Какими бывают разрывы по НДС
К разрывам относят:
- отсутствие контрагента в ЕГРЮЛ;
- нулевая отчетность контрагента или ее полное отсутствие;
- ошибки, неточности в отчетности контрагента (когда он, к примеру, пропустил и не показал в книге продаж документы по вам и исказил данные в декларации);
- неуплата налога в бюджет.
Разрывы условно делят на прямые и сложные. Один и тоже счет-фактура должен попадать и в книгу покупок заказчика и в книгу продаж поставщика.
Прямой разрыв — это нарушение первого звена цепочки, нестыковки в данных, поданных вами и вашим контрагентом. Поэтому перед подготовкой декларации и формированием книги покупок проводят сверку с партнерами, проверяют взаимное отражение совместных сделок.
Теоретически, можно задать вопрос — покажет ли реализацию и НДС ваш поставщик, но вряд ли на этот вопрос кто-то ответит честно, если искажают отчетность умышленно, да и человеческий фактор имеет место быть.
Сложный разрыв — это тоже самое, только без вашего участия. То есть это несоответствие между вашим контрагентом и его поставщиками, поставщиком вашего контрагента и поставщиком поставщика вашего контрагента и так далее — вглубь цепочки партнерских связей.
Также выделяют:
- технический разрыв — когда из-за, например, сбоя в ПО, в книгу покупок или продаж попал не тот счет-фактура, или из-за опечатки попал документ с ошибочными реквизитами;
- схемный разрыв — когда контрагент «перемудрил» с оптимизацией налогообложения и вышел за рамки закона.
Вот только вероятность того, что вы узнаете о разрыве самостоятельно без сторонней помощи, стремится к нулю. Вычислить, кто из тех, с кем работаете вы и ваши контрагенты, их партнеры и т. д., допустил ошибку или совершил налоговое правонарушение, практически не реально.
О том, что цепочка возмещений и уплаты НДС разорвалась, вы узнаете, когда получите запрос от ФНС, требование по встречке со ссылкой на , или когда налоговики откажут в применении вычета.
Платформа Контрагент.рф создана для комплексной, системной проверки декларации по НДС на наличие разрывов и недобросовестных контрагентов. Точность проверки более 97%.
Как разрывы вычисляет ФНС
Налоговые инспекторы видят то, что недоступно глазу налогоплательщика. В распоряжении сотрудников ФНС есть АСК НДС, и пришедшая ей на смену ИАС КБ.
Первая регулярно проходила модернизацию и обновления и ловко выдает разрывы в сведениях поданных сторонами сделки. Программа показывает, где видны расхождения по суммам налогов, отраженных в первичке продавцов и покупателей. Высветиться разрыв также, если найдены заявления на вычет НДС, а сам налог не начисляется и не оплачивается.
ИАС КБ проводит проверку на базе АСК НДС в интеграции с другими информационными банками, какими располагает ФНС. Среди них:
- АИС «Налог-3»;
- ПИК «Однодневки»;
- ПИК «Счета-фактуры»;
- «ВНП-Отбор» и другие.
А всего таких больше 20 и каждая решает определенные налоговые задачи и реализует проверки по заданным направлениям.
В общем ИАС КБ направлена на выявлении схем ухода от налогов за счет всестороннего анализа компании и ее отчетности, «зашитых» схем ухода, а также простого интерфейса, что облегчает работу инспекторов.
Получи проверку контрагента бесплатно!
Регистрируйся на Новой Платформе.
Как налогоплательщику вычислить разрыв по НДС раньше налоговиков
Проверки по общедоступным базам ЕГРЮЛ, ЕГРИП, судов, судебных приставов и дел по банкротству — это хорошо, но из них вы не узнаете, как обстоят дела по части НДС у вашего поставщика, а время на все эти поиски уйдет не мало.
Здесь нужна артиллерия потяжелее — аналитика не только по данным из бесплатных сервисов, но и закрытых каналов, таких, как отзывы компаний, которые уже «познакомились» с незаконными налоговыми оптимизаторами и освещают результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, полученных актов налоговых проверок, результатов финмониторинга и т. д.
Контрагент.рф обеспечит такую глубокую и всеобъемлющую проверку, гарантируя ее качество и результат.
Искусственный интеллект продиагностирует книги покупок и продаж и выявит слабые места. От вас — выгрузка из 1С. От нас — результат с точностью 97%.
Контрагент.рф укажет на разрывы и несоответствия, видит подноготную контрагента как в заданный период, так и в режиме реального времени. Наши эксперты расскажут, как выйти из уже возникшей неприятной ситуации и не допустить ее в будущем, выявят слабое звено в цепочке контрагентов и оценят целесообразность и риски дальнейшей работы с ним.
Загружайте на проверку книги покупок и продаж до сдачи декларации по НДС, чтобы не получить от налоговиков «письма счастья» и успеть подстраховаться или разрулить ситуацию.
Получи проверку контрагента бесплатно!
Регистрируйся на Новой Платформе.
Начать дискуссию