Кадры

Какие налоговые риски могут создать недобросовестные работники

Попасть в поле зрения налоговиков в качестве уклониста и махинатора можно не только по вине поставщиков и покупателей, но и из-за недобросовестных работников.
Какие налоговые риски могут создать недобросовестные работники

О налоговых проблемах, связанных с недобросовестными контрагентами, мы рассказывали в статьях «Топ причин для отказа в вычете НДС» и «Как найти разрыв по НДС до камеральной проверки».

Что может совершить работник, за что потом накажет ФНС

Налоговые риски, которые могут создать недобросовестные недобросовестные работники, как правило, сводятся к созданию подставных фирм, которые предстают в образе поставщиков. Часто организаторами таких нечестных схем выступают работники, занимающиеся закупками или сбытом.

Первые, например, могут закупать сырье, материалы и прочее у подконтрольных себе компаний по завышенным расценкам. Такие компании могут быть созданы одним работником или целой группой сотрудников именно для сбыта конкретному поставщику нужных объемов. А при изучении коммерческих предложений цены, качество и прочие факторы, предлагаемые такими компаниями могут уступать иным продавцам.

Чаще всего цель таких контор заработать разово или в коротком промежутке времени и вывести деньги со счетов. Такие фирмы принято называть «однодневками», а налоговики вычисляют их оперативно.

Отметим, что чаще всего такие схемы реализовывают в среднем и мелком бизнесе. В крупных предприятиях подборка и проверка контрагентов, как правило, многоэтапный отлаженный процесс, завязанный на согласовании договора (контракта) и, как следствие, партнера с руководителями разных структурных подразделений.

Риски работы с такими контрагентами заключаются в том, что если в числе учредителей компании есть сотрудник вашей организации, то, проанализировав сделки между двумя фирмами, налоговики придут к выводу, что фирма сотрудника является дочерней по отношению к вашей, а ваша — выгодоприобретатель.

Доказать, что сотрудник действовал самостоятельно, без участия руководства и в тайне от компании-работодателя, будет тяжело. Причем отбиваться от позиции налоговиков придется, скорее всего, в суде.

Соответственно, все недоплаченные той стороной сделки налоги, насчитанные на них пени и вынесенные штрафы будут обращены к вам. В рамках трудовых отношений потребовать с сотрудника возмещение ущерба не удастся, так как подобный спор относится к гражданским. Работодатель может обратиться в суд с иском гражданско-правового характера, а в ходе разбирательств дело может быть переквалифицировано в уголовное.

Самые большие риски несут компании на общей системе налогообложения, уплачивающие налог на прибыль и НДС. Налоговая нагрузка у них высокая, а количество контрагентов может быть очень большим. Обычной проверкой (сайт ФНС, арбитраж, приставы, банкротство) тут не обойтись. Нужна глубокая проверка именно в отношении работы с НДС.

Контрагент.рф создал платформу для такой проверки. Мы находим юрлиц, в отношении которых ФНС имеет сведения о неправомерной налоговой выгоде, разрывы в цепочках НДС, негативные данные, которые свидетельствуют о высоких рисках работы с контрагентами. Точность проверки 97%.

Почему сложно обнаружить нарушение?

Как правило, работу специалистов по закупкам контролируют финансисты и юристы. Они ставят свои визы на договорах и контрактах в знак того, что финансовая и юридическая экспертизы проведены.

Однако, нередко оказывается, что из-за спешки согласование на бумаге прошло раньше, чем получены результаты проверки, или проводимая проверка не дала повода для подозрения партнера в недобросовестности. Или вовсе проведена формально. Да и сговор сотрудников исключать нельзя.

Кроме того, если в небольшой компании сделку все же в итоге визирует руководитель, то в крупных организациях право подписи может быть передано менеджерам и прямого контроля со стороны руководства нет. Оно получает только обобщенные данные о сделках, выручке и т. п.

Получи проверку контрагента бесплатно!

Регистрируйся на Новой Платформе.

Как не допустить налоговые риски, связанные с недобросовестными сотрудниками

Для начала стоит разработать политику привлечения к ответственности работников, превысивших описанным способом свои полномочия. Люди должны понимать, что им грозит за махинации, и всегда помнить об этом.

Ознакомьте с политикой всех действующих сотрудников, и предупреждайте об ответственности новобранцев. Важно, не допустить саму возможность создания подобных схем в умах изобретателей, желающих заработать нечестным образом, и всех так или иначе имеющим доступ к закупкам, продажам, подбору контрагентов.

Далее проанализируйте действующую в вашей организации процедуру согласования договоров, контрактов, разовых сделок. Вычислите ситуации, когда контрольные мероприятия минимальны и появляется лазейка для работника провести свою фирму.

При необходимости пересмотрите процедуру согласования, предметы и объекты проверок. Акцентируйте внимание на:

  • истории будущего партнера, его руководстве, бенефициарах;
  • изучении коммерческих предложений;
  • причинах стремительного перехода с мелких сделок на крупные;
  • наличии проблем с контролирующими органами, в первую очередь с ФНС.

Внедрите дополнительные контрольные мероприятия. Контрагент.рф выявит налоговые риски работы с недобросовестными контрагентами в режиме онлайн. Вы будете видеть, кто является участником или учредителем фирмы, как давно она существует, нарушала ли она налоговое законодательство, «засветилась» ли в сомнительных схемах.

Выводы в аналитике сервиса делаются по итогам анализа:

  • информации, полученной из открытых источников и баз данных;
  • отзывов и рейтингах бизнес-сообществ, основанных на историях реальных бизнес партнеров;
  • отзывах и рассказах участников сообществ об опыте работе с конкретным контрагентом, проявлениях недобросовестности.

Также сопоставьте по времени приход новых специалистов по закупкам с появлением новых поставщиков. Если всплывет связь между недобросовестным контрагентом и работником, возможно, стоит принять кардинальные кадровые решения.

Получи проверку контрагента бесплатно!

Регистрируйся на Новой Платформе.

Комментарии

41
  • igor-tur

    Речь в статье идет, насколько я понял, о мошенничестве сотрудников - вывод денег на подконтрольные им фирмы. Т.е. сотрудники должны быть предупреждены об уголовной ответственности за свои действия. В статье совершенно верно сказано об ответственности руководства за последствия, наступившие вследствие отклонения от принятой процедуры согласования договоров - согласования дло момента получения сведений о проверке фирмы. Спасибо за полезную статью!

  • Este
     Люди должны понимать, что им грозит за махинации, и всегда помнить об этом.

    ни-че-го! от слова совсем))) столкнулись.

    • igor-tur

      Я знаю случаи, когда в компании были с позором изгнаны подобные сотрудники, причем до этого они были признаны лучшими сотрудниками компании. Описанные в статье действия являются недобросовестными согласно гражданскому и трудовому законодательству, за что предусмотрена соответствующая ответственность. Все зависит от воли руководства и квалификации юристов.

      • Este

        ну изгнаны с позором и все. ВСЕ!)) я про всякую прочую ответственность, "по закону". Если такие случаи знаете, опишите пожалуйста!)

        • igor-tur

          изгнаны - это означает уволены по статье ТК. Этой темой специально не занимался.

          • Este

            ну зачем объяснять про "изгнаны", мы все тут взрослые люди и слышали про ТК.

            вы же в комментарии упоминаете про уголовную ответственность, я про нее и спрашиваю - есть случаи наступления такой или нет) случаи возмещения убытков и прочее или нет)

            я свой комментарий написала исключительно основываясь на опыте, который был именно про уголовную ответственность. А "изгнаны с позором" - это так, ерунда)

            Работодатель может обратиться в суд с иском гражданско-правового характера, а в ходе разбирательств дело может быть переквалифицировано в уголовное.

            конечно может!!! и на этом все 😂

            • igor-tur

              В свое время использовал Обзор Красноярского краевого суда от 13.05.2002

              "О практике рассмотрения судами края уголовных дел о мошенничестве и присвоении или растрате (ст. 159, ст. 160 УК РФ)"

              (извлечение)

              Наверное, есть более свежие - видел судебную практику по привлечению к уголовной ответственности банковских работников за выданные кредиты на подконтрольные фирмы. В последние годы не смотрел, не моя сейчас тема.

              • Este

                кстати, про "уволены по статье ТК" - вроде за всякое превышение служебных полномочий, воровство и растраты только после решений суда можно увольнять, я имею ввиду, когда это официально доказано и подтверждено судом. А пока нет решения - это личные измышлизмы и наговор. А пока нет суда, нет и записи в трудовой про "позор", так или нет?

                • igor-tur

                  Достаточно факта заведения уголовного дела. Кроме того, есть еще п.5 и 6 статьи 81 ТК - нарушение и грубое неисполнение трудовых обязанностей, т.к. согласно т.к. согласно ст.21 ТК работник обязан добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, а такое завышение цен и вывод средств из компании является недобросовестным действием.

                  • Este

                    воот, и я про то, факт заведения уголовного дела! нет факта - никаких записей о позоре. О таких фактах не слышала) А вот это вот все остальное слышала, что оспаривается и в этом случае восстановление на работе и всякие последствия для работодателя, неприятные. Мы с таким делом год возились, в итоге пшик. Уволили как прогульщика))

                    • igor-tur

                      для применения п.5 и 6 81-й ТК не требуется заведения уголовного дела, достаточно доказать превышение цены. Видно ваши юристы не знали практику по привлечения к ответственности за недобросовестное исполнение трудовых обязанностей. А увольнение по п.5 и 6 81-й ТК - это и есть "выгнать с позором".

                      • Este

                        знали) и последствия такой практики тоже)

                        достаточно доказать

                        кому доказать?

                        • igor-tur

                          Практика по недобросовестности руководителей и сотрудников - более 5 тыс. судебных решений, начиная с 2013-го года. Признаки недобросовестности - Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62. Большая часть практики - в пользу заявителей.

                          • Este
                            Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62

                            так это "о некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица". а мы (я) про простых (или даже "признанных лучшими" сотрудников)

                            • igor-tur

                              этот общие признаки недобросовестности, суды их трактуют так.

                              • Este

                                вообщем все понятно 🙃

                                Я высказала свое мнение, опираясь на нашу конкретную ситуацию. Не хочу выслушивать про наших "плохих юристов" и прочие суждения о ситуации, основанные на субъективных мимоходом сделанных рассуждениях.

                                Касательно статьи отмечу, весь текст подводится под то, что используя специально обученный сервис компания страхуется от человеческого фактора)) но это не так)

                                • igor-tur

                                  Еще раз.

                                  Описанная в статье ситуация - завышения цены сотрудником и вывод средств, попадает под уголовное законодательство и трудовое.

                                  Пло уголовному-старый обзор вам отправил - им пользовался, когда в начале 2000-х пришлось этого коснуться, больше такой практики, кроме вывода средств через подконтрольные фирмы посредством их кредитования или дачи гарантий не имел. Но это банковская сфера. По трудовому - имел практику привлечения за подобные действия за нарушение ст.21 ТК - обязанность действовать добросовестно. Увольняли по п.5 ст.81 ТК, оформив в соответствии с этой статьей - как неоднократно совершенные действия и, соответственно, неоднократные дисциплинарные взыскания. Применяли в качестве признака недобросовестности положения ППВАС №62, т.к. презумпция добросовестности - одна из конституционных и обязана исполняться в любых отношениях. Поэтому квалифицирующие признаки недобросовестности являются общими для любых отношений.

                                  Оценку вашим юристам я не давал - это уже ваше творчество.

                                  • Este
                                    Оценку вашим юристам я не давал - это уже ваше творчество.

                                    эээ... действительно...

                                    Видно ваши юристы не знали практику

                                    по поводу остального я уже свсе написала выше, основываясь на конкретной нашей ситуации. Более ничего не могу добавить. В реальной жизни практика привлечения за подобные "превышения полномочий" сотрудниками к ответственности практически никакая. Это не только опыт нашей компании. Если мне расскажут положительный опыт и покажут реальное дело (а не субъективные измышлизмы как со статьей 81 пункт 6 ТК например), искренне порадуюсь. Пока же я видела только одно такое возбуждение уголовного дела - на Навального.

                                    С наилучшими пожеланиями!))

                                    • igor-tur

                                      "Смешались в кучу кони, люди..."

                                      Причем тут превышение полномочий? Если вы коммерческая организация, то это статья 201 "Злоупотребление полномочиями" УК. Замучаетесь доказывать!! Речь идет о НЕДОБРОСОВЕСТНОМ ИСПОЛНЕНИИ ТРУДОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ, это статья 21 ТК, и п.5 статьи 81 ТК, а также статьи 159 "Мошенничество" УК - хищение чужого имущества.

                                      • Este

                                        поверьте, доказывая недобросовестность, а тем более мошенничество тоже замучились и не доказали. Даже дело не возбудили. Даже после жалоб. Имея все доказательства на руках. вы вообще меня читаете по диагонали, как я поняла. Ведь написала, что высказываю мнение "основываясь на опыте нашей компании в том числе".

                                        "Смешались в кучу кони, люди..."

                                        вам, с вашего места, видней)))

                                        • igor-tur

                                          Сталкивался с этим. Пришлось как-то одному адвокату с моей подачи объяснять следственным органам о недобросовестности их поведения, реакция была бурная....

                                          Статья у меня вышла в 5-м номере Налоговых споров за прошлый год о принципе добросовестности и применении этого принципа к действиям госорганов на примере налоговых на основании определений и решений КС, ВС и ряда АС.

                                          • Este

                                            мы на следственные органы жаловались в прокуратуру и в суд. реакции ноль. в возбуждении дела отказано. Ранее (в другой компании) тоже выявила откровеннейшее мошенничество, ездили по юристам - нам откровенно сказали, что они могут взяться за дело и тянуть с нас деньги до бесконечности, но в итоге будет пшик))) Это не единичный случай, и далеко не только у нас. Юристы глаза к потолку закатывают при словах мошенничество сотрудников. Следователи просто ржут.

                                            • igor-tur

                                              Знакомо тоже ... Это уже с конкретной фактурой нужно разбираться.

                                                • igor-tur

                                                  между тем, практика имеется. два дела я вам привел.

                                                  • Este

                                                    так и я два!))) и это только я, сколько еще подобных случаев))) Так что эти два приведенных дела такая мизерная капля, что даже не смешно, совсем, вообще. ИМХО, если это есть, в данном случае конкретно вот эти вот несовершенства в законодательстве, значит это кому-то очень-очень выгодно!)

                                    • igor-tur

                                      Дополнение. Пришлось самому посмотреть практику.

                                      В описанном в статье случаях применимо положение п.3 статьи 159 УК РФ:

                                      "Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере".

                                      Кассационное определение Московского городского суда от 27.02.2013 по делу N 22-2067,

                                      Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 18.11.2014 по делу N 22-6985/2014.

                      • Над. К

                        Вы пункт 6 статьи 81 вообще читали? Судя по всему нет ;)

                        г) совершения по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;

                        • igor-tur

                          Вы правы, посмотрел практику - п.6 применялся в случае решения по уголовному делу, п .5 в др. случаях. Прошу прощения за ошибку.

  • Мне не понятно (из статьи): "стоит разработать политику привлечения к ответственности работников, превысивших описанным способом свои полномочия. Люди должны понимать, что им грозит за махинации, и всегда помнить об этом". Поясните, что за специальная политика???

    • igor-tur

      Есть в ряде компаний практика прописания полномочий работников и ответственности за их нарушения в отдельном локальном нормативном акте - в т.ч. в кадровой политике компании.

Воинский учет в компаниях в 2024 году: все нюансы регулярной работы, от сбора документов до сверок

Разбираемся, из чего состоит регулярный воинский учет: о каких нюансах нужно помнить, какие документы обновлять, какие отчеты и как часто сдавать и как проводить сверки.

Воинский учет в компаниях в 2024 году: все нюансы регулярной работы, от сбора документов до сверок

Исследование: как изменения в налоговой системе скажутся на экономике страны

Средние годовых доходы вырастут на 1,5% ВВП, но с увеличением ставки по налогу на прибыль снизится деловая активность.

Отпускные

При расчете компенсации за отпуск уволенным учитывают индексацию зарплаты. Но не всегда

Если в компании было повышение зарплаты, то в дальнейшем при расчете отпускных или компенсации отпуска при увольнении зарплата до повышения войдет в расчет тоже в проиндексированном виде.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🔥 Сегодня стартует последний летний поток обучения! Записывайтесь на курсы повышения квалификации и профпереподготовки с выгодой до 79%

Сегодня, 1 августа, начинается обучение на всех программах «Клерка». Успейте купить курсы повышения квалификации и профпереподготовки со скидками до -79%. Не теряйте времени — скорее выбирайте курс и присоединяйтесь.

СПБ Биржа примет участие в экспериментальных торгах криптовалютой

С 1 сентября 2024 года в рамках экспериментально-правового режима начнутся биржевые торги и внешнеторговые расчеты в криптовалюте.

Американский брокер Interactive Brokers ввел очередные ограничения для клиентов из России

На этот раз он запретил пополнять счета в 12 валютах, среди которых турецкие лиры, офшорные юани, швейцарские франки и японские иены.

1
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

За подлог при регистрации ИП введут уголовную ответственность

Если индивидуальный предприниматель впервые совершил подлог при регистрации бизнеса и готов сотрудничать со следствием, уголовной ответственности будет можно избежать.

НДС

Услуги застройщика при строительстве гостиницы с этого года облагаются НДС

С 01.01.2024 заработала норма НК, не позволяющая застройщикам применять льготу по НДС на свои услуги, если идет строительство помещений, предназначенных для временного проживания без права на постоянную регистрацию.

Кассовых чеков для подтверждения расходов недостаточно. Судебная практика

Еще одно интересное судебное решение. В котором судьи признали, что одни кассовые чеки без первички не подтверждают расходы подотчетного лица.

Иллюстрация: master1305/freepik
8

Правомерен ли штраф за непредставление документов, если инспекция направила требование по почте, а не по ТКС?

На этот вопрос ответил АС Уральского округа в Постановлении от 03.07.2024 по делу № А76-27137/2023.

Правомерен ли штраф за непредставление документов, если инспекция направила требование по почте, а не по ТКС?
ЭДО

«Платформа ЭПД» открыла тест-драйв ЭДО на транспорте

Сервис электронных перевозочных документов «Платформа ЭПД» от лидера рынка ОФД, компании «Платформа ОФД», — запускает тест-драйв на 3 месяца для всех желающих. С бесплатным доступом на 90 дней к сервису обмена электронными путевыми листами и транспортными накладными.

«Платформа ЭПД» открыла тест-драйв ЭДО на транспорте

Совет Федерации хочет лишить иностранцев льготных налоговых режимов

Иностранцев и лиц без гражданства могут лишить права на применение упрощенной и патентной систем налогообложения.

Выдача сотрудникам «пайкового» угля для печного отопления идет в расходы и не облагается НДС

Для целей налога на прибыль выдачи бесплатного «пайкового» угля – это расходы на оплату труда, для целей НДС – это благотворительность.

Кадры

Привлечение массового персонала теперь дороже найма руководителя: с чем связан рост расходов бизнеса. Как этого избежать

В современном мире расходы бизнеса на персонал — одна из главных статей бюджета. В последние годы на массовый персонал наблюдается существенный рост затрат. Но что делать, если зарплаты растут, а бизнес хочет оставаться конкурентоспособным? 

Привлечение массового персонала теперь дороже найма руководителя: с чем связан рост расходов бизнеса. Как этого избежать

Как правильно оформить декретный отпуск внешнему совместителю

Рассказываем, как внешнему совместителю оформить декретный отпуск.

Как правильно оформить декретный отпуск внешнему совместителю

Оплату разъездной работы берут в расходы без норматива по НК: условие

Сотрудникам с разъездным характером работы работодатель должен возмещать расходы по проезду, найму жилого помещения, суточные и иные расходы, понесенные ими с разрешения работодателя.

О смене фамилии ИП-работодателя нужно сделать запись в трудовые книжки работников

Если женщина-ИП-работодатель вышла замуж и сменила фамилию, необходимо внести изменения в кадровые документы.

К предпринимателям стали относиться лучше, а каждый 10-й считает себя предпринимателем

Доля граждан, положительно относящихся к предпринимателям, увеличилась с 79% в 2009 году до 92% в 2024 году (+13 п.п).

🧊 Начните обучение уже сегодня! Охлаждающие скидки августа до -79% на курсы повышения квалификации и профпереподготовки

Сегодня, 1 августа, стартует обучение на всех потоках всех программ «Клерка». Успейте купить курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки со скидками. Поторопитесь — выбирайте курс и приступайте к обучению прямо сейчас!

🧊 Начните обучение уже сегодня! Охлаждающие скидки августа до -79% на курсы повышения квалификации и профпереподготовки

Интересные материалы

Ставку дисконтирования по аренде считают по нормам МСФО

По ФСБУ 25/2018 обязательство по аренде первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих арендных платежей.