Сдавать отчетность нужно по новой форме
По итогам 2022 года отчетность по налогу на прибыль придется сдавать уже по обновленной форме. Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ утвердил новую форму и порядок заполнения декларации.
Сроки отчетности тоже изменились
С 2023 года сдавать годовые декларации по налогу на прибыль необходимо до 25 марта года, следующего за отчетным (сейчас срок сдачи – 28 марта).
Отчитаться по налогу на прибыль за 2022 год нужно не позднее 27 марта 2023 года (так как 25 и 26 марта выходные дни).
Оплатить налог – не позднее 28 марта 2023 года. Здесь ничего не изменилось, платим, как и раньше.
Учитывайте расходы по приобретению путевок на санаторно-курортное лечение сотрудников
В налоговой базе по прибыли за 2022 год вы можете учесть расходы по оплате отдыха и санаторно-курортного лечения для своих сотрудников. Новшество появилось еще в начале 2022 года.
Раньше расходы можно было принять только в том случае, если вы приобрели путевку у туроператора или турагента. Теперь же такие ограничения сняты.
Заключать договоры с санаториями можно напрямую и учитывать эти расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
Ряд организаций по требованию законодательства должны ежегодно проходить аудит бухгалтерской отчетности. Аудиторы КСК ГРУПП подтвердят достоверность финансовой отчетности вашей компании, проведут оценку финансово-хозяйственного положения организации в комплексе.
Изменился порядок амортизации для модернизированных ОС
С этого года изменился порядок начисления амортизации для реконструированных и модернизированных основных средств:
Первоначальная стоимость основного средства теперь изменяется вне зависимости от того, какой был размер его остаточной стоимости. Начислять амортизацию модернизированного основного средства с измененной балансовой стоимости нужно начинать с даты завершения модернизации;
Если срок полезного использования ОС после проведения модернизации не изменился, то нужно продолжать использовать старую норму амортизации ОС.
Ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено
Не забудьте, что ограничение 50% на перенос убытков прошлых лет продлено до конца 2024 года.
Сумму убытка можно уменьшать только за счет прибыли, которая облагается 20% ставкой налога.
Новые правила для курсовых разниц
Учитывать курсовые разницы, возникающие при переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте в период с 2022 по 2024 год нужно по-новому.
Признать положительную разницу в доходах можно только на дату погашения, а включать их в доходы каждый месяц не нужно. По этой же аналогии учитывается и отрицательная курсовая разница, но только в 2023-2024 годах. В 2022 году отрицательная курсовая разница признается расходом в обычном порядке, как при погашении, так и на конец месяца.
Не забудьте про льготы по налогу на прибыль (если они вам положены)
В 2022 году вышло два новых закона, которые регламентируют меры поддержки IT-отрасли.
Многие IT-компании получили сниженную региональную ставку по налогу на прибыль.
С 1 января 2022 года на льготы по прибыли и страховым взносам могут рассчитывать компании, состоящие в реестре организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
Для IT-компаний появился новый инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. При расчете первоначальной стоимости НМА или ОС некоторые виды расходов не учитываются.
Не только IT-компании получили льготы. Некоторые организации в сфере культуры теперь имеют 0% ставку по налогу на прибыль.
А компании, которые зарегистрировались на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городских округов после 1 января 2022 года освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль. Но продолжают оставаться налоговыми агентами по налогу на прибыль.
Налоговый аудит от КСК ГРУПП
Защита от доначислений
Иностранцы теперь вне налога на прибыль?
С 1 января 2022 года перечень доходов, которые не облагаются налогом на прибыль дополнили.
В 2022 году два вида прекращенных долгов перед иностранными физлицами и юрлицами теперь не облагаются налогом на прибыль:
Прощенная иностранцам кредиторская задолженность по выданным займам (кредитам).
Задолженность по долгам перед иностранцами, которые были получены по договору уступки права требования.
При условии, что все договоры были заключены до 1 марта 2022 года. Если договоры заключены позднее, то льготу применять нельзя.
В условиях роста налоговой нагрузки и падения конкурентоспособности может потребоваться оптимизация процесса налогообложения компании. Налоговый аудит от КСК ГРУПП обеспечит оценку корректности налоговых отчислений, поможет сохранить стабильность компании, избежать непредвиденных рисков и доначислений.
Авансы можно платить из фактической прибыли
Компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи могут перейти на авансы из фактической прибыли в течение года.
Если вы платите ежемесячные авансы, то в декларации нужно указать код налогового периода – 46.
Для ОС и НМА в виде искусственного интеллекта установлен повышающий коэффициент для первоначальной стоимости
С 1 января 2023 года при формировании первоначальной стоимости объектов ОС и НМА в виде искусственного интеллекта налогоплательщики имеют право учитывать фактически понесенные расходы на приобретение таких ОС и НМА с коэффициентом 1,5.
Для этого должны выполняться следующие условия:
ОС и НМА должны состоять в едином реестре российской радиоэлектронной продукции и относиться к сфере искусственного интеллекта.
НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных должны состоять в Российском реестре ПО и относиться к сфере искусственного интеллекта.
Повышающий коэффициент для расходов в виде лицензионных платежей
С 1 января 2023 года, если компания приобрела лицензии на программное обеспечение, включенное в Российский реестр ПО, то фактические затраты, которые компания понесла на приобретение могут учитываться в уменьшении налоговой базы с коэффициентом 1,5.
Ускоренная амортизация для ОС и НМА
Для ОС и НМА, которые входят в единый реестр российской радиоэлектронной продукции или Российский реестр ПО предусматривается с 1 января 2023 года ускоренная амортизация. Можно установить дополнительный коэффициент к основной норме амортизации, но не выше 3.
Обеспечительный платеж не нужно учитывать в расходах и доходах
С 1 января 2023 года обеспечительный платеж не нужно учитывать в составе доходов и расходов организации. Включить сумму обеспечительного платежа в состав расходов можно только тогда, когда наступило обязательство по его исполнению.
После значительных изменений в налоговом законодательстве также стоит провести налоговый аудит с привлечением независимых аудиторов, так как велика вероятность бухгалтерских ошибок в применении новых законов, неверная трактовка изменений.
Расходы на стандартизацию оборонной продукции теперь учитываются по новым правилам
С 1 января 2023 года все расходы на стандартизацию оборонной продукции выделены в самостоятельный вид прочих расходов и признаются для целей налогообложения по специальным правилам.
Расходы на стандартизацию признаются в периоде, следующем за датой утверждения документов по стандартизации федеральным органом исполнительной власти в сфере стандартизации.
КСК Групп
Комплексный консалтинг с прагматичным подходом
Начать дискуссию