Налоговые обязательства мобилизованных граждан, ИП и руководителей организаций

Как мобилизованному уплатить налоги

Порядок уплаты налогов мобилизованными ФНС разъяснила в письме: это может сделать другой человек — родственник, друг или коллега. Платёж можно оформить через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Оплатить за другое физлицо, ИП и организацию можно любые налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, кроме взносов от несчастных случаев и НДФЛ за налогового агента. Сначала в сервисе нужно выбрать категорию того, кто будет платить: физлицо, ИП или юрлицо.

Например, если плательщик физлицо, в разделе «Физическим лицам» ему нужно перейти по ссылке «Уплата налогов, страховых взносов». Затем кликнуть на раздел «Уплата за третье лицо», дать согласие на обработку персональных данных и заполнить свои ФИО, ИНН и банковские реквизиты, с которых будет платёж.

Узнать реквизиты своей банковской карты (номер счёта, БИК и др.) можно в личном кабинете онлайн-банка или через техподдержку.

На следующем шаге сервис предложит ввести индекс документа (УИН). Если у плательщика есть квитанция на уплату, можно ввести номер и сразу перейти к уплате.

Если документа нет, нужно нажать «Перейти к заполнению платёжного документа» и выбрать категорию того, за кого выполняют обязанность по уплате — за другое физлицо, ИП или организацию. Затем заполнить обязательные поля по подсказкам сервиса.

Если точная сумма налоговой задолженности неизвестна, другой человек может узнать её только с доверенностью. Она должна быть заверена одним из способов:

• нотариусом, если мобилизованный успеет оформить доверенность до отъезда;
• командиром воинского подразделения — тогда её оформляют в простой письменной форме и высылают доверенному лицу почтой.

В доверенности нужно указать какие полномочия мобилизованный передаёт своему представителю. Например, «представлять интересы в отношениях с территориальными органами ФНС России». Представителю с доверенностью нужно будет прийти в налоговую инспекцию и запросить справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам. При несогласии с суммой долга он сможет оформить письменное обращение в ИФНС.

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Как мобилизованному физлицу получить налоговый вычет

Если мобилизованный подавал декларацию 3-НДФЛ для возврата налога, например, в связи с покупкой жилья и планировал получать вычет у работодателя, дооформить получение тоже сможет его представитель с доверенностью.

Для этого представителю нужно прийти в ИФНС и подать заявление. В разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» надо указать свои ФИО и доверенность. На основании заявления налоговая отправит работодателю уведомление, подтверждающее право на вычет. Деньги будут перечислять на счёт мобилизованного.

Как мобилизованному самозанятому оплатить налог, если его ещё не начислили

Сумма налога к уплате у самозанятых появляется до 12 числа каждого месяца. Увидеть её можно в приложении «Мой налог» или его веб-версии. Если самозанятого мобилизуют до начисления налога, есть три варианта:

1. Заранее в разделе «Платежи» сохранить данные банковской карты и подключить автоплатёж. Налог спишется с карты автоматически.
2. Заранее в разделе «Партнёры» передать право на уплату налога одной из кредитных организаций из списка ФНС.
3. Налог за самозанятого может оплатить другой человек через сервис ФНС.

Как мобилизованному сдавать отчётность

Расчёт по страховым взносам за сотрудников, бухгалтерскую и налоговую отчётность за мобилизованных ИП и руководителей организаций может сдавать их представитель до доверенности. Доверенность должна быть заверена нотариусом, а если такой возможности нет — командиром или начальником воинской части, соединения, учреждения или заведения (п. 2 ст. 185.1 ГК).

Как мобилизованному ИП рассчитать страховые взносы за себя

Период мобилизации приравнивается к прохождению воинской службы. За это время фиксированные страховые взносы не платят.

Согласно п. 8 ст. 430 НК взносы за неполный 2022 год нужно будет рассчитать пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ИП вёл бизнес. Для этого есть сервис ФНС.

Платёж рассчитывают по формуле:

Страховые взносы = (Фиксированный платёж : 12) × (К1 + К2),

где:

• К1 — количество полных месяцев, в течение которых ИП вёл бизнес;
• К2 — отработанные календарные дни в месяце, в котором ИП приостановил или возобновил деятельность, разделить на календарные дни того же месяца.

Эту формулу применяют только для фиксированных взносов с доходов, не превышающих 300 тыс. руб.

Налоговые льготы для мобилизованных

По земельному и транспортному налогам федеральных льгот для военнослужащих нет. Но их могли ввести региональные власти, муниципалитет или город федерального значения. Проверить ставки и льготы можно на сайте ФНС, выбрав свой регион.

По налогу на имущество физлиц у военнослужащих льгота есть только по одному объекту налогообложения каждого вида, который не используют для бизнеса:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение из пп. 14 п. 1 ст. 407 НК;
• хозпостройка из пп. 15 п. 1 ст. 407 НК;
• гараж или машино-место.

В разных регионах могут действовать и другие льготы.

Отсрочки по налогам и отчётам для мобилизованных

Постановлением Правительства от 20 октября 2022 года № 1874 введены меры поддержки мобилизованных граждан. Они касаются ИП и организаций, где руководитель — её единственный участник:

1. Продлить сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов на время военной службы и до 28 числа (включительно) третьего месяца после окончания частичной мобилизации. Исключение — НДФЛ и налог на прибыль у налоговых агентов, госпошлины, сбор за пользование объектами животного мира.
2. Продлить сроки сдачи налоговых деклараций, расчётов по страховым взносам, бухгалтерской и другой отчётности на время военной службы и до 25 числа (включительно) третьего месяца после окончания частичной мобилизации. Исключение — декларации по НДС.
3. На шесть месяцев увеличить срок, в течение которого налоговики могут направлять требования об уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов и принимать решения об их взыскании.
4. Приостановить вынесение решений налоговых инспекций о выездных проверках, в том числе повторных и уже назначенных, а также решений о проверках полноты расчёта и уплаты налогов при сделках между взаимозависимыми лицами — до 28 числа (включительно) третьего месяца после окончания частичной мобилизации.

Банкротство мобилизованных

Если в отношении мобилизованного вели дело о банкротстве, оно будет приостановлено (пп. 2 п. 1 ст. 143 АПК). Но если уже введена процедура реализации имущества, её приостанавливать не будут.

Мобилизованный, который был арбитражным управляющим, может подать в арбитражный суд заявление об освобождении от обязанностей (п. 1 ст. 20.3 закона № 127-ФЗ). Если он не смог сделать это самостоятельно, ходатайство подаёт саморегулируемая организация.

Участники торгов при банкротстве должны соблюдать сроки и порядок, прописанные в законе № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Но для мобилизованного участника ответственности за неисполнение обязательств не будет — п. 3 ст. 401, п. 1 ст. 381 и п. 1 ст. 416 ГК РФ. Задаток, внесённый для участия в торгах, ему возвратят.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше