Дебиторская задолженность

Управление дебиторской задолженностью, риски просроченной задолженности

Дебиторская задолженность — это значит «нам должны», так всегда учат бухгалтеров и экономистов. Но не всегда учат, как работать с такими должниками и такой задолженностью. Расскажем, как управлять дебиторской задолженностью: этапы и методы эффективного управления, как оценить риски, оптимизировать и контролировать дебиторскую задолженность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, как и любая другая задолженность в бухучете, делится на два вида:

  • краткосрочная;

  • долгосрочная.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это долг от покупателя, который должен быть погашен в течение 12 месяцев с момента возникновения. Например, это может быть отгрузка товаров с отсрочкой платежа, предоплата поставщику или краткосрочный займ. А долгосрочная дебиторская задолженность будет погашена после 12 месяцев, к ней можно отнести более крупные займы и инвестиционные проекты.

Со временем долгосрочная задолженность переходит в краткосрочную, так как подходит срок ее погашения.

По типу оплаты обязательства выделяют нормальную и просроченную дебиторскую задолженность.

К нормальной дебиторской задолженности можно отнести долги за товар или услугу, которые уже нашли своего покупателя, но срок оплаты по ним не наступил. По сути это отсрочка платежа. 

Просроченная дебиторская задолженность — та, по которой срок погашения уже наступил, а долг так и не погасили. Просроченная дебиторская  задолженность подразделяется на 2 типа:

  • сомнительная дебиторская задолженность, когда финансовое состояние должника неудовлетворительное;

  • безнадежная дебиторская задолженность, когда должник стал банкротом и претендовать на погашение долга компания уже не может.

В целом, любая задолженность требует к себе внимательного отношения, так как услугу вы уже оказали или товар отгрузили, а деньги еще не получили.

Как проводить анализ дебиторской задолженности

Чтобы проанализировать сложившуюся ситуацию с дебиторской задолженностью, нужно рассчитать ряд финансовых коэффициентов.

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Показывает, сколько раз за анализируемый период компания получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. 

К об. деб. задолж. = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности за период.

Средний остаток можно рассчитать как среднее арифметическое от начального и конечного остатка дебиторской задолженности за анализируемый период.

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях. 

Показывает, сколько дней дебиторская задолженность остается непогашенной.

Оборачиваемость ДЗ в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Чем больше число дней, тем больше компании приходится вкладывать собственных средств в оборотный капитал, а чем он меньше, тем меньше зависимость от покупателей или банков. Средних показателей нет, в каждой отрасли свои параметры, но чем быстрее компания получает деньги от покупателей, тем лучше.

3. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах. 

Показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на 1 рубль обязательств перед кредиторами компании. Идеально, если показатель находится в пределах от 0,9 до 1,1.

Доля дебиторской задолженности в оборотных активах = (Дебиторская задолженность / общая сумма оборотных активов) * 100%.

 4. Глубина просрочки по периодам. 

Зная, когда дебиторская задолженность возникла, вы можете провести анализ и классифицировать периодичность платежей:

  • рабочая просроченная задолженность — до 30 дней;

  • текущая просроченная задолженность — от 31 до 90 дней;

  • проблемная просроченная задолженность — от 91 до 360 дней;

  • хроническая просроченная задолженность — от 1 года до 3 лет;

  • безнадежная задолженность — свыше 3 лет.

Обычно после истечения трехлетнего срока задолженность списывается с баланса организации как безнадежная. Но в целом, говорить о нормальном или ненормальном сроке задолженности нужно в контексте специфики деятельности компании. Для некоторых компаний не приемлема задолженность в течение месяца, а кто-то расценивает отсрочку на 3 месяца как рабочий момент. 

Проанализировав все представленные коэффициенты, вы сможете оценить, насколько критична дебиторская задолженность в вашей организации и выстроить планы по работе с должниками.

Для разработки стратегии управления дебиторской задолженностью можно обратиться к профессионалам, например, в КСК ГРУПП. Специалисты проанализируют ситуацию, сложившуюся в вашей организации, и предложат оптимальную стратегию работы с дебиторской задолженностью. 

Цели управления дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью — это не только судебные разбирательства с контрагентами-неплательщиками. Целями управления дебиторской задолженностью могут быть:

  • установление порога по приемлемому уровню дебиторской задолженности;

  • определение таких условий продаж, которые гарантируют оплату от контрагента;

  • расчет скидок или надбавок для разных категорий покупателей;

  • ускорение процесса требования долга;

  • снижение бюджетных долгов;

  • оценка упущенной выгоды от просроченной дебиторской задолженности.

Методы и инструменты управления дебиторской задолженностью

Процесс управления дебиторской задолженностью состоит из классических управленческих элементов:

1. Планирование дебиторской задолженности — предварительный финансовый расчет и определение возможных нормативов дебиторской задолженности исходя из анализа специфики деятельности организации.

2. Организация управления дебиторской задолженностью — текущая работа с контрагентами. 

Чтобы процесс организации управления дебиторской задолженностью был максимально корректным, нужно наладить получение своевременной информации о сроках выставления счетов дебиторам, времени просрочки, кредитной истории контрагента, направления писем с досудебной претензией и т. п.

Только так можно наладить эффективный процесс управления дебиторской задолженностью, особенно, если этим на предприятии занимается несколько человек.

3. Мотивация — процесс, который определяет поведение должника и способность его погасить задолженность в короткие сроки.

4. Контроль за дебиторской задолженностью — формирование стандартов действий в ситуации, когда задолженность перейдет из рабочей текущую, а затем проблемную. А также анализ факторов, которые привели к ситуации, когда задолженность становится все более критичной.

Оценка эффективности управления дебиторской задолженностью

Чтобы понять, насколько эффективно менеджеры и экономисты работают с просроченной дебиторкой, в компании используются следующие критерии:

  • Процент просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности. Необходимо установить норматив по просроченной задолженности в общем объеме и регулярно проводить анализ на соответствие ему.

  • Процент просроченной дебиторки к объему продаж текущего периода.

  • Усредненный период просроченной дебиторской задолженности. С этим показателем лучше быть аккуратными в части установления норматива, так как иногда, чтобы добраться до нормы менеджеры, начинают активно работать не со злостными неплательщиками, а с обычными контрагентами.

  • Процент выполнения плана поступления денежных средств.

Управление дебиторской задолженностью важно как в контексте работы каждой организации, так как наличие просроченной задолженности негативно сказывается на объемах прибыли, выручки и эффективности работы компании.

Разработайте свой план по оценке эффективности управления дебиторской задолженностью с КСК ГРУПП. Мы проведем аудит и анализ текущей дебиторской задолженности, оптимизируем управление дебиторкой и настройки кредитного контроля, разработаем и внедрим политики и процедуры оценки контрагентов.

Факторинг управления дебиторской задолженностью

Для управления дебиторской задолженностью можно привлечь банк. Многие банки предоставляют услугу факторинга — возможность продать свою дебиторскую задолженность банку. 

Например, у вас есть дебиторская задолженность, срок погашения по которой наступит через месяц. Вам срочно нужны деньги, вы приходите в банк, чтобы продать свой долг. Вам должны 1 млн руб., банк вам переводит 950 тыс. руб. и сам начинает процесс работы с контрагентом по истребованию дебиторской задолженности.

Важно, что факторинг — это не кредит. И он не отражается в балансе, как кредитные средства, а значит, не портит ваши финансовые показатели.

В сделке факторинга участвуют 3 стороны:

  • продавец — поставщик товаров;

  • покупатель;

  • фактор — финансовый агент, банк, факторинговая компания.

Благодаря факторингу можно быстро избавиться от кассового разрыва, найти крупных покупателей, которым нужны длительные отсрочки платежа — без кредитов и негативного влияния на баланс организации.

Пример управления дебиторской задолженностью

Компания «А» выполнила услугу для компании «Б» на сумму 1 млн руб. По условиям договора оплата должна поступить в течение 30 дней после подписания акта приема-передачи. 

Акт был подписан вовремя, однако через 30 дней оплаты не поступило. Компания «А» направила в компанию «Б» напоминание о необходимости оплатить оказанные услуги в определенный срок, но деньги так и не поступили

Тогда компания «А» обратилась в суд с иском о взыскании задолженности. Суд удовлетворил иск и вынес постановления взыскать с компании «Б» задолженность, сумму за судебные издержки и проценты за пользование чужими денежными средствами. 

Несколько шагов, как уменьшить задолженность:

1. Перед заключением договора проверить надежность контрагента через сайт ФНС, библиотеку арбитражных дел и через систему проверки контрагента «ЗаЧестныйБизнес».

2. Определите период отсрочки и кредитный лимит по конкретной сделке. Можно воспользоваться формулой:

  • П = (Ц х Р прод) / (Ц х %),

где:

  • П — период, на который компания готова отсрочить платеж;

  • Ц — цена сделки по договору;

  • Р прод — ожидаемая рентабельность по сделке;

  • % — стоимость заемных активов.

Р прод можно рассчитать из условий сделки. Например, компания продает продукцию на 1 млн руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость продукции — 600 тыс. руб. Тогда:

  • Выручка = 1 000 000 / 1,2 = 833 333 руб.

  • Прибыль = 1 000 000 / 1,2 - 600 = 233 333 руб.

  • Р прод = 233 333 / 833 333 = 0,28 *100% = 28%.

3. Мотивируйте на быструю оплату. Обычно покупателя можно замотивировать оплатить товар быстро, если предоставить скидку на текущую покупку или следующую. Размер скидки тоже лучше установить исходя из размеров покупки и ее стоимости.

4. Следите за оплатой и ведите досудебные разбирательства.

Заключение

Компании, которые активно управляют дебиторской задолженностью, способны значительно улучшить свои финансовые показатели. Важную роль играет внедрение строгих кредитных политик и процедур, а также использование современных систем учета для мониторинга задолженностей.

Просроченная задолженность не только отрицательно сказывается на денежном потоке компании, но также может привести к увеличению операционных затрат, ухудшению отношений с кредиторами и, в конечном счете, к убыткам. Одна из стратегий минимизации этих рисков — установление четких условий оплаты и регулярное напоминание клиентам о сроках платежей.

Важно также проводить регулярный анализ и аудит дебиторской задолженности.

Одним из эффективных методов управления дебиторской задолженностью является использование факторинга. Передача дебиторских счетов факторинговой компании (банку) позволяет бизнесу быстро получить доступ к средствам, улучшая ликвидность и снижая риски, связанные с просроченными платежами.

Для разработки комплексной стратегии управления дебиторской задолженностью обратитесь к профессионалам. КСК ГРУПП — крупная аудиторско-консультационная группа, лидер в области бизнес-консалтинга.

Бухгалтерский и налоговый консалтинг

Помогаем в решении сложных вопросов!

Запишитесь на консультацию

Заполните форму и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «КСК», ИНН: 7725685410, erid: LjN8K6KBV

Продукты компании

💖 Love is... когда обучение — не обязанность, а удовольствие!

🔥 Главбух на УСН
Освойте УСН с любовью и минимизируйте риски. Эксклюзивная программа с учётом налоговой реформы-2025! 💰 Рассрочка: 3 725 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С
Начните с нуля и обретите профессию с открытым сердцем. Всё, что нужно для успешного старта, за 4 месяца! 💰 Рассрочка: 2 725 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер на ОСНО
Освойте отчетность на ОСНО с заботой о каждой детали. Избегайте ошибок и штрафов с помощью уникальной практики от экспертов! 💰 Рассрочка: 1 725 ₽ × 4 месяца

✨ Вкладывайте в знания с любовью — ваш успех начинается здесь!

Посмотреть все курсы

Начать дискуссию


Похожие материалы

Встречайте бухгалтерскую весну вместе с «Клерком»!

13 марта состоится конференция «БухВесна – 2025». Вместе с экспертами создадим дорожную карту по работе в новых условиях и погрузимся в новую реальность для бухгалтеров.

💘 От «Клерка» с любовью! Новая акция на курсы повышения квалификации и профпереподготовки

Накануне самого романтического праздника мы решили в очередной раз признаться вам в любви и снизить цены на курсы повышения квалификации и профпереподготовки. До 14 февраля вы можете купить курсы со скидками до 82%. Скорее записывайтесь — старт потока 15 февраля.

💘 От «Клерка» с любовью! Новая акция на курсы повышения квалификации и профпереподготовки

Пять способов снизить риски возникновения дебиторской задолженности 

Арбитражные суды ежегодно рассматривают разные экономические споры, многие из которых касаются взыскания дебиторки. Дело выиграть не так уж сложно — при условии грамотно оформленных документов. Но бывает, что исполнительный лист есть, а взыскивать нечего. Поэтому важно заблаговременно предусмотреть, как снизить риск возникновения дебиторки.

Пять способов снизить риски возникновения дебиторской задолженности 

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
УСН

Когда можно снова перейти на УСН при утрате права на этот режим

Вновь перейти на УСН возможно не ранее чем через один год после утраты права на применение УСН.

Общество

Чистый белок всего за 10 бат

Наткнулись на популярные уличные закуски в Таиланде, которые я сфоткал на рынке на Раваях — жареные насекомые и личинки. Хочется поделиться впечатлениями.

Чистый белок всего за 10 бат
4

👫 Неработающая жена не может получить имущественный вычет вместо мужа

При покупке квартиры можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере до 2 млн рублей. Причем такой вычет положен и мужу, и жене по 2 млн рублей каждому.

Учетрасходов на приобретение мусорных контейнеров п ри УСН

Добрый день! Подскажите пожалуйста, можно ли учесть расходы на при обретение мусорного контейнера в составе расходов при УСН. ?

Эксперт:

Ирина Лапшина

Ирина Лапшина
Эксперт

Добрый день ! Средства, затраченные на оплату контейнера, могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией...

Читать полностью

✅Функция = ВПР по нескольким условиям

Давненько Excel не заходил в гости на «Клерк», согласны? Небось уж и забыли, что такое ВПР. Ну это функция, которая вытаскивает данные по заданному условию. По одному? Пффф. Для нас, для Клерков, это какой-то детский лепет. Сегодня мы будем разговаривать по-взрослому. ВПР по нескольким условиям. Погнали!

✅Функция = ВПР по нескольким условиям
Бухгалтеры

❤️Ищем самого креативного и влюбленного бухгалтера. Подарим подписку Клерк.Премиум

Приближается день святого Валентина — самым романтический праздник в году. Самое время дарить и получать подарки. Составляем список оригинальных подарков на 14 февраля, которые действительно порадуют. Но мы-то знаем, что лучший подарок — это знание. Поэтому от «Клерка» подписка Клерк.Премиум самому влюбленному и креативному.

❤️Ищем самого креативного и влюбленного бухгалтера. Подарим подписку Клерк.Премиум
Общество

😶 Новый закон о русском языке может сократить рекламные возможности бизнеса

Законопроект предлагает ограничить использование иностранных слов (англицизмов и т. п.) в публичном пространстве, в том числе в рекламе, на этикетках и вывесках, в СМИ, названиях жилых комплексов, поселков (кварталов, микрорайонов).

Трудовое право

Что меняется в трудовом законодательстве в 2025 году: дайджест для бизнеса

Трудовое законодательство регулярно подвергается изменениям — 2025 год не исключение. Рассказываем, к чему нужно готовиться работодателям, чтобы не столкнуться с негативными для бизнеса последствиями.

Что меняется в трудовом законодательстве в 2025 году: дайджест для бизнеса
Валюта

💵 Доллар упал ниже 90 рублей

После разговора президента США с Владимиром Путиным рубль начал укреплять свои позиции.

Использовать ЕНС для обналичивания и увода денег из-под 115-ФЗ не получится

ФНС отказалась возвращать на расчетный счет индивидуального предпринимателя сумму переплаты, образовавшуюся на ЕНС. Предпринимателю это не понравилось и он пошел в суд отбивать свои кровные 1.9 млн. руб.

«Бумажный» налог на добавленную стоимость

Так называемый «бумажный» НДС — схема для получения вычета по налогу на добавленную стоимость с помощью фиктивных документов — занял заслуженное место в Уголовном кодексе. С декабря 2024 года в него введена статья, предусматривающая ответственность за представление подложных счетов-фактур и деклараций.

«Бумажный» налог на добавленную стоимость
НДФЛ

В ЕНП-уведомлении на НДФЛ с зарплаты может быть 7 разных КБК: перечень

С 2025 года для НДФЛ с зарплаты действует пятиступенчатая шкала, а для НДФЛ с районных коэффициентов (РК) – двухступенчатая.

2
Инвестиции

21,75% на облигациях МТС

Российский гигант телекоммуникационного сектора продолжает пылесосить деньги на рынке. Куда же сейчас выгоднее инвестировать — в облигации или в акции МТС?

Мошенникам будет сложнее отобрать квартиру: операции с недвижимостью проверят по биометрии

Чтобы усилить безопасность сделок с недвижимостью, власти будут проверять биометрические данные собственников.

Саморазвитие

Питание детей: основы здорового роста и развития или чем, когда и зачем кормить детей?

Половина школьников 7–9 лет и более 60% старшеклассников имеют хронические болезни: нервной системы, глаз,  мочеполовой системы, органов пищеварения. Не более 15% детей можно признать здоровыми! Свыше 35% детей страдают от аллергий. 

Питание детей: основы здорового роста и развития или чем, когда и зачем кормить детей?

Просрочка по кредитам выросла в полтора раза

Банки стали тщательно оценивать заемщиков, чтобы предотвратить возможные просрочки. Самая сложная ситуация у тех, кто взял кредит, но не смог его рефинансировать из-за высоких ставок.

Какие ошибки делают бухгалтеры при работе по новым правилам и как их избежать

Бухгалтеры работают по новым правилам с января 2025 года, но даже те, кто заранее готовился к реформе, все равно часто совершают одни и те же ошибки. Чтобы вы избежали подобных неприятностей, мы сделали подборку разборов, вебинаров и курсов по всем изменениям налоговой реформы, которые уже вступили в силу.

Интересные материалы

Пособие по безработице выросло до 15 тыс. рублей

С 1 февраля 2025 года для пособия по безработице установлен коэффициент индексации 1,095.