Компаниям на УСН в 2025 году и так будет непросто. Налоговая будет строго следить за применением новых правил. А так как их много, то совершить ошибку будет проще простого. И если за некоторые проколы штраф составит 1 000 рублей, то за дробление бизнеса предприниматель может понести уголовную ответственность. Рассказываем, на чем чаще всего налоговая ловит упрощенцев, чтобы у вас было время привести дела в порядок и спокойно работать в 2025 году, не опасаясь проверок.
Топ-6 претензий ФНС
1. Занижение доходов;
2. Фиктивное дробление бизнеса;
3. Необоснованные расходы;
4. Ошибки при подаче уведомления;
5. Накопление дебиторской задолженности;
6. Уплата налога через проблемный банк.
На что обратить внимание
Чаще всего претензии возникают к
безвозмездно полученному имуществу;
сокрытой выручке;
нетипичным сделкам;
субсидиям из бюджета;
доходам по другим спецрежимам предпринимателя (например, ПСН).
Одна из критических ошибок, за которую компанию могут обвинить в незаконном дроблении, — отражение дохода за год, максимально близкого к предельному.
ФНС строже контролирует переход на упрощенку, чем уход с нее. Налоговая рассматривает накопление дебиторской задолженности как мошенническую схему.
Любой налогоплательщик может оказаться в ситуации, когда уплаченный им налог не дошел до бюджета, поскольку у банка отозвали лицензию. Отзыв лицензии — актуальное явление, от которого не может быть застрахован ни один банк.
В каких случаях организации направляют требование о предоставлении пояснений по УСН
На самом деле почти у половины ИП и компаний на УСН налоговики требуют что-то пояснить в декларации по УСН. У некоторых вместе с пояснениями инспекторы требуют еще и документы, подтверждающие доходы и расходы. Поэтому организациям на УСН требования рассылаются налоговиками достаточно часто.
Налоговая вправе запрашивать у упрощенцев документы на камералке, только если вы подали уточненку по УСН через два года после исходной декларации и уменьшили налог или увеличили убытки (п. 8.3 ст. 88 НК).
Если не хотите копировать кипу бумаг, отправьте только пояснения, а заодно сообщите, почему вы не представляете документы. Не оставляйте запрос без внимания, даже если в декларации все в порядке. Иначе инспекторы оштрафуют вас за то, что не дали пояснения на 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК). Поэтому ответ на требование по УСН должен быть предоставлен.
Инспекторы запрашивают пояснения на «камералках» декларации в следующих случаях:
показали убытки в декларации;
посчитали налог по льготной ставке;
сдали нулевую декларацию;
получили выручку с НДС.
Требование о предоставлении пояснений по УСН налоговая направляет тем компаниям, которые указали в декларации по налогу убыток. Кроме того, такое требование может быть направлено, если в декларации не соблюдаются контрольные соотношения.
Как правильно ответить на требование о предоставлении пояснений
Получив «УСН-требования», проверьте декларацию. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от №ЕА-4-15/2048@ от 21.02.2023.
Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы. Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в КУДиР. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию. Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять.
Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.
Как избежать претензий налоговой в 2025 году
С 2025 года лимит для работы на УСН увеличится до 450 млн рублей, так что если ваш бизнес не умещался в лимиты 2024 года, то у вас появится возможность легально перейти на упрощенку. Вам уже не нужно дробиться, чтобы экономить на налоге, тем более, дробление сейчас под прицелом ФНС, и этот фокус просто не пройдет. Подробнее о том, как работать на УСН в новых условиях — рассчитывать НДС, вести учет в 1С и составлять отчетность по новым формам, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН».
Изменений будет много, и в силу они вступят уже совсем скоро — с 1 января. Чтобы пережить переходный период без стресса, огромных штрафов и проблем с проверяющими органами, заручитесь поддержкой наших экспертов. Мы поможем вам справиться с трудностями — у вас под рукой будет самая актуальная информация и подробный разбор того, как применять нововведения.
В программе курса 150 видеоуроков, письменные работы и тесты для закрепления новых знаний. Кроме этого, вы получите дополнительные материалы — пошаговые инструкции и образцы документов, которые пригодятся вам в работе. Любые вопросы по ходу обучения вы сможете обсудить на онлайн-встречах с преподавателями или задать персональному куратору в чате.
Вы разберетесь в особенностях УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. Научитесь не только вести налоговый учет на УСН, но и работать с онлайн-кассами, защищать компанию от обвинений в дроблении.
Это прикладной курс, поэтому вас ждут практические задания по работе с таблицами Excel и ведению учета в 1С:Предприятие, много задач по заполнению форм отчетности, составлению договоров — и все это с учетом положений реформы.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Сейчас вы можете купить курс со скидкой 75% за 7 900 рублей вместо 31 700 рублей.
Старт обучения 1 января — скорее занимайте места.
Больше курсов повышения квалификации в каталоге «Клерка».
Начать дискуссию