Новый срок уплаты и возмещения
Вступление в силу механизма уплаты налоговых платежей через единый налоговый счет вносит корректировки в порядок налогообложения НДС. В соответствии с нововведениями перечислять налог в бюджет нужно в новые сроки.
С января наступающего года все плательщики НДС обязаны уплачивать НДС до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
Например, первую треть от суммы налога за 4 квартал 2022 года необходимо до 30 января 2023 (с учетом переноса из-за выходного дня), вторую треть – до 28 февраля, финальный платеж выполняется до 28 марта.
Единый налоговый счет изменит порядок возмещения НДС из бюджета. С нового года получить налог на банковский счет или зачесть его в счет будущих налоговых можно будет только при положительном сальдо на едином счете.
Если после погашения всех видов налоговой задолженности, на счете будет отрицательное сальдо – ИФНС не вернет НДС. При этом сам алгоритм возмещения налога не изменился: от компании потребуется подать декларацию с указанием суммы НДС к возмещению из бюджета. Налоговая инспекция проведет камеральную проверку, на основании решения которой возврат либо согласуют, либо откажут.
При положительном решении, сумма возмещения будет отражена на едином налоговом счете, исходя из сальдо которого компания (ИП) получает право вернуть денежные средства.
Одновременно с изменением правил возмещения НДС, налоговое законодательство с 1 января 2023 предусматривает нововведения в алгоритм возврата излишне возмещенного налога. С нового года ИФНС не будет сообщать налогоплательщику о необходимости вернуть деньги в бюджет.
Инспекторы направят решения об отмене возмещения налога на добавленную стоимость. Этот документ будет являться основанием для перечисления денег обратно на единый налоговый счет. При этом у компаний и предпринимателей будет всего 5 рабочих дней, чтобы вернуть НДС в бюджет.
На платформе Контрагент.рф вы сможете анализировать отчетность по НДС, для того чтобы сократить налоговые риски
Отраслевые изменения
Для налогоплательщиков из отдельных отраслей с нового года начинают действовать ряд новаций, связанных со льготами по НДС.
Срок действия нулевой ставки НДС при возврате налога иностранными гражданами, приобретающими товары в системе tax free, продлевается еще на один год. В соответствии с вступающими в силу изменениями льгота будет действовать до 31 декабря 2023 года. Другие правила налогообложения tax free не изменились.
Для сельскохозяйственных предприятий, которые занимаются племенным животноводством сохранят освобождение от НДС для операций по реализации и ввозу животных.
В течении 2023 и 2024 годов льготный порядок налогообложения будет действовать в отношении:
- племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей;
- эмбрионов, полученных от этих животных;
- племенной птицы (племенного яйца).
Освобождение от НДС действует с 1 января 2016 года и предоставляется только при наличии племенного свидетельства от государственной племенной службы.
С 1 января 2023 года истекает срок действия налоговой льготы по ввозу воздушных судов. До 2022 года (включительно) ввоз гражданских самолетов, зарегистрированных в реестрах иностранных государств, был освобожден от налогообложения НДС. Льготу предоставляли при условии представления в таможенный орган копии соответствующего свидетельства (сертификата). В наступающем году при ввозе судов необходимо применять ставку НДС 20%.
На два года – 2023 и 2024 – продлен налоговое льготирование внутренних авиаперевозок пассажиров и багажа. По ставке 10% облагаются перевозки по всем маршрутам. При этом для некоторых направлений (в Крым, Севастополь, Калининградскую области, Дальний Восток) действует нулевая ставка налога на добавленную стоимость.
На 2023 год продлили льготную ставку налога на добавленную стоимость при реализации судов, принадлежащих лизинговой компании. Эта операция облагается нулевой ставкой при условии владения судном на праве собственности и включения его в Российский международный реестр судов в течение 2022 и 2023 годов.
С помощью платформы Контрагент.рф можно отслеживать разрывы по НДС, а также – находить сомнительных контрагентов (например, использующих серые и незаконные схемы налоговой оптимизации). Анализ цепочек позволяет снизить риск налоговой проверки в отношении вашей компании.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и проверьте ваших поставщиков!
НДС на новых территориях
Для компаний и предпринимателей зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей с января 2023 будут действовать специальные ставки НДС и особый порядок расчета налога. По продукции, которая была куплена для перепродажи до перехода на российское налоговое законодательство, налогооблагаемую базу по НДС необходимо определять как разницу между стоимостью реализованных товаров и себестоимостью покупки (оба показателя – с учетом налога).
При реализации этих активов будут действовать расчетные ставки налога: 9,09% (заменяет ставку 10%), 16,67% (заменяет ставку 20%) или 0%. Исключение из этого правила – амортизируемое имущество, порядок определения стоимости которого не отличается от правил ФСБУ.
После продажи и иного использования сырья и товаров, налогоплательщики будут применять типовые ставки налога – 0%, 10% и 20%.
Получи проверку контрагента бесплатно!
Регистрируйся на Новой Платформе.
Начать дискуссию