Как считать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей, чтобы не попасть в кассовый разрыв

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Кассовый разрыв описывается крылатой фразой Б.А. Березовского: «Деньги были, деньги будут, сейчас денег нет». В него попадают, когда срок оплаты кредиторской задолженности уже наступил, а срок оплаты дебиторской задолженности — ещё нет. Для закрытия кассового разрыва можно взять кредит, но это приведет к тому, что часть прибыли придется отдать банку в виде процентов. Лучше заранее прогнозировать кассовые разрывы и избегать их. Для этого используются два показателя.

1. Период погашения дебиторской задолженности (Debtor Days Ratio, DDR).

2. Период погашения кредиторской задолженности (Creditor Days Ratio, CDR).

Как считать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей

Вместо года можно брать квартал или месяц, тогда данные для расчёта берутся за этот период, а 365 заменяется на количество дней в периоде. Обратные к DDR и CDR величины показывают количество оборотов дебиторки и кредиторки за период. Часто считают именно так, но по мне в днях нагляднее.

Дебиторская и кредиторская задолженности берутся из бухгалтерского баланса (строки 1230 «Дебиторская задолженность» и 1520 «Кредиторская задолженность»). Выручка и себестоимость продаж — из отчёта о финансовых результатах (строки 2110 «Выручка» и 2120 «Себестоимость»).

Бухгалтерия для бизнеса

онлайн-курс Алексея Иванова

Получите бесплатные видео с уроками курса!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Зачем считать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей

Знание этих показателей помогает собственнику компании ответить на два вопроса. 

1. Существует ли риск наступления кассового разрыва?

2. Могу ли я предоставлять покупателям отсрочку оплаты за отгруженную продукцию?

DDR — это среднее количество дней, за которое покупатели оплачивают отгруженную продукцию.

CDR — среднее количество дней, за которое компания оплачивает свои долги перед кредиторами.

Приемлемые величины DDR и CDR сильно отличаются для разных отраслей: в торговле эти показатели могут составлять 1-2 месяца, а в строительстве — порядка полугода. Общее правило: если DDR больше CDR, то покупатели оплачивают долги перед вами дольше, чем вы оплачиваете свои. Это значит, что однажды вам срочно потребуется оплатить счёт поставщика, а денег на расчётном счете еще не будет.

Нужно стараться, чтобы DDR был меньше CDR: кредиторская задолженность — это бесплатные деньги, а закрытие кассового разрыва потребует платных заёмных средств.   

Чтобы понять можно ли предоставлять покупателю отсрочку платежа, нужно сравнить её срок с CDR. Если предполагаемая отсрочка короче, чем CDR, то покупатель вернёт деньги раньше, чем вам понадобится платить по своим долгам. Значит, такая отсрочка допустима. В противном случае есть шанс попасть в кассовый разрыв.

Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше