Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском и управленческом учётах. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом. Предпринимателям — понять, какую пользу можно извлечь из бухгалтерии.
Продолжаю разговор о ликвидности. Эта характеристика показывает скорость превращения любых активов в денежные средства. Анализ коэффициентов ликвидности позволяет понять насколько быстро можно продать активы компании по рыночным ценам, если это потребуется для расплаты по долгам.
Финдиректора считают несколько видов ликвидности для разных целей. Я уже рассказывал как и зачем считать коэффициенты абсолютной ликвидности (CAR) и текущей ликвидности (CR). Сегодня расскажу еще об одном их коллеге — коэффициенте быстрой ликвидности (Quick Ratio, QR). Еще его называют Acid-test Ratio – кислотный тест. Это название — отсылка к старинному методу проверки руды на наличие золота при помощи кислоты.
Как считать коэффициент быстрой ликвидности
QR = (Оборотные активы - Запасы) / Краткосрочные обязательства
Если вы давно читаете бухгалтерский ликбез, то не прошли мимо постов о степени ликвидности активов и срочности погашения пассивов. Тогда формула выглядит так:
CR = (А1+А2) / (П1 + П2).
Исходные данные для расчёта QR берутся в бухгалтерском балансе. Оборотные активы — cтрока 1200. Запасы — строка 1210. Краткосрочные обязательства — строка 1500 (из этой суммы нужно исключить строку 1530 «Доходы будущих периодов»).
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Зачем считать коэффициент быстрой ликвидности
Как и текущая ликвидность, она показывает какую часть обязательств компания сможет погасить, если существующие обязательства по займам и кредитам и кредиторскую задолженность оплачивать вовремя. По крайней мере, в этом же году.
Но QR — более консервативный индикатор, чем CR, поэтому ее особенно любят считать банки при оценке платёжеспособности заемщика. При расчете QR предполагается, что компания не сможет быстро продать свои запасы и будет гасить краткосрочные обязательства за счет более ликвидных активов.
Считается, что нормальное значение коэффициента быстрой ликвидности должно лежать в диапазоне 0,8-1. Как и для любых показателей ликвидности, слишком низкие значения указывают, что есть риск неоплаты обязательств компании в срок. А слишком высокие — что много затрат капитализируется в оборотных активах вместо того, чтобы приносить прибыль.
И, как обычно, рекомендованное значение — это средняя температура по больнице. Нормальная для конкретной компании величина QR зависит от структуры её оборотных активов и краткосрочных обязательств.
Пример 1.
Краткосрочные обязательства ООО «Рога и копыта»:
Беспроцентный заём учредителя — 100 тыс. руб.
Задолженность по кредиту со сроком погашения через полгода — 600 тыс. руб.
Задолженность перед персоналом по оплате труда за прошлый месяц — 300 тыс. руб.
Итого: 1 млн руб.
Оборотные активы без запасов:
Дебиторская задолженность — 900 тыс. руб.
Денежные средства — 100 тыс. руб.
Итого: 1 млн руб.
QR=1. Вроде бы неплохо. Но даже чтобы выплатить зарплату, придется быстро выбить дебиторку или продать еёе с дисконтом. С большим дисконтом, так как деньги нужны срочно. И тогда вырученных денег может не хватить для покрытия краткосрочных обязательств.
Пример 2.
Краткосрочные обязательства ООО «Копыта и рога»:
Беспроцентный заём учредителя — 800 тыс. руб.
Задолженность по кредиту со сроком погашения через полгода — 100 тыс. руб.
Задолженность перед персоналом по оплате труда за прошлый месяц — 100 тыс. руб.
Итого: 1 млн руб.
Оборотные активы без запасов:
Дебиторская задолженность — 200 тыс. руб.
Денежные средства — 200 тыс. руб.
Итого: 400 тыс. руб.
QR=0,4. Но быстрореализуемых активов вдвое больше, чем обязательств, которые точно придется отдавать в срок. Заём учредителя при необходимости можно будет реструктурировать — это проще, чем договориться с сотрудниками или банком.
Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!
Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.
Бухгалтерия для бизнеса
онлайн-курс Алексея Иванова
Получите бесплатные видео с уроками курса!
Начать дискуссию