Отчетность по исполнителям-физлицам без статуса
С января 2023 года произошли глобальные изменения в системе социального страхования:
Объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд (СФР).
Исполнители-физлица получили право на оплачиваемые больничные.
Установили тариф страховых взносов с выплат в пользу исполнителей по договорам ГПХ в размере 30%.
Эти изменения повлияли на состав отчетности, которую заказчик должен предоставить при сотрудничестве с физлицами по договору ГПХ. Теперь нужно:
удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы договора — 13%;
начислить страховые взносы на сумму вознаграждения — 30%;
сдать отчетность в контролирующие органы.
Отчетность в налоговую
Если заказчик заключил договор ГПХ с физлицом — в налоговую инспекцию нужно сдавать:
6-НДФЛ;
Расчет РСВ;
Персонифицированные сведения о физлицах.
Расчет 6-НДФЛ включает данные о доходах физлиц, уплаченных по договорам ГПХ, а также по НДФЛ с этих доходов.
Сведения об исполнителях заполняются так же, как и по штатным сотрудникам. Крайний срок сдачи отчета — 25 число месяца следующего за отчетным кварталом.
Расчет РСВ содержит сведения по страховым взносам, которые были начислены по договорам ГПХ.
С 2023 взносы начисляются по единому тарифу 30% в рамках единой предельной базы.
Когда лимит дохода превысит сумму 1 917 000 ₽, страховые взносы начисляются по тарифу 15,1%. Конечный срок сдачи отчета приходится на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Персонифицированные сведения о физлицах — это новый отчет, аналог прежней СЗВ-М, который нужно представить в налоговую не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
В отчете необходимо указать ФИО физлица, которое работает по договору ГПХ, его ИНН и СНИЛС, сумму оплаты/вознаграждения за прошедший месяц.
Советы по минимизации рисков при сотрудничестве с самозанятыми
Собрали советы, которые помогут правильно оформлять правоотношения с самозанятыми, чтобы не попасть под штрафы от ФНС
Отчетность в СФР
С 2023 года все работодатели должны сдавать в СФР новый отчет ЕФС-1.
При заключении или прекращении договора ГПХ заказчик формирует отчет в части сведений подраздела 1.1. Этот раздел заменил действующую до 2023 года форму СЗВ-ТД. Отчет нужно направить в СФР не позднее следующего дня, после дня подписания или окончания договора.
В отчете нужно указать такие сведения:
дату начала или окончания работ/услуг по договору ГПХ;
код мероприятия (9 — начало работы по договору ГПХ, 10 — окончание работы по ГПХ);
код выполняемой функции:
ДГПХ — договор гражданско-правового характера о выполнении работ (оказании услуг);
ДАВТ — договор авторского заказа;
ДОИП — договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
ИЗЛД — Издательский лицензионный договор;
ЛДПИ — Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договор о передаче полномочий по управлению правами организации, коллективно управляющей правами.
наименование договора ГПХ, номер и дату.
Еще один отчет, который нужно предоставить в СФР — подраздел 1.2 формы ЕФС-1. Отчет включает данные, которые до 2023 года содержала форма СЗВ-СТАЖ.
Он подается в СФР один раз в год не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
Если условиями договора ГПХ предусмотрено страхование исполнителя от несчастных случаев и профзаболеваний — с выплаченного вознаграждения необходимо удержать взносы на травматизм и отразить это в Разделе 2 отчета ЕФС-1.
Раздел 2 сдается в ИФНС ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Способы сдачи отчетности
Отчетность сдают в налоговую инспекцию по месту учета и территориальный СФР в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи).
Если в компании менее 10 человек — можно отчитаться в бумажной форме. При расчете количества учитывают как штатных сотрудников, так и исполнителей по ГПХ.
Отчетность за физлиц в бумажном виде можно сдать лично, через представителя или отправить по почте.
Отчетность по физлицам со статусом ИП
Для компании индивидуальный предприниматель — это контрагент. ИП самостоятельно платит за себя налоги и страховые взносы.
Выплаты ИП не включаются в отчетные формы РСВ и 6-НДФЛ. А сведения по договорам ГПХ с ИП не включаются в отчет ЕФС-1, так как страховые взносы на выплаченное ему вознаграждение не начисляются.
Важно. Проверяйте, чтобы услуги, которые оказывает вам ИП, соответствовали ОКВЭДам, прописанным в его ОГРНИП.
Если предприниматель оказывает вам услуги по другим видам деятельности — такое взаимодействие могут признать за сотрудничество с физлицом без статуса. Придется оплачивать все налоги и взносы как за физлицо.
Отчетность по самозанятым исполнителям
Самозанятые, как и предприниматели, сами платят налоги и за них не придется сдавать отчетность и платить страховые взносы.
Важно, чтобы на момент выплаты вознаграждения соблюдались условия:
Исполнитель имеет действующий статус самозанятого.
Самозанятый не состоит в штате компании и не был вашим работником в течение последних двух лет.
Самозанятый осуществляет деятельность, разрешенную 422-ФЗ.
Если хотя бы одно из условий нарушено, то привлечение такого исполнителя расценивается как сотрудничество с физлицом без специального статуса.
Заказчик должен будет начислить НДФЛ и страховые взносы с выплат исполнителю и включить сведения в отчетность, перечисленную в предыдущих разделах.
Платформа Консоль.Про — это официальный партнер ФНС. Обеспечит автоматическую проверку статуса самозанятого, поможет заключить договор, заменить бумажный документооборот на электронный, сформирует чеки и акты.
Советы по минимизации рисков при сотрудничестве с самозанятыми
Собрали советы, которые помогут правильно оформлять правоотношения с самозанятыми, чтобы не попасть под штрафы от ФНС
Реклама: ООО «КОНСОЛЬ.ПРО», ИНН: 7707418148, erid: LjN8KZKHg
Комментарии
1На практике сейчас все стремятся брать самозанятых подрядчиков или ИП. Физлицам сложновато приходится.