млн рублей;

• 15% — с годовым доходом от 2,4 млн до 5 млн рублей;

• 18% — с годовым доходом от 5 млн до 20 млн рублей;

• 20% — при годовом доходе свыше 20 млн, но не более 50 млн рублей;

• 22% — при годовом доходе свыше 50 млн рублей.

ИП на общей системе, которые также платят НДФЛ, платят налог по ставке 13% от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, до достижения суммы в пять млн рублей. Если сумма выше, то ставка возрастает до 15%.

С 1 января 2025 года платить НДФЛ надо не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Туристический налог

С 2025 года в НК появится новый местный налог — туристический. Налогоплательщиками признаются в том числе ИП, оказывающие гостиничные услуги и услуги по предоставлению объектов размещения.

Ставка устанавливается на уровне регионального законодательства (1% в 2025 году). Минимальная сумма — 100 рублей в день. Налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом условий размещения и сезонности.

Налог уплачивается ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, декларация подается до 25 числа того же месяца в ИФНС по местонахождению отеля. Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» не смогут учитывать новый налог в расходах.

Правила применения ПСН изменили

Сейчас предприниматель с доходами до 60 миллионов рублей, при определенных видах бизнеса и условиях торговли может применять ПСН. Если за год он превышает лимит дохода, то теряет право на патент, но мог вернуться к льготной системе налогообложения с начала следующего года.

С 2025 года правила изменили. Если доходы ИП на ПСН превысили 60 миллионов рублей в текущем или прошлом году, то он теряет право на патент. То есть предпринимателям надо следить за доходами прямо сейчас, если они превысят лимит в 2024 году, то не смогут вернуться к ПСН в 2025 году.

АУСН разрешили применять по всей России с 2025 года

Сейчас АУСН действует в 4 регионах: Москва, Подмосковье, Калужская область, Татарстан. Но с 2025 года у регионов появилось право вводить на территории субъекта РФ этот режим.

С 1 января 2025 года уже планируют ввести АУСН 32 региона.

Еще два региона введут этот спецрежим с 1 февраля.

15 регионов сообщили, что в 2025 году не планируют вводить АУСН, а 35 думают.

Кроме того, с 2025 года АУСН станет доступен продавцам на маркетплейсах, перейти на автоматизированную упрощенку с УСН или НПД можно будет с 1 числа любого месяца года (сейчас только с 1 января). 

Фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы платят предприниматели, которые работают на ОСНО, УСН, ЕСХН или на патенте, ИП на АУСН и ИП-самозанятые такой обязанности не имеют. 

Фиксированные взносы не зависят от дохода ИП (кроме 1% взносов, который взимается с суммы доходов свыше 300 000 рублей в год) и количества сотрудников. Размер фиксированных взносов на 2025 год — 53 658 рублей.

Если ИП работал неполный год, то величина взносов рассчитывается пропорционально количеству месяцев и дней ведения деятельности. 

На экране вы видите сейчас как раз таблицу с размером фиксированных взносов в 2025 – 2027 годах и для сравнения – в 2024 году.

Изменится срок уплаты фиксированных взносов. Сейчас он 31 декабря. Будет 28 декабря.

Страховые взносы за сотрудников ИП

За своих сотрудников индивидуальный предприниматель должен уплачивать:

• взносы на медицинское и пенсионное страхование;

• взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Они уплачиваются по единой ставке, а также отдельно платить взносы на травматизм.

ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу, платят страховые взносы по льготной ставке 15%. Сейчас ее применяют к той части зарплаты работников, которая выше федерального МРОТ, установленного на первое января текущего года (19 242 рубля в 2024 году, 22 440 рублей с 2025 года). Заработная плата, которая укладывается в пределы МРОТ, облагается по стандартной ставке — 30%.

С 1 января 2025 года пониженный тариф взносов в размере 15% МСП должны будут применять в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ. То есть вырастет доля зарплаты, в отношении которой применяется общая ставка взносов 30%.

С 1 января 2025 года ИП, которые задействованы в сфере обрабатывающего производства, получат возможность использовать ставку 7,6%. Она также применяется к той части выплат, которая превышает МРОТ, установленный с начала года.

Применять новый льготный тариф вправе те ИП, у которых:

• основной род деятельности, указанный в ЕГРИП, входит в раздел «Обрабатывающие производства» в ОКВЭД;

• по итогам года, который предшествовал переходу на льготную ставку, за отчетный период сумма поступлений от основного вида деятельности составляет не менее 70% от общей суммы доходов.

Пока это все об изменениях для предпринимателей с 2025 года. Следите за нашими выпусками. Обо всех изменениях вы можете узнать из наших вебинаров и курсов. Если у вас есть вопросы — задайте их нашим экспертам. А чтобы не переплачивать за отдельные продукты, подключайте подписку Клерк.Премиум и пользуйтесь всеми инструментами без ограничения. Сейчас можно подключить подписку на целый год со скидкой 38%. Подключить.