IT-компании

Все льготы для IT-компаний в 2022 году. Применяйте правильно

Развитие отрасли информационных технологий сейчас одна из приоритетных задач государства. Составили обзор мер, которые приняли власти для стимулирования IT-бизнеса.
Все льготы для IT-компаний в 2022 году. Применяйте правильно

Сразу уточним, что на ИП, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и их сотрудников, льготы не распространяются.

Налоговые льготы

НДС

Операции по передаче исключительных прав на разработанные IT-организацией программы и базы данных, включенные в специальный реестр, освобождены от начисления НДС.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость применяют с момента включения программы или базы данных в единый реестр российского ПО. Это подтверждают письма Минфина от 02.04.2021 № 03-07-08/24544, от 16.11.2020 № 03-07-08/99545. Эту точку зрения разделяют и налоговики (п. 7 письма ФНС от 18.12.2020 № СД-4-3/20902).

О чем важно знать?

Освобождение от НДС для айтишников и ставка 0% для экспортеров — не одно и то же. Компания на ОСНО, реализующая ПО с использованием льготы, то есть без НДС, не сможет принять к вычету входящий НДС и возместить его из бюджета. Крупным компаниям на ОСНО — покупателям и заказчикам IT-компании, использующей эту льготу, требуется входной НДС. Это затрудняет сотрудничество.

Так что эйфория по поводу отмены НДС сомнительна. На момент предоставления льготы у многих IT-компаний продолжали действовать ранее заключенные договоры с партнерами, которым невыгодно работать без НДС. По их запросу Минфин пояснил в своем письме от 26.04.2022 № 03-07-08/37837, что IT-организация не может отказаться от применения освобождения от НДС.

Сотрудничать с такими IT-компаниями выгодно только тем бизнесам, которым не нужен входящий НДС. Это субъекты хозяйственной деятельности на УСН или предприятия, использующие такую же льготу.

Хотите получить подробную консультацию по льготам для IT? Свяжитесь со специалистами КСК ГРУПП, и мы ответим на все интересующие вас вопросы.

Налог на прибыль и взносы

Ставка по налогу на прибыль на период 2022 — 2024 годы составляет 0%.

Страховые взносы перечисляемые с ФОТ за своих сотрудников IT-компании платят по пониженным тарифам: ОПС — 6%, ОМС — 0,1%, ВНиМ — 1,5%. Суммарно 7,6% от ФОТ вместо 30%, которые платят остальные работодатели без льгот.

Чтобы воспользоваться льготами в части налога на прибыль и страховых взносов, компаниям необходимо соответствовать некоторым условиям. И тут на практике возникают вопросы, которые требуют пояснений:

1. Компания должна быть аккредитована как организация, которая ведет деятельность в области IT. Удобно и быстро это можно осуществить через сайт Госуслуг. Выбрать цель обращения: «Внесение организации в реестр аккредитованных ИТ-компаний». Подпадают под аккредитацию организации с ОКВЭД:

В число льготников по прибыли и взносам Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ добавлены компании, которые числятся в реестре организаций, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности. Льготы им предоставлены ретроспективно с 01.01.2022.

2. Профильная выручка, то есть выручка от IT-деятельности, должна быть не менее 70% от совокупной суммы всех доходов.

На практике у бизнеса возник шквал вопросов по поводу того, какие операции можно считать IT-деятельностью. Поэтому госведомства выпустили разъяснения. Так, Минфин в письме от 18.12.2020 № 03-07-07/111669 привел конкретные виды деятельности IT-компаний, подпадающие под действие льгот. ФНС опубликовала ответы на вопросы бизнеса (письмо от 18.12.2020 № СД-4-3/20902@ «О налоговом маневре в IT-отрасли»). Минцифры в письме от 27.01.2022 № П11-2-05-200-3571 разъяснило значения некоторых терминов, используемых в законодательстве применительно к IT-индустрии.

К IT-деятельности следует относить:

  • реализацию разработанного программного обеспечения(ПО) для ЭВМ и баз данных(БД);
  • передачу исключительных прав на разработанное ПО и БД;
  • предоставление прав использования разработанного ПО, БД по лицензионным договорам;
  • оказание услуг по разработке, адаптации и модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО и БД;
  • оказание образовательных услуг с использованием собственных онлайн-платформ;
  • разработку и продажу российских программно-аппаратных комплексов.

В профильную выручку не должны попасть доходы от рекламной деятельности и продажи иных товаров или услуг, комиссионных и любых подобных вознаграждений, напрямую не относящихся к IT-разработке.

Именно это ограничение призвано не допустить дополнительных преференций для маркетплейсов, сервисов доставки, такси, каршеринга и прочих, выручка которых формируется не столько за счет предоставления доступа к ПО, сколько за счёт сопутствующих сервисов.

Льготы для компаний на УСН

Налог при упрощенной системе налогообложения полностью поступает в бюджет регионов, и поэтому централизованного снижения налоговой нагрузки не предусмотрено.

Минцифры России направило письмо губернаторам с предложением снизить налоговые ставки по УСН малому бизнесу в сфере информационно-коммуникационных технологий на три года.

По налоговому законодательству ставка налога при УСН (доходы) может быть установлена меньше общего значения 6%, но не ниже 1%. Ставка налога при УСН (доходы-расходы) может быть установлена менее общего значения 15%, но не ниже 5%.

Например, в Нижегородской области и Республике Татарстан ставку УСН для отрасли информационных технологий уже снизили (Закон от 30.12.2020 № 172-З, Закон от 17.06.2009 № 19-ЗРТ). Льготы на взносы за сотрудников малому бизнесу доступны в полной мере.

Неналоговые льготы

1. Мораторий на плановые налоговые проверки, проверки трудовых инспекций, СЭС, пожарного надзора, Роспотребнадзора и иных надзорных ведомств, валютный контроль компаний в IT-сфере на 2022,2023 и 2024 годы. Данное снижение административной нагрузки поможет компаниям не отвлекаться, а сосредоточиться на развитии информационных технологий.

2. Получение грантов на разработку и развитие IT-продуктов.

На сайте Минцифры объявлены конкурсы по разным направлениям:

  • Гранты от 20 до 500 млн рублей (для особо значимых проектов до 6 млрд руб) на разработку цифровых продуктов позволит разработать собственные цифровые продукты и подготовить их к выводу на рынок.
  • Гранты до 20 млн рублей цифровым проектам-стартапам поможет разработать новый цифровой продукт — от идеи до решения, готового к выходу на рынок, или масштабировать продажи готового решения. Полученные средства можно использовать на зарплаты сотрудникам, соисполнителям, материалы, сырье, комплектующие.
  • Гранты от 20 до 300 млн рублей на внедрение новых цифровых решений. Программа призвана помочь компаниям повысить эффективность за счет внедрения отечественных цифровых решений.

3. Льготное кредитование по ставке не выше 3% годовых компаний IT- отрасли. Срок получения — до 2025 года. Компаниям предоставят от 5 млн до 5 млрд рублей на проекты и от 500 млн до 10 млрд рублей на программы. Выдают кредиты уполномоченные банки. Есть ряд требований к компаниям, претендующим на кредит. В том числе отказ от сокращения сотрудников, индексация зарплаты и другое. Основная цель такой меры поддержки — ускорение цифровой трансформации отраслей экономики и внедрение российских решений.

4. Упрощение процедуры наймаиностранных сотрудников и получения ими вида на жительство. Этот маневр по расчетам государства должен привлечь в страну зарубежных специалистов. Для получения вида на жительство таким сотрудникам и их семьям не потребуется разрешение на временное проживание. Иностранцам не нужно оформлять патент. Работодатели же смогут привлекать к работе иностранных IT-специалистов без разрешения на использование иностранных работников. Подобная мера уже давно практикуется с иностранными гражданами — высококвалифицированными специалистами, а также с иностранцами — представителями востребованных профессий.

5. Упрощение процедур по госзакупкам. Снижение сроков, опущение некоторых бюрократических процедур, возможность внутри госконтракта менять структуру закупок IT-решений и услуг по согласованию с заказчиком.

6. Социальные гарантии для профильных специалистов, работающих в аккредитованных IT-компаниях: Работодатели теперь смогут отсрочить призыв в армию для своих молодых специалистов. Касается это сотрудников с высшим образованием по одной из вузовских специальностей, определенных в постановлении об отсрочке (всего 75 специальностей и направлений), а также наличие опыта работы — не менее одного года или, если работник окончил вуз за год до момента своего назначения на должность. В доработке находятся другие меры социальной поддержки для специалистов отрасли информационных технологий: льготная ипотека 5%, средства на улучшение жилищных условий и на рост заработка.

Одним словом, разработан обширный комплекс льгот и мер поддержки IT-бизнеса, что вызвало интерес компаний разного масштаба и повлекло череду реструктуризаций крупного бизнеса с целью оптимизировать деятельность и воспользоваться выгодой предложенной государством.

Специалисты КСК ГРУПП помогут в вопросах выделения IT-службы в отдельную компанию, приведения деятельности существующих IT-компаний под условия новых льгот и реструктуризации деятельности компаний в целях получения новых льгот без риска для бизнеса.

Важно правильное применение системы мер поддержки предприятиями IT-отрасли, рассмотренных в данной статье. Если налоговая инспекция выявит нарушение компанией правил применения льгот, ей будут доначислены налоги по полной ставке за отчетный период и назначен штраф. Чтобы избежать негативных последствий, следует уделять особое внимание документообороту. В частности:

  • в документах, связанных с применением льгот, должен быть четко указан предмет договора;
  • если ПО зарегистрировано в Роспатенте или в Реестре российского ПО, рекомендуется указывать регистрационный номер для его объективной идентификации;
  • во избежание ошибочных суждений необходимо отражать в договорах коды ОКВЭД и прописывать предмет договора в соответствии с расшифровкой этих кодов.

Вместе с КСК ГРУПП вы можете выгодно, удобно и безопасно организовать работу с документами, в случае необходимости автоматизировать все бизнес-процессы и документооборот.

КСК ГРУПП

Финансовый и инвестиционный консалтинг

Помогаем сохранять и развивать бизнес в новых условиях

Чтобы получить консультацию просто заполните данные ниже и отправьте заявку.

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

 

Продукты компании

🔍 Узнайте то, чего нет в интернете!

💼 Главбух на УСН
Экспертные лайфхаки и методы, проверенные практикой.
💰 Цена: 4 500 ₽ 15 950 ₽
Подробнее

📊 ОСНО: налоговая отчетность
Тонкости отчетности от ведущих специалистов.
💰 Цена: 4 200 ₽ 15 990 ₽
Подробнее

🎓 Профессия бухгалтер с нуля
Секреты профессионалов для старта карьеры.
💰 Цена: 4 900 ₽ 19 900 ₽
Подробнее

🚀 Знания, которые вы не "нагуглите"! Начните обучение сейчас!

Каталог курсов

Комментарии

13
  • Наталия

    Если ИТ-компания соответствует по всем критериям, но на УСН. Распространяются ли льгота по пониженным страховым взносам на организации на УСН?

    • Над. К

      Аккредитация есть? В 2022 году применять льготы по пониженным ставкам? Значит точно до конца года можете их применять.

      А вот что будет со следующего года, пока непонятно из-за новых формулировок в НК для определения "льготного" дохода.

  • scoms1c

    УСН 6% аккредитация с мая 2022 года, численность 5 человек, выручка от ИТ деятельности 100%. Можем ли применять пониженные взносы? Может в ФНС письмо написать по ТКС?

    • Над. К

      До конца года можете, а вот что в 2023 году - непонятно

  • NikonF

    При соответствии требованиям (аккредитация, выручка от ИТ 100%, УСН 6%) необходимо ли в обязательном порядке переходить на пониженные взносы, или можно продолжать платить взносы "как обычно"? Ранее мы не подходили по количеству сотрудников, но теперь это требование снято, в связи с этим вопрос - нужно ли срочно переходить на пониженные взносы, или такой обязанности нет и можно платить по старинке.


Похожие материалы

Кадры

Только 4% компаний закрывают вакансии меньше чем за неделю

Многие работодатели испытывают трудности с наймом: четверть компаний ищут специалистов больше двух месяцев.

Иран, ОАЭ и Китай: для российского бизнеса будут изменения в трансграничных платежах

В контексте новых геополитических условий, вызванных санкциями и ограничениями доступа к SWIFT, российский бизнес активно ищет новые пути для проведения международных расчетов. Иран, ОАЭ и Китай играют ключевую роль в этом процессе, предлагая не только альтернативные финансовые инструменты, но и сотрудничество на различных уровнях.

Закон о персональных данных: какие требования к организациям и ИП

Работа организаций и ИП — это взаимодействие с покупателями, клиентами, партнерами, сотрудниками и т.д. Чтобы такое взаимодействие было законным, важно обеспечить защиту персональных данных, завести регламенты, назначить ответственных и подать сведения в Роскомнадзор. 

Закон о персональных данных: какие требования к организациям и ИП
4

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Минцифры готовит новые меры-2025 борьбы с мошенничеством

Глава Минцифры Максут Шадаев на форуме «Кибербезопасность в финансах» рассказал о новых мерах по борьбе с мошенничеством.

Ипотека

Исламская ипотека в Сбере теперь доступна всем жителям Северного Кавказа

Сбербанк и Домклик повысили доступность продукта «Ипотека Мурабаха» — теперь им могут воспользоваться жители всех регионов Северного Кавказа. Ранее исламскую ипотеку банк предлагал в Татарстане, Башкортостане, Чечне и Дагестане.

Инвестиции

Рубль стал звездой, а инфляция не пилится. Что ждёт рынок новостроек в 2025 году? Акции, биткоин, бонды. Воскресный инвестдайджест

Неделя ознаменовалась уверенным ростом рубля. Доллар ниже 90 — это серьёзно. Эксперты разошлись во мнениях относительно цен на новостройки в 2025 году, на то они и эксперты.

Рубль стал звездой, а инфляция не пилится. Что ждёт рынок новостроек в 2025 году? Акции, биткоин, бонды. Воскресный инвестдайджест
toliav

Сводная справка по розничным продажам для НДС

Здравствуйте. Работаем с Вб и Озон. УСН "доходы".

Верно ли делает программа, что заполняет указанную выше справку без учета возвратов? Если да, то что делать с суммами...

Читать полностью

Эксперт:

Оксана Сутормина

Оксана Сутормина
Эксперт

Ни передача товаров, ни получение компенсации НДС не облагается, т. к. нет факта реализации (п. 1 ст. 39, пп. 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо...

Читать полностью

Итоги недели (17–21 февраля 2025 года): Соглашение с ОАЭ, запреты для IT, новые правила от Минфина и стратегия ФНС до 2030 года

Прошедшая неделя принесла важные изменения: Россия подписала соглашение с ОАЭ, IT-компаниям ужесточат аккредитацию, а Минфин разъяснил правила учета дивидендов. На налоговом форуме РСПП обсуждали реформы, а ФНС представила стратегию до 2030 года. Разбираем ключевые события.

УК РФ

Справку о судимости можно заказать на Госуслугах

Она может быть бумажной или электронной.

Скандал на миллион: суд разоблачил попытку отменить результаты госзаказа на охрану

Наш клиент стал победителем закрытого конкурса на охрану стратегического объекта. Однако конкурент попытался оспорить итоги, заявив о недостоверных данных в конкурсной заявке. Дело дошло до Арбитражного суда, где мы представили убедительные аргументы. Разбираем ключевые моменты этого дела и объясняем, почему суд принял нашу сторону.

Контроль над российским Райффайзен Банком может получить Венгрия

Официальных подтверждений пока нет. По слухам, инициатором переговоров выступает ЦБ России.

Ситибанк уходит красиво: клиентам банка прощают долги по кредитам

Самое важное: сумма прощённого долга по кредиту считается доходом, с которого необходимо заплатить НДФЛ до 1 декабря 2025. Информацию по всем клиентам Сити передаст в ФНС.

ФНС вооружилась практикой ВС РФ по налогам на имущество

Налоговая служба опубликовала обзор судебной практики за 2024 год, который содержит позицию Верховного суда по отдельным спорам, связанным с налогообложением имущества.

Кадры

Голикова: нацпроект «Кадры» включает четыре федеральных проекта

Это «Управление рынком труда», «Образование для рынка труда», «Активные меры содействия занятости» и «Человек труда».

Учет в туризме

В 2024 году установлен новый рекорд по числу поездок внутри страны

2024 год стал рекордным для внутреннего туризма России. По данным СберАналитики, в прошлом году россияне совершили 161,8 млн поездок по стране — на 6% выше, чем в 2023 году.

Майнинг

Про определение налоговой базы при осуществлении майнинга цифровой валюты?

Согласно статье 282.3 Налогового кодекса, налог с операций с цифровой валютой считается отдельно от общего налога.

Платежные системы

Россияне смогут расплачиваться QR-кодом Сбера в Белоруссии

Посещая Белоруссию, россияне смогут оплачивать покупки и услуги с помощью привычного сервиса — QR-кода Сбера.

Кадры

На адаптацию начинающего специалиста работодатель тратит от 300 до 500 тыс. рублей

Чтобы сократить эти издержки, уже с первого курса студент должен быть погружен в реальную деятельность.

Трудовое право

Трудовое право

Опоздание работника на работу. Отсутствие работника на рабочем месте.

Не с каждой хозпостройки нужно платить налог на имущество

Налогом облагается только недвижимость, которая внесена в ЕГРН, а большинство хозяйственных построек считается движимым имуществом.

Интересные материалы

Органы управления компаний обяжут больше отвечать за достоверность отчетности

Минфин подготовит предложения по уточнению процедур корпоративного управления организацией в отношении ее бухгалтерской (финансовой) отчетности.