Как платить налоги в 2023 году: ЕНС, ЕНП, уведомление об исчисленных суммах

Что такое ЕНС

Единый налоговый счет – это счет, который ФНС открыла каждому налогоплательщику для формирования сальдо расчетов с бюджетом по налогам, сборам, взносам, авансам, а также пени и штрафам за налоговые правонарушения (п. 2 ст. 11.3 НК).

Сальдо формируется путем вычитания из совокупной обязанности налогоплательщика всех его платежей на ЕНС. Совокупная обязанность – это все начисленные налоги в соответствии с применяемым юрлицом или ИП налоговым режимом на основании представленных деклараций, расчетов и их корректировок, уведомлений и решений налогового органа. Эти начисления учитываются в качестве обязанности в день, когда по соответствующему налогу заканчивается отчетный период или срок предоставления уведомления.

С 2023 года почти для всей отчетности установлен единый срок представления – 25 число. Периодичность – зависит от вида налога. А к 28 числу налоги нужно перечислить в бюджет единым налоговым платежом.

Как и какие налоги платить единым платежом

В составе единого налогового платежа можно перечислять почти все налоги. Исключения (п.п. «а» п. 1 ст. 1 закона 263-ФЗ):

• фиксированный аванс по НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;

• госпошлины, уплачиваемые добровольно, без исполнительного документа.

Налогоплательщики вправе решить самостоятельно, как будут перечислять сборы за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами: в составе ЕНП или отдельно каждый.

Вне зависимости от места нахождения и ведения деятельности, все налогоплательщики перечисляют ЕНП по единым реквизитам:

• Наименование получателя – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

• ИНН получателя – 7727406020.

• КПП получателя – 770801001.

• Наименование банка получателя средств – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула.

• БИК ТОФК – 017003983.

• № счета банка получателя средств – 40102810445370000059.

• № казначейского счета – 03100643000000018500.

• Поле 104 (КБК для перечисления ЕНП) – 18201061201010000510.

• Поле 101 – 01.

• Поля 22, 106 – 109 заполните нулями

Как и зачем подавать уведомление об исчисленных налогах

Для того, чтобы ФНС знала, как распределить между налогами деньги, поступившие на ЕНС в составе ЕНП, нужно подавать уведомления (п. 9 ст. 58 НК) по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД −7-8-/1047@. В уведомлении налогоплательщик указывает КБК налога и ОКТМО, соответствующий местности ведения бизнеса.

В общем случае срок подачи уведомлений – до 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления налога. Для НДФЛ, исчисленного налоговым агентом, изменили временные рамки. 25 числа текущего месяца нужно уведомить ФНС о налоге, удержанном в период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.

Не нужно подавать уведомления в тех месяцах, когда по налогу предусмотрена сдача отчетности раньше крайней даты для платежа. Например, это касается:

• страховых взносов за работников в апреле, июле, октябре и январе, так как сведения о взносах, начисленных в предыдущих месяцах, ФНС возьмет из РСВ;

• налога по итогам года, для ИП на УСН, так как декларацию нужно сдать до 25 апреля, а уплатить налог – до 28;

• НДФЛ по итогам года с личных доходов ИП, так как срок уплаты – 15 июля, а дедлайн для 3-НДФЛ – 30 апреля;

• земельного и транспортного налогов, так как отчетность по ним не предусмотрена вообще, а сумму налога ФНС рассчитывает самостоятельно на основании данных, полученных из ГИБДД и органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимость.

Переходный период

2023 год объявлен переходным периодом введения ЕНС и ЕНП. Налогоплательщики вправе продолжать уплачивать налоги отдельными платежными документами с указанием КБК налога и ОКТМО по реквизитам 2022 года и прежним правилам.

Если налогоплательщик хотя бы раз подал уведомление, вернуться на схему уплаты без предоставления уведомлений – нельзя. Поэтому будьте внимательны при заполнении платежных поручений, и переходите на правила перечисления ЕНП 2023 года, когда учет и схема работы полностью перестроены и настроены на новые правила.

Передайте ведение бухгалтерии на аутсорсинг КСК ГРУПП. Высококвалифицированные специалисты компании предоставят бизнесу готовые решения конкретных задач по налаживанию системы учета, формированию отчетности, информированию об изменениях в законодательства, а также помогут реализовать их на практике со 100% конфиденциальностью.

Аутсорсинг бухгалтерии от КСК ГРУПП

Оптимизируем затраты на учет, рассчитаем зарплату и поможем в сложных ситуациях

Бесплатная консультация для пользователей Клерк.ру.

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

^{Реклама: ООО «КСК», ИНН: 7725685410}