Общество

Амнистия капитала 2022: как избежать ответственности и что можно задекларировать

Федеральный закон от 09.03.2022 № 48-ФЗ дал старт четвертому этапу амнистии капиталов. Он отличается от трех предыдущих дополненным перечнем объектов, доступных для декларирования. Предоставляемые государством гарантии остались без изменения.
Амнистия капитала 2022: как избежать ответственности и что можно задекларировать

Федеральный закон от 09.03.2022 № 48-ФЗ дал старт четвертому этапу амнистии капиталов. Он отличается от трех предыдущих дополненным перечнем объектов, доступных для декларирования. Предоставляемые государством гарантии остались без изменения.

Почему амнистия капиталов актуальна именно сейчас?

Владельцы «серого» иностранного капитала испытывают все большие риски со стороны иностранных государств, усиливающих санкционное и административное давление на российский капитал. Российские контролирующие органы также не дремлют и активно используют все доступные источники информации о сокрытых от налогообложения активах и иностранных структурах.

С 2021 года существенно возросли штрафы за неподачу отчетности по иностранным компаниям. Суммы «стартуют» от 500 000 руб. Если вы контролируете иностранные компании, а также трасты/ фонды/ партнерства и другие иностранные структуры, то совокупный штраф может составить несколько миллионов рублей.

Амнистия — рабочий инструмент, чтобы избежать существенных потерь.

Обращаем внимание, что Россия пока еще не вышла из автоматического обмена налоговой информацией и по-прежнему получает данные о владельцах иностранных счетов и компаний из 92 стран. Эта информация активно используется налоговыми органами для привлечения к ответственности.

Штрафы за валютные правонарушения также весьма серьезны: от 75% до 100% от суммы незаконных валютных операций. При выявлении налоговым органом «серого» иностранного счета, на который зачислялся незадекларированный доход с нарушением валютного законодательства, вам грозит не только штраф по валютному контролю (75-100% от суммы операции), но также и штраф за неуплату налога (20%/ 40% в случае умышленного сокрытия дохода), а также взыскание самой суммы налога.

Также нельзя забывать, что сейчас в России налоговые органы и Росфинмониторинг следят за сделками с недвижимостью стоимостью более 3 млн. руб. и запрашивают информацию об источниках происхождения средств. Если ваш доход не имеет официального подтверждения, и вы планируете приобрести недвижимость, амнистия освободит вас от неудобных вопросов госорганов и необходимости платить налог с незадекларированного ранее дохода.

Новые объекты декларирования

У физических лиц, включая тех, кто ранее уже участвовал в прошлых этапах амнистии, появилась возможность задекларировать:

  • практически любые финансовые активы;
  • наличные денежные средства в рублях и иностранных валютах;
  • транспортные средства.

Под финансовыми активами законодатель понимает ценные бумаги, производные финансовые инструменты, права требования по договорам страхования и иные активы, являющиеся предметом договора с организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг.

Условия амнистирования новых объектов

  • декларируемые иностранные счета открыты до 2022 года;
  • в течение 30 дней после подачи декларации задекларированные наличные денежные средства должны быть зачислены на счета в российских банках;
  • до подачи декларации перечислить декларируемые денежные средства и финансовые активы с иностранных счетов на российские банковские/ брокерские счета;
  • до подачи декларации поставить на учет транспортные средства в российских реестрах транспортных средств.

Выполнение данных условий должно подтверждаться соответствующими выписками на русском языке с нотариально заверенным переводом, а также документами о постановке транспортных средств на учет в РФ.

Что еще можно задекларировать?

  • иностранные объекты недвижимости;
  • прямо и косвенно контролируемые иностранные компании и иностранные структуры без образования юр. лица;
  • портфели ценных бумаг, паи, доли в капитале российских и иностранных организаций;
  • счета и вклады в иностранных банках, включая счета и вклады, по которым в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем.

Когда подавать декларацию?

Декларации уже можно подавать с 14 марта 2022 года. Крайний срок — 28 февраля 2023 года.

Если в декларации раскрываются иностранные счета в банках и финансовых организациях, которые ранее не были задекларированы, то вместе с декларацией необходимо подать уведомления по таким счетам.

Куда нести декларацию?

Декларацию можно подавать в любой налоговый орган на ваш выбор. Подача декларации почтовым отправлением не предусмотрена.

Если вы не можете подать декларацию лично, это может сделать ваш представитель по нотариальной доверенности или доверенности, оформленной консульством РФ, если вы находитесь за пределами РФ.

Важно! Подавать декларацию можно только один раз, «уточненки» не примут. Поэтому ошибаться нельзя. Лучше доверить работу с декларацией профессионалам!

Гарантии для декларантов

Лица, подавшие декларацию, освобождаются от уголовной и административной ответственности за нарушение валютного законодательства (ст. 193 УК), от уголовной (ст. 198, 199 УК) и налоговой ответственности за нарушения налогового законодательства, от административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специальной лицензии (ст. 14.1 КоАП).

Жел Обратите внимание, что данные гарантии распространяются исключительно на правонарушения, связанные с указанными в декларации объектами. Кроме этого, законодатель предусмотрел прямой запрет на изъятие специальной декларации при производстве следственных действий (ч. 4.1 ст. 164 УПК).

Выводы

Если вы не воспользуетесь амнистией сейчас,

  • ваши иностранные счета и активы на них могут быть заморожены, арестованы или конфискованы по решению иностранных властей;
  • если вы владелец КИК, российские налоговые органы могут оштрафовать вас на сумму от одного миллиона рублей;
  • при покупке активов в РФ, налоговые органы скорее всего потребуют пояснить источники доходов, и придется платить налоги и штрафы с незадекларированных доходов.

Автор: Донченко Владислав, партнер налоговой практики ЮК Лекс Альянс.

Комментарии

7
  • Marina Shilova

    Владислав, спасибо большое, отличная статья!

  • Pavel Frolov

    Если банк потом заблокирует средства по 115ФЗ, то ему подойдет в качестве доказательсво копия налоговой декларации, по которой я амнистировал наличку?

    • Добрый день. Да, подойдет. Более того, п. 14 ст. 3 ФЗ №140 "О добровольном декларировании..." банкам предоставлено право для целей предоставления гарантий запрашивать у налогового органа сверку представленной декларации с оригиналом, поданным в налоговый орган.

  • smlvonline

    Не совсем понятен принцип отчетности по этим счетам. Допустим, человек известил о них 15 мая. До 1 июня нужно по логике за них отчитаться. А нужно ли это делать или нет? Нужно ли будет за них отчитываться после 1 июня? Возможно выгоднее это сделать в начале января 2023, чтобы под амнистию попали все действия за 2022 год. В общем много нераскрытых деталей, которые налоговики могут трактовать по своему. Нужны четкие ответы, чтобы люди стали этим пользоваться и, действительно, гарантии, а не то, как это было в предыдущие разы.

    • @Konstantin Samoilov, добрый день! Благодарим вас за вопрос.

      В рамках амнистии валютные операции, совершенные до даты подачи специальной декларации, признаются законными (п. 4 ст. 7 ФЗ №140).

      При этом, амнистия не освобождает от подачи отчетности по валютным счетам за 2021 год. Срок подачи отчетов - 1 июня 2022 года. В настоящее время Правительство РФ готовит постановление о переносе этого срока на 1 декабря.

      Таким образом, если отчеты за 2021 год были поданы 15 мая, то все сделано правильно, закон не нарушен.

      Что касается налоговых правонарушений, то по ним амнистия закрывает только периоды до 2021 года. С доходов, полученных в 2021 году и позже придется заплатить налог (пп. 4 п. 13 ст. 4 ФЗ №140)

      • smlvonline

        @Владислав Донченко, добрый день.

        Тогда появляются иные логические вопросы:

        1. Как я понимаю, при использовании амнистии как раз таки не должны требовать отчетность за 2021 год, но остается обязанность при декларировании подать отчет о движениях по счетам за период с 1 января 2022 по дату подачи документов на амнистию. Поэтому как я понимаю, то постановление, которое вы приводите относится все-таки к тем, кто уже имеет эти счета и отчитывался за них все время. Потому что иначе было бы нелогично: амнистия до февраля 2023, а отчитать ты должен до конца декабря 2022 за 2021.
        2. "13. Гарантии, предусмотренные  пунктами 1  -  3 части 1  настоящей статьи, предоставляются в отношении деяний, совершенных в следующие сроки (если иное не предусмотрено  частью 4 статьи 7  настоящего Федерального закона): 4) до 1 января 2022 года - при представлении декларации в ходе четвертого этапа декларирования." - Опять же логично предположить, вытекая из пункта 1, что все что было сделано до 2022 года попадает под амнистию и не требует отчетности, но при этом в 2023 ты уже должен спокойно подавать отчет за 2022, но при этом период в 2022, который ты подал при амнистии не должен учитывать нарушения по валютному законодательству, потому что в дату амнистии человек приложил выписку с начала 2022 по дату, когда он подается.

        Уточните, все ли корректно я понял?

        • Благодарю за вопросы. Отвечу по пунктам.

          1. При подаче амнистии с вас не требуют отчет за 2021 год. Только за 2022, а также выписки с российского счета, чтобы показать, что деньги и фин. активы ушли в РФ.

          Амнистия признает законными валютные операции, совершенные до даты подачи спец. декларации (п. 4 ст. 7 ФЗ №140). Но не освобождает от ответственности за неподачу отчета за 2021 год.

          Данный вывод следует из следующего:

           Гарантии, предусмотренные п. 1 - 3 п. 1 ст. 4 ФЗ №140, предоставляются, в частности, в отношении деяний, совершенных до 1 января 2022 года, но с учетом п. 4 ст. 7 ФЗ №140. Следовательно, в отношении незаконных валютных операций применяется специальное правило. Прочие валютные правонарушения амнистируются только до 2022 года.

          Данный подход симметричен подходу Минфина в рамках II этапа амнистии (см. Письмо Минфина России от 24.09.2018 г. № 03-04-05/68136).

          В текущем тексте проекта Постановления Правительства РФ не конкретизируется, на какие счета оно распространяется (амнистированные или нет). Соответственно, справедливо полагать, что в нем идет речь о переносе сроков по отчетности по всем счетам за 2021 год.

          2. Не согласен с вашим толкованием данной нормы. Амнистия освобождает от ответственности за правонарушения, совершенные до 2022 года (п. 1 - 3 п. 1 ст. 4 ФЗ №140). Правонарушение - действие или бездействие. К амнистируемым правонарушениям относятся, например, неподача отчетов по счетам в 2021 за 2020, неподача деклараций в 2020 за 2021, неуплата налогов в 2021 за 2020.

          Операции по счетам, совершенные в 2021, подлежат отражению в отчете, который подается в 2022, т.е. за пределами периода амнистии. Неподача отчета за 2021 год в 2022 будет являться правонарушением, совершенным после 2022 года. Момент совершения такого правонарушения - день, следующий за последним днем срока подачи отчета. На данное правонарушение амнистия не распространяется.

В новых регионах станет проще расширять бизнес и создавать новые рабочие места

Правительство приняло решение дополнительно выделить из федерального бюджетам ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областям 3,75 млрд рублей.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Может ли директор быть главным бухгалтером: правовые и практические аспекты

Вопрос о том, может ли директор компании одновременно занимать должность главного бухгалтера, является довольно спорным и вызывает много дискуссий как в юридической области, так и среди бизнес-сообщества. Давайте рассмотрим этот вопрос с точки зрения различных аспектов.

Пенсии

В пенсионный стаж войдет период военной службы в новых регионах

Тем, кто проходил военную службу в новых регионах до их объединения с Россией, засчитают этот период в стаж для формирования пенсии.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Ответственность бухгалтера: материальная, административная, уголовная, субсидиарная. Кто отвечает за нарушения после увольнения главбуха? + Памятка для скачивания

Ответственность главного бухгалтера за неправильное ведение бухгалтерского учета может распространяться не только на период работы, но и выходить за его пределы. Новому главбуху тоже не стоит расслабляться, если не заметить вовремя ошибку предшественника, отвечать за нее придется самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Законопроекты

🥂 На летних верандах разрешили продавать алкогольные напитки

Госдума приняла законопроект, который разрешает продавать алкоголь на открытых сезонных верандах.

Борьба с киберпреступлениями выйдет на новый уровень

Замглавы Минцифры Александр Шойтов рассказал о планах в сфере информационной безопасности.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Брокеры начнут обмениваться информацией о расходах инвесторов

Чтобы налоги с инвестиций рассчитывались корректно, брокеры будут обмениваться информацией с другими участниками рынка по заявлению инвестора.

Ведение бизнеса

Власти будут компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО

Правительство запустит новый инструмент поддержки для организаций, которые станут применять так называемое тяжелое российское программное обеспечение.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года

Одно уведомление в мае бухгалтеры уже сдали по сроку 03.05.2024. Не позднее 27 мая нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
Кадры

Всех педагогов хотят освободить от лишней бумажной работы

В России уже работает закон, который сократил бюрократическую нагрузку на учителей, но только школ.

Товарно-транспортная накладная (ТТН): форма, заполнение, образец

В составе документов на отгрузку товара присутствует несколько видов бумаг. Состав зависит от способа реализации, прописанного в договоре поставки. Товарно-транспортную накладную в 2023-2024  году заполняют компании, которые доставляют груз покупателю. Это могут быть специализированные организации, занимающиеся перевозками, продавцы и производители товара, покупатели, использующие свой или арендованный транспорт.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Наиболее распространенные ситуации налогового дробления. Как нельзя делить бизнес, с примерами из судебной практики

Приведу в данной статье наиболее типичные (а в чем-то даже одиозные) примеры подобной схемы дробления.

Личные финансы

Почему мы теряем деньги вместо того, чтобы их приумножать

По данным НАФИ, 27% россиян младше 24 лет не ведут учет трат и не планируют свой бюджет. При этом москвичи показывают средний уровень финансовой грамотности, набирая 6,9 баллов из 10. Разбираемся, какие финансовые ошибки чаще всего совершают потребители и как этого избежать.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: шенгенская виза подорожает, Lada можно купить на Wildberries, получение кешбэка стало схемой

Подготовили обзор главных событий дня — 21 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

1
Маркетплейсы

Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар

Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Комплексная проверка юридического лица

Проверка юридического лица — это важный этап при сотрудничестве с другой компанией, подписании каких-либо документов, а так же Покупка Предприятия. Подтверждение его легальности и финансового статуса поможет избежать потенциальных неприятных ситуаций в будущем, а так же снижает риски.

Ведение бизнеса

Трафик торгового центра и торговой точки: как подсчитать, и зачем это делать

Выбирая ТЦ для открытия розничного магазина, важно оценить его трафик — сколько людей приходят за покупками, и есть ли среди них потенциальные клиенты. Стоит ли верить тем данным, которые предоставляют арендаторам ТЦ, как самостоятельно оценить трафик центра и торговой точки, проанализировать полученную информацию и использовать ее для повышения продаж.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Цифра дня. Про трудоголиков

Почти треть россиян называют себя трудоголиками.

Цифра дня. Про трудоголиков

Интересные материалы

Реклама

Роскомнадзор сделает сдачу отчетности и получение токенов для интернет-рекламы более удобными

Изменения позволят сделать более удобным и доступным процесс сдачи отчетности и присвоения токенов и идентификатора рекламы. Роскомнадзор подготовил проект приказа для рекламодателей.