Управленческий учет

Что такое ликвидность

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает, как делить активы бизнеса по степени ликвидности. Это нужно, чтобы понять насколько быстро можно продать активы по рыночным ценам, если потребуется рассчитаться по долгам.
Что такое ликвидность

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском и управленческом учётах. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом. Предпринимателям — понять, какую пользу можно извлечь из бухгалтерии.

Ликвидность характеризует скорость превращения активов в деньги. Анализ коэффициентов ликвидности позволяет понять насколько быстро можно продать активы компании по рыночным ценам, если это потребуется для расплаты по долгам.

В финансовом анализе выделяют четыре группы активов по степени ликвидности:

А1. Абсолютно ликвидные активы. Такие активы не нужно продавать или их продажа займёт меньше месяца. Это денежные средства и денежные эквиваленты и краткосрочные финансовые вложения. Например, если у вас есть вексель Сбербанка, обналичить его можно за один визит в банк.

А2. Быстрореализуемые активы. Их продажа займет меньше года. В основном это краткосрочная дебиторская задолженность. Дебитор вернет её в срок, установленный договором, а если деньги потребуются раньше — можно переуступить право требования по договору цессии. Естественно, денег в этом случае компания получит меньше.

А3. Медленно реализуемые активы. Их продажа займет больше года. Это запасы и НДС по приобретенным ценностям (да-да, это тоже актив).

А4. Труднореализуемые активы. Их невозможно продать по рыночной цене или это потребует неопределенно долгого времени. Это основные средстванематериальные активывложения во внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность.

В большинстве учебников по финанализу вы найдете примерно такое жесткое закрепление активов за группами. На самом деле к анализу ликвидности нужно подходить деликатнее. Если механически разделить ваши активы из баланса на группы, картинка будет напоминать среднюю температуру по палатам в больнице.

Пример 1.

У вас есть акции Газпрома. Формально это труднореализуемый актив, фактически же продать «голубые фишки» на бирже по рыночной цене — дело пары секунд. Квалифицируем как А1.

Пример 2.

ООО «Рога и копыта» с юридическим адресом в месте массовой регистрации и директором-бомжом должно вам денег. Формально это быстрореализуемый актив. Ну-ну... Ему самое место в А4.

Пример 3.

На складе лежит партия айфонов 3 и 13. Формально обе партии — быстрореализуемый актив. Фактически первую партию проще в музей сдать. Делим запасы на А4 и А2.

Ликвидность активов стоит анализировать в комплексе со срочностью оплаты пассивов. Это позволит понять, когда и чем вы сможете рассчитаться с кредиторами. Об этом ещё напишу.

Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!

Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

Бухгалтерия для бизнеса

онлайн-курс Алексея Иванова

Получите бесплатные видео с уроками курса!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Начать дискуссию