Самозанятые

Как работать с самозанятыми в России без риска признания отношений трудовыми

ФНС тщательно проверяет самозанятых на предмет подмены трудовых отношений договором ГПХ. Как выяснилось из судебной практики, прописать в договоре, что самозанятый исполнитель — не работник заказчика, недостаточно
Как работать с самозанятыми в России без риска признания отношений трудовыми
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

В письме от 15 апреля 2022 № ЕА-4-15/4674 написан целый свод признаков трудовых отношений.

Разбираемся в статье, как не попасть под подозрения ФНС при сотрудничестве с самозанятыми.

Когда отношения признают трудовыми

Из текста письма следует, что ФНС, трудовая инспекция и суд будут пристально рассматривать следующие признаки:

  • прописанная в договоре должность и обязанность выполнять деятельность лично исполнителем;

  • не указан объем работ;

  • определена четкая сумма ежемесячной оплаты труда, которая не меняется в течение календарного года;

  • в договоре прописан график работы и отдыха, больничные и отпуска;

  • по условиям исполнитель несет материальную ответственность;

  • исполнитель обеспечивается условиями труда, оборудованием, инструментами, материалами и рабочим местом заказчика;

  • заказчик – единственный у исполнителя.

Доказательством трудовых отношений при проверке станут любые внутренние документы: пропуск на территорию, журнал охраны труда и безопасности, накладные, кассовые книги, должностные инструкции и т. д. Кроме того, будут рассматривать аудио- и видеозаписи, опрашивать свидетелей. Косвенным доказательством может стать и переписка в мессенджерах.

Для вычисления подмены налоговая служба использует скоринговую программу. В реальном времени система отслеживает признаки и подает сведения сотрудникам. С теми, кто попал под подозрения, связывается налоговая, приглашает на беседу и просит дать пояснения.

Как выбрать самозанятого для сотрудничества

Исходя из списка признаков в письме, нужно внимательно проверять исполнителя, с которым планируете сотрудничество:

  1. Запросите у самозанятого справку о постановке на налоговый учет. Взять ее можно в приложении «Мой налог». Важно, чтобы дата в справке не совпадала с началом вашего сотрудничества.

  2. Поинтересуйтесь, есть ли у исполнителя другие клиенты, кроме вас. К сожалению, проверить это без желания самозанятого нельзя. Но если он скажет, что вы – единственный у него заказчик, подумайте над таким сотрудничеством.

  3. Не работайте с теми, кто был вашим сотрудником в найме. Это прямой маркер для налоговой, что вы пытаетесь сэкономить на социальных и страховых выплатах. Кстати, если прошло более двух лет после увольнения этого сотрудника, то по закону его можно нанимать в качестве самозанятого

  4. Проследите, чтобы услуги, которые оказывает исполнитель, не совпадали с обязанностями ваших штатных сотрудников, они должны отличаться.

Как правильно составить договор с самозанятыми

1. Не указывайте должность исполнителя в договоре, не уточняйте, что он должен выполнять работу лично.

Личное выполнение работ – признак трудовых отношений, согласно ст. 15 ТК. Укажите, что исполнитель вправе привлекать третьи лица к работе, но, например, с письменного разрешения заказчика. А для уточнения обязанностей самозанятого напишите вид услуг, которые он оказывает.

2. Пропишите формулировку о том, что размер вознаграждения зависит от объема и качества выполненных работ.

Именно для трудовых отношений характерна оплата за процесс, а не за результат. И ежемесячная постоянная выплата – очень рискованно, ведь похоже на установленную зарплату. Оплату производите только после подписания акта выполненных работ без привязки к конкретным датам.

3. Не устанавливайте график работы и отдыха.

Правильнее будет формулировка:

«Исполнитель самостоятельно определяет время на выполнение работ с учетом сроков, установленных заказчиком».

Опять же, именно четкий график работы характерен для трудовых отношений, а для ГПХ – получение результата работы.

4. Пропишите в договоре, что исполнитель использует свои материалы и оборудование.

Это исключит подозрения в инфраструктурной зависимости от заказчика. В случае, когда заказчик все же предоставляет рабочее место или оборудование исполнителю, суд будет рассматривать наличие и других признаков из списка.

Например, как в деле № 2-3213/2020, когда юрист оказывал услуги юр. лицу на его территории. Суд отказал в признании отношений трудовыми, так как других признаков он не увидел.

Как работать с самозанятыми безопасно на 100%

Как мы уже сказали выше, выплаты нужно производить только после подписания акта выполненных работ и без привязки к датам.

Кроме того, самозанятые – это физические лица, а значит, оплата их услуг через расчетный счет юридического лица должна быть обоснована. Понадобятся закрывающие документы – акт выполненных работ, договор, чек. На всех документах должны быть печати и подписи обеих сторон.

Просто, удобно и законно оплачивать услуги самозанятых можно через MadeTask – сервис для расчетов с внештатными исполнителями. Главное преимущество сервиса – вам не понадобится самостоятельно формировать пакет отчетных документов и вы избежите риска проверок ФНС.

MadeTask предлагает:

  • выплаты физическим лицам, в т.ч. без оформления самозанятости;

  • закрывающие документы для включения их в расчет расходов;

  • выплаты в большинство стран мира с конвертацией в местную валюту;

  • сокращение финансовых издержек до 25% в сравнении с обычным заключением ГПХ.

Оставьте заявку и попробуйте сервис бесплатно!

Проведите первый платеж на 100 000 рублей без комиссии.

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Как работает MadeTask

Здесь все просто:

  • заказчик регистрируется в системе и высылает приглашение для регистрации исполнителю;

  • исполнитель открывает личный кабинет, через который он получает задачи;

  • после выполнения задачи деньги переходят на счет исполнителя.

  • исполнитель может вывести их любым удобным ему способом: на банковскую карту или на электронный кошелек.

Акты можно получить в специальном разделе, оригиналы отправляются через систему электронного документооборота.

Комментарии

1
  • женя гуменюк

    Обычно заказчики не особо спешат составлять договор, а деньги просто кидают на карту. Возможно, крупные компании делают все правильно, но мелкие не хотят заморачиваться.

Немного о том, как правильно дробить бизнес. Часть 2: важные организационно-технические моменты деятельности группы компаний

Попробуем сформулировать основные  рекомендации организационного (стратегического и тактического)  характера, соблюдение которых  поможет отбить как минимум 90% обвинений налоговиков в умышленном дроблении с целью незаконной оптимизации налогов.

Детские пособия

Почти 500 тысяч семей получили пособие при рождении ребенка

В течение шести месяцев с момента рождения ребенка у семей есть возможность подать заявление на единовременное пособие. Размер выплаты составляет больше 24 тысяч рублей.

Общество

Опубликован рейтинг регионов по органической продукции

Роскачество представило обновленный рейтинг субъектов РФ по количеству сертифицированных производителей органической продукции по итогам первого полугодия 2024 года.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Торговый сбор

Мастерская по ремонту телефонов не платит торговый сбор

Под торговый сбор подпадает деятельности, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

4
Земельный налог

Земельный налог начисляют по данным Росреестра. ФНС: к нему и претензии

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН. Она применяется с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговый терроризм, уплата взносов предпринимателем-пенсионером, налоговая помощь Трампа Байдену в обзоре

События дня. Налоговые события.

Обзоры для бухгалтера

Знакомство с экспертами Клерк.Консультаций: Надежда Камышева

Мы начинаем вести серию заметок о наших экспертах. Сегодня рассказываем о самом опытном эксперте — Надежде Камышевой, которая уже более 20 лет помогает бухгалтерам решать их рабочие вопросы.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728

Не стоит волноваться, если при умножении дохода на ставку рассчитанный налог в 6-НДФЛ не сойдется с реальным. Чем больше сотрудников, тем больше может быть разбег.

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728
IT-компании

Свыше 18 тысяч IT-компаний продлили аккредитацию. Но это не все

2 тысячи компаний в сфере IT решили не подавать заявление на продление аккредитации. Они перестали соответствовать критериям.

Миграционный учет

Мигрантам предлагают носить цифровые браслеты

Чтобы следить за перемещениями мигрантов внутри РФ, власти хотят надеть на них цифровые браслеты и заставить приезжих проходить дактилоскопическую регистрацию.

Налог на имущество

Долги по налогу на имущество сократились на 31%

19 млн россиян закрыли долги по налогам после введения ЕНС.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июле 2024 года

В июльском уведомлении не будет взносов. В него войдет НДФЛ и квартальные авансовые платежи по другим налогам.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июле 2024 года

ФАС признала недобросовестной конкуренцией копирование упаковки бренда «AXE»

Производителю запретили выпускать дезодоранты и гели для душа «EXXE» в упаковке, которая копирует фирменный стиль бренда «AXE».

6-НДФЛ

Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ

В статье расскажем, как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ, как правильно заполнить расчет и не допустить ошибок.

Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ
Маркетплейсы

Что такое оборачиваемость товаров и как ее рассчитать

Продавцу важно правильно управлять товарными запасами: вовремя привозить поставки на склад, закупать не слишком большие, но и не маленькие партии. Справиться с этой задачей помогает расчет оборачиваемости товаров. Рассказываем, о чем говорит этот показатель и как его посчитать.

Что такое оборачиваемость товаров и как ее рассчитать

Повышение утильсбора будет поэтапным до 2030 года

Минпромторг сообщил, что продолжает анализировать поступающие предложения по индексации утилизационного сбора.

Интересные материалы

Ценные бумаги

Что такое депозитарий и какова его роль на рынке ценных бумаг

В этом материале рассказываем, зачем нужен депозитарий, какова его роль в инвестициях и как проверить его надежность.

Что такое депозитарий и какова его роль на рынке ценных бумаг