Как заполнить уведомление в ИФНС об исчисленных суммах налогов для единого налогового платежа

Кто и для чего подаёт уведомления

С 2023 года большинство налогов, взносов и сборов, а также пени и штрафы по ним перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП), а зачисляются они на единый налоговый счёт (ЕНС). Это новый способ уплаты, на который перевели все организации и ИП. Поступивший платёж налоговая сама распределяет на погашение обязанностей налогоплательщика перед бюджетом. Суммы инспекторы узнают из поданных деклараций и другой отчётности.

Из уведомлений об исчисленных суммах ИФНС получает информацию о налогах, взносах и сборах, по которым:

• срок уплаты наступает до того, как сдают по ним отчёты – например, НДФЛ, налог при УСН, страховые взносы;

• отчётности вообще нет – транспортный и земельный налоги.

Нужно ли подавать уведомление по платежам за 2022 год

По платежам за 2022 год, которые перечисляются в 2023 году, тоже нужны уведомления – ч. 2 ст. 5 закона № 263-ФЗ. Например, если декабрьскую зарплату выплачивали в последний рабочий день года, а НДФЛ уплатили на следующий рабочий день – 9 января 2023 года. С начала года платить налог нужно платёжным поручением с новыми реквизитами, а зачислится он уже на ЕНС. По информации от ИФНС по такому платежу нужно было подать в свою инспекцию уведомление об исчисленных суммах НДФЛ 9 января 2023 года. Но эта дата ничем не подтверждается: по закону уведомления подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Поэтому лучше уточнить в своей ИФНС в какие сроки нужно подать уведомление по декабрьскому НДФЛ.

По страховым взносам за декабрь 2022 года срок уплаты 30 января 2023 года. Но подавать уведомление на декабрьские взносы не потребуется, потому что не позднее 25 января нужно сдать РСВ за 2022 год, и сумму взносов налоговики узнают из отчёта.

Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году

Все новации в одном вебинаре

Получите бесплатное видео с экспертным обзором!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

По каким налогам и взносам подавать уведомление в 2023 году

Уведомление надо сдавать, если сроки отчётности наступают позже, чем сроки уплаты или отчёт вообще не предусмотрен. Например, уведомления понадобятся по страховым взносам за январь и февраль. За март его подавать не надо, потому что в это время срок подачи уведомления совпадает со сдачей расчёта по страховым взносам (РСВ).

Исходя из этой логики, уведомления нужно подавать по следующим платежам:

Не нужны уведомления по НДС и налогу на прибыль, так как сначала наступает срок сдачи деклараций, а только потом срок уплаты этих налогов.

Сроки подачи уведомления

Уведомления подают не позднее 25 числа месяца, в котором нужно заплатить налоги, взносы или сборы. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Особый срок у НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря. По нему уведомление нужно подать не позднее последнего рабочего дня года. То есть в декабре 2023 года будет два уведомления по НДФЛ за разные периоды.

Куда и как сдавать уведомления

Уведомление подают в налоговую инспекцию по месту учёта организации или ИП. Сдать его можно одним из двух способов:

1. Электронно – отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по каналам ТКС.

2. На бумаге – передать в инспекцию лично или через представителя, отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

Подавать бумажные уведомления можно только в случае, если вы имеете право сдавать декларации и другие отчёты на бумаге. Для отправки через интернет понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Если за вас уведомление подаёт ваш представитель, сначала отправьте в ИФНС доверенность на него. Сделать это нужно не менее чем за сутки до сдачи уведомления.

Инструкция по заполнению уведомления об исчисленных суммах

Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», в котором можно заполнить сколько угодно страниц.

Правила заполнения

Если вы решили заполнить уведомление вручную:

1. Нумеруйте страницы начиная с титульного листа: «001», «002», .., «010».

2. Пишите заглавными печатными символами ручкой чёрного, фиолетового или синего цвета.

3. Заполняйте все поля начиная с первой ячейки слева.

4. Если какого-то показателя нет, во всех ячейках поля поставьте прочерки.

5. В свободных ячейках справа от показателя проставляйте прочерки.

Если вы заполняете уведомление в какой-либо программе или сервисе, выравнивание числовых полей будет по правому краю, а прочерки не обязательны.

Титульный лист

Заполните ИНН и КПП (если есть), код вашей налоговой инспекции, количество страниц уведомления. В разделе с подтверждением достоверности и полноты сведений укажите «1», если уведомление подпишет ИП или руководитель организации. Ниже напишите построчно его полные ФИО. Поставьте подпись и дату подписания.

Раздел «Данные»

Состоит из одинаковых блоков, которые можно заполнять по разным налогам, сборам и страховым взносам. В каждом по шесть строк:

1. КПП из налоговой декларации или расчёта. Организация, у которой есть обособленные подразделения, указывает тут их КПП. ИП в этом поле ставит прочерки.

2. ОКТМО – код, обозначающий муниципальное образование, к которому относится налогоплательщик. Его можно узнать в сервисе ФНС. Если в вашем ОКТМО восемь знаков, в свободных ячейках справа поставьте прочерки.

3. Код бюджетной классификации. С 2023 года действует новый перечень КБК.

4. Сумма налога, авансов по нему, сбора или страховых взносов.

5. Код отчётного периода из приложения № 2: «21» первый квартал, «31» полугодие, «33» девять месяцев или «34» год. По ежемесячным авансовым платежам через дробь укажите порядковый номер квартального месяца «01», «02», «03» или "04«.Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля будет «21/02», с 23 по 31 декабря «34/04». По ежеквартальным авансовым платежам укажите порядковый номер квартала. Например, по авансовому платежу по УСН за первый квартал будет «34/01».

6. Отчётный (календарный) год – тот, за который начислен налог, авансовый платёж по налогу, сбор или страховой взнос.

В одном уведомлении можно подать сведения по всем налогам и взносам, в том числе по разным периодам. Например, если сумма транспортного налога не меняется в течение года, можно подать уведомление один раз сразу за год и отразить в нём все налоговые периоды – 24/01, 34/02, 34/03 и 34/04. Если вы подаёте уведомление по НДФЛ за 2022 год, перечисленному в 2023 году, в строке 5 укажите период «34/04», а в строке 6 «2022».

Организации могут подавать одно уведомление по обязательствам всех своих обособленных подразделений.

Если вы ошиблись при заполнении, отправьте в инспекцию новое уведомление. Составьте его только по платежу, в котором была ошибка. Исправлять уведомления можно пока вы не сдадите декларацию или расчёт.

Как оформлять платёжные поручения вместо уведомлений

Весь 2023 год действует переходный период и можно обойтись без уведомлений, если вы ещё ни разу их не подавали. Можно вместо единой платёжки отправлять в банк отдельные платёжные поручения с конкретными КБК, налоговым периодом и всеми заполненными реквизитами. То есть так же, как оформляли их до 2023 года. Деньги всё равно поступают в общий «котёл» на ЕНС, а налоговики из такого платёжного поручения увидят, какую сумму надо начислить по конкретному налогу или взносу.

На сайте ФНС есть образец платёжного поручения и рекомендации по его заполнению.

Такой альтернативный вариант действует в течение 2023 года до тех пор, пока вы не отправите настоящее уведомление. С того момента заменять уведомления платёжками будет нельзя. Если в платёжке-уведомлении вы допустите неточность, исправить её можно только уведомлением.

Что будет, если не сдавать уведомления

Если опоздать с уведомлением или вообще его не сдавать, ИФНС оштрафует по п. 1 ст. 126 НК за непредставление сведений для налогового контроля. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый документ. Недоимки не будет, если уведомление подать позже срока, но до того, как наступит последний день уплаты. Если так и не отправить уведомление, есть риск, что это не позволит правильно распределить деньги в бюджет, и тогда возникнут недоимки и пени за неуплату.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше