Регистрация ККТ

Платежный агент или агент. Есть нюансы

Не запутайтесь в агентах: как принять оплату и не попасть на штрафы.
Платежный агент или агент. Есть нюансы

Если вы до сих пор путаете или не различаете такие понятия, как комитент, комиссионер, принципал и агент, то мы спешим на помощь. Объясним кто на кого работает, потребуются ли им онлайн-кассы и какие чеки на них печатать. На десерт разберем деятельность платежных агентов.

Комитент или комиссионер

Комитент — это продавец товара, который заключает договор комиссии с комиссионером (посредник между продавцом и покупателем). Товар между тем до последнего момента остается в собственности продавца, вырученные средства от продажи поступают также на его счет. За свои старания комиссионер получает комиссионное вознаграждение.

Любые сделки, совершаемые в рамках договора комиссии, ведутся от лица комиссионера за счет средств комитента. Поэтому комиссионеру работать с кассовым аппаратом и регистрировать его на себя.

Посредник может использовать одну кассу при работе с разными комитентами. Главное не забыть указать данные поставщика.

На основе Приказа ФНС № ММВ-7-20/229@, № ЕД-7-20/662@ и Письма Минфина России от 11.10.2017 № 03-01-15/66398 в чеке должны быть:

  • система налогообложения комиссионера;
  • признак агента в чеке ККТ (тег 1057) — применяется ко всему фискальному чеку, когда товар или услуга принадлежат агенту;
  • признак агента в чеке ККТ по предмету расчета (тег 1222) — может распространяться на отдельную товарную позицию. Когда услуга или товар, не принадлежат владельцу ККТ, а продается им как агентом;
  • ИНН поставщика (тег 1226).

Если комиссионер получает свое вознаграждение в наличной форме, он должен выдать чек комитенту, при безналичных расчетах касса не требуется.

Агентские отношения — кто из них будет брать кассу

Вторые участники сегодняшней публикации принципал (продавец) и агент (посредник). Между собой они заключают агентский договор, по которому определяется от чьего имени будет оформлять сделки агент.

Если агент совершает сделку от имени принципала, то кассу должен применять принципал. Если по договору агент действует за счет принципала, но от своего имени, то ему необходимо на себя регистрировать онлайн-кассу.

Самое распространенное место применения агентского договора — это сфера туризма. С 1 февраля 2021 года перед турфирмами стояла грамматическая задача — уместить наименование услуги в 128 символах. Самый простой и логичный выход заключался в использовании номера договора с физлицом о покупке тура или бронировании гостиницы.

Реквизиты и содержание чека:

  • система налогообложения агента;
  • признак агента в чеке ККТ (тег 1057);
  • признак агента по предмету расчета (тег 1222);
  • название поставщика (тег 1225);
  • ИНН поставщика (тег 1226). Для принципалов нерезидентов в поле ИНН указывают «000000000000».

Агентское вознаграждение, как в случае и с комиссионером, не выделяется из суммы чека. Поставив тег «Агента по предмету расчета» (1222) и ИНН продавца (1226), в полученном доходе на счете агента налоговая признает выручку принципала. Свое вознаграждение агентство получает напрямую от продавца и налоги рассчитывает с него.

Чтобы сети турагентств не разорится на кассовом оборудовании, можно зарегистрировать облачную кассу, а турагентам открыть доступ к формированию чека из единой базы. Тогда из оборудования потребуется мобильный телефон и компактный принтер чеков. Просто и экономично, как в Мобика.

Рассмотрим содержание чека турагенства

Вариант 1, по агентскому договору вы имеете право продавать только авиабилеты, в чеке будет только одна позиция. Можно заполнить или Признак агента ко всему чеку (1057) или Признак агента по предмету расчета (1222) и указать ИНН авиакомпании, чьим агентом вы являетесь.

Вариант 2, кроме авиабилетов вы продаете экскурсии своих гидов по городу. Таким образом, в чеке появляются две позиции от разных продавцов. В этом случае, не нужно заполнять Признак агента ко всему чеку, так как не все позиции в чеке агентские. Таким образом в чеке будет две строки:

Предмет расчета № 1: Авиабилеты, указывается «Признак агента по предмету расчета» и ИНН авиакомпании.

Предмет расчета № 2: Экскурсия по Нижегородскому Кремлю. Эту услугу оказываете вы сами, поэтому признак агента (1222) и ИНН поставщика (1226) не указываются.

Если потребуется сделать скидку постоянному или вдруг недовольному клиенту за свои услуги, то менеджеру турагентства не нужно запрашивать создание отдельной номенклатуры, он без труда сможет урегулировать эту проблему с помощью приложения «мобильная касса» в своем телефоне.

Комиссионеры и агенты обязаны за своих продавцов применять ККТ. И помимо продажи чужих услуг или товаров они имеют право на реализацию допуслуг.

Как сочетать в одном чеке разные налоговые системы продавца и посредника

Посредник на ОСН, принципал на УСН

В кассовом чеке, выдаваемом при расчете за комиссионные товары (работы, услуги), не надо печатать ставку и сумму НДС. ФНС рекомендует указать «НДС не облагается».

Посредник на УСН, принципал — общережимник

В кассовом чеке посреднику-упрощенцу нужно указать свою систему налогообложения — УСН (тег 1055 «Применяемая система налогообложения»), а также сумму и ставку НДС, которую принципал на ОСН должен предъявить покупателям.

Если сформировать кассовый чек с неверным режимом налогообложения или неправильно указать ставку НДС, то это будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, за что пользователю может быть вынесено предупреждение или назначен штраф ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • организации — от 5 000 до 10 000 руб.;
  • руководителю/ИП — от 1 500 до 3 000 руб.

Зачем нужны платежные агенты

Известные банковские платежные агенты АО Почта России, АО Киви, ООО Юмани. На 1 апреля 2021 года в списке ЦБ их числится менее 38 единиц.

Выбирая вариант работы с платежным агентом, вы не сможете с его помощью организовать доставку, потому что его предназначение исключительно прием платежей от физлиц, а не оказание иных допуслуг.

Реквизиты чека платежного агента:

  • телефон оператора перевода (Тег 1075);
  • операция банковского платежного агента (Тег 1044);
  • телефон платежного агента (Тег 1073);
  • телефон оператора по приему платежей (Тег 1074);
  • наименование оператора перевода (тег 1026);
  • адрес оператора перевода (тег 1005);
  • ИНН оператора перевода (тег 1016).

Бывает, что принципалы (комитенты, доверители) ошибочно считают привлекаемых посредников своими платежными агентами, в последствии они оказываются агентами. А если заглянуть в договор и окажется, что агент совершил сделку от имени продавца, последнего накажут за неприменение онлайн-кассы.

Чтобы не платить штрафы принципал должен зарегистрировать ККТ на себя и передать ее курьерской организации для проведения расчетов. Безопаснее всего это сделать, используя облачную и мобильную кассу Мобика.

Облачная касса для вашего бизнеса

Соответствует 54-ФЗ, подключается в течение часа

Оставьте заявку на консультацию или подключение

Заполните контакты в форме ниже, чтобы наш менеджер мог связаться с вами:

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

 

🔍 Узнайте то, чего нет в интернете!

💼 Главбух на УСН
Экспертные лайфхаки и методы, проверенные практикой.
💰 Цена: 4 500 ₽ 15 950 ₽
Подробнее

📊 ОСНО: налоговая отчетность
Тонкости отчетности от ведущих специалистов.
💰 Цена: 4 200 ₽ 15 990 ₽
Подробнее

🎓 Профессия бухгалтер с нуля
Секреты профессионалов для старта карьеры.
💰 Цена: 4 900 ₽ 19 900 ₽
Подробнее

🚀 Знания, которые вы не "нагуглите"! Начните обучение сейчас!

Каталог курсов

Комментарии

3
  • АнфисаП

    Получается нужно внимательно вчитываться в договора агентов, а не подписывать публичные оферты на сайтах, спасибо

  • Алиса В

    Подробное описание, можно задуматься как выгоднее работать на своей кассе или чужой

  • Екатерина Родионова

    а как узнать является ли банковским платежным агентом или нет, получается только в договоре? по сути Киви не выдает чеков на сколько я знаю ...


Похожие материалы

Итоги недели (17–21 февраля 2025 года): Соглашение с ОАЭ, запреты для IT, новые правила от Минфина и стратегия ФНС до 2030 года

Прошедшая неделя принесла важные изменения: Россия подписала соглашение с ОАЭ, IT-компаниям ужесточат аккредитацию, а Минфин разъяснил правила учета дивидендов. На налоговом форуме РСПП обсуждали реформы, а ФНС представила стратегию до 2030 года. Разбираем ключевые события.

УК РФ

Справку о судимости можно заказать на Госуслугах

Она может быть бумажной или электронной.

Скандал на миллион: суд разоблачил попытку отменить результаты госзаказа на охрану

Наш клиент стал победителем закрытого конкурса на охрану стратегического объекта. Однако конкурент попытался оспорить итоги, заявив о недостоверных данных в конкурсной заявке. Дело дошло до Арбитражного суда, где мы представили убедительные аргументы. Разбираем ключевые моменты этого дела и объясняем, почему суд принял нашу сторону.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Контроль над российским Райффайзен Банком может получить Венгрия

Официальных подтверждений пока нет. По слухам, инициатором переговоров выступает ЦБ России.

Ситибанк уходит красиво: клиентам банка прощают долги по кредитам

Самое важное: сумма прощённого долга по кредиту считается доходом, с которого необходимо заплатить НДФЛ до 1 декабря 2025. Информацию по всем клиентам Сити передаст в ФНС.

ФНС вооружилась практикой ВС РФ по налогам на имущество

Налоговая служба опубликовала обзор судебной практики за 2024 год, который содержит позицию Верховного суда по отдельным спорам, связанным с налогообложением имущества.

Анна

Патент у ИП не по месту регистрации

Добрый вечер, уважаемые эксперты!
ИП на УСН, ПСН.
Патент приобрел в "чужом" регионе, там же работают все сотрудники.
Прошу исправить или подтвердить:
- Всю отчетностью...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Нулевые 6-НДФЛ не сдаются.

Кадры

Голикова: нацпроект «Кадры» включает четыре федеральных проекта

Это «Управление рынком труда», «Образование для рынка труда», «Активные меры содействия занятости» и «Человек труда».

В 2024 году установлен новый рекорд по числу поездок внутри страны

2024 год стал рекордным для внутреннего туризма России. По данным СберАналитики, в прошлом году россияне совершили 161,8 млн поездок по стране — на 6% выше, чем в 2023 году.

Майнинг

Про определение налоговой базы при осуществлении майнинга цифровой валюты?

Согласно статье 282.3 Налогового кодекса, налог с операций с цифровой валютой считается отдельно от общего налога.

Россияне смогут расплачиваться QR-кодом Сбера в Белоруссии

Посещая Белоруссию, россияне смогут оплачивать покупки и услуги с помощью привычного сервиса — QR-кода Сбера.

Кадры

На адаптацию начинающего специалиста работодатель тратит от 300 до 500 тыс. рублей

Чтобы сократить эти издержки, уже с первого курса студент должен быть погружен в реальную деятельность.

Трудовое право

Трудовое право

Опоздание работника на работу. Отсутствие работника на рабочем месте.

Не с каждой хозпостройки нужно платить налог на имущество

Налогом облагается только недвижимость, которая внесена в ЕГРН, а большинство хозяйственных построек считается движимым имуществом.

Органы управления компаний обяжут больше отвечать за достоверность отчетности

Минфин подготовит предложения по уточнению процедур корпоративного управления организацией в отношении ее бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Налоги КИК

ФНС объяснила период применения приказов с перечнями государств, не обменивающихся налоговой информацией

Налоговики разъяснили очередность использования списков государств, не обеспечивающих обмен информацией с РФ для целей налогообложения, при формировании отчетности за 2024 и 2023 года.

ЕГАИС

Импортеры алкоголя будут по-новому передавать сведения в ЕГАИС

Если импортный алкоголь маркируется в России, то нужно заполнить дополнительные поля в заявках.

Кредитование

Центробанк впервые опубликовал статистику по льготным кредитам компаний и ИП

Регулятор каждый месяц будет показывать, сколько льготных кредитов взяли компании и ИП, а также задолженность по ним.

ФНС ответила, какие документы нужно собрать, если компания решила изменить адрес

При смене юридического адреса в налоговую нужно подать заявление, решение о внесении изменений в учредительные документы, а также новую редакцию этих документов.

Инвестиции

На СПБ Бирже инвесторы смогут дольше торговать в выходные дни

Торговая площадка по просьбе клиентов и участников рынка продлила время торгов ценными бумагами в выходные дни. Они будут идти до 23:50 мск.

Интересные материалы

Изменятся правила для расчета среднего заработка. 💰«Ночной бухгалтер» № 1876

Постановление № 922 скоро утратит силу, с 1 сентября примут новые правила расчета среднего заработка.

Изменятся правила для расчета среднего заработка. 💰«Ночной бухгалтер» № 1876