Декларация по УСН

Как ИП самостоятельно заполнить декларацию по УСН за 2023 год

До 25 апреля ИП на УСН должны сдать декларацию по налогу за 2023 год. Рассказываем, как предпринимателю заполнить её самостоятельно.
Как ИП самостоятельно заполнить декларацию по УСН за 2023 год
Иллюстрация: Моё дело

По какой форме и как сдавать декларацию по УСН за 2023 год

Актуальная форма декларации — приказ ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 (в ред. от 01.11.2022).

Сдайте отчёт в налоговую инспекцию по месту жительства: в ней вы стоите на учёте. 

Подать декларацию можно в бумаге и электронно:

  • бумажную декларацию подают письмом с описью вложения или лично — в ИФНС или МФЦ;

  • электронную декларацию подают через оператора ЭДО или через «Личный кабинет налогоплательщика ИП» на сайте ФНС.

Бумага — только для ИП без сотрудников и тех, у кого их среднесписочная численность в прошлом году была меньше 100 человек. 

Всем остальным — только электронная декларация, которую подписывают УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью).

Основание — п. 3 ст. 80 НК РФ.

В каком составе сдавать декларацию по УСН 

В «упрощённой» декларации шесть разделов.
Какие заполнять, зависит от объекта налогообложения.

Объект УСН «доходы»

  • Титульный лист.

  • Раздел 1.1 — налог к уплате / уменьшению.

  • Раздел 2.1.1 — расчёт «упрощённого» налога.

  • Раздел 2.1.2 — расчёт суммы торгового сбора, которая уменьшает налог.

  • Раздел 3 — отчёт по целевому использованию финансирования.

Объект УСН «доходы минус расходы»

  • Титульный лист.

  • Раздел 1.2 — налог к уплате / уменьшению, в том числе минимальный.

  • Раздел 2.2 — расчёт налога, в том числе минимального.

  • Раздел 3 — отчёт по целевому использованию финансирования.

Чек-лист для ИП: как заполнять декларацию по УСН за 2023 год

  • Заполняйте декларацию на основании данных из КУДиР за 2023 год.

  • Стоимостные показатели указывайте так — менее 50 копеек «отбрасывайте», а 50 копеек и больше округляйте до рубля. 

  • Текстовые поля заполняйте печатными заглавными буквами. В пустых ячейках ставьте прочерки.

  • Пронумеруйте все страницы отчёта. 

  • Электронный отчёт распечатайте с одной стороны листа, не скрепляйте страницы степлером. 

  • Не исправляйте ошибки с помощью корректора.

Порядок заполнения отчёта — приказ № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020.

Коды для отчёта — таблицы в приложениях 1-6 к Порядку заполнения.

Скачать чек-лист можно здесь.

Заполнить декларацию без ошибок помогут профессионалы Бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они правильно рассчитают налоги, корректно, с учётом требований закона заполнят отчётность и сдадут её в ИФНС без просрочек и штрафов. В одной подписке вас ждет бухгалтерское, налоговое, юридическое и кадровое сопровождение.

Оставить заявку

Титульный лист

Правила заполнения «Титульного листа» общие для всех, они не зависят от объекта обложения.

В поле «ИНН» титула и каждой страницы декларации внесите свой 12-значный ИНН. В поле «КПП» поставьте прочерк, так как у ИП нет такого кода.

Остальные поля заполняйте так:

Поля «Титульного листа»

Заполнение

«Номер корректировки»

«0--» — подаёте первичный отчёт, «1--», «2--», «3--» и т.д. – сдаёте уточнённые декларации

«Налоговый период» (код)»

Код «34» из приложения № 1 к Порядку заполнения, отчётный год «2023»

«Представляется в налоговый орган (код)»

Четырёхзначный код ИФНС

«По месту нахождения (учета)»

Код «120» — по месту жительства ИП

«Налогоплательщик»

ФИО предпринимателя полностью

«Номер контактного телефона»

Номер своего телефона для связи — без тире и пробелов

Впишите количество страниц отчёта и документов-приложений. Если декларацию подаёт представитель ИП, число страниц доверенности тоже указывают.

Внизу страницы ИП подтверждает достоверность сведений своей подписью и ставит дату, когда подписал отчёт. Представитель предпринимателя указывает ФИО и реквизиты доверенности.

Разделы декларации УСН «доходы»

Заполняйте разделы в таком порядке:

  1. Раздел 2.1.1. — расчёт налога.

  2. Раздел 1.1 — обобщающий раздел. 

  3. Разделы 2.1.2 и 3.

Пример: как заполнить декларацию при УСН «доходы»

ИП Зайцев работает на УСН «доходы». 

В 2023 году получил доход — нарастающим итогом:

  • за I квартал — 160 000 руб.;

  • за полугодие — 305 000 руб. (160 000 + 145 000);

  • за 9 месяцев — 495 000 руб. (305 000 + 190 000);

  • всего за год — 795 000 руб. (495 000 + 300 000).

В течение года ИП перечислял авансы по УСН:

  • за I квартал — 9 600 руб. (160 000 х 6%);

  • за полугодие — 18 300 руб., а к уплате с учётом аванса за I квартал — 8 700 руб. (30 5000 х 6% — 9 600);

  • за 9 месяцев — 29 700 руб., за вычетом авансов к уплате — 11 400 руб. (49 5000 х 6% — 9600 — 8700).

Годовой налог составил 47 700 руб. (795 000 х 6%). 

С учетом авансов нужно перечислить — 18 000 руб. (795 000 х 6% — 9 600 — 8 700 — 11 400).

С 1 января 2023 года ИП могут уменьшать налог и авансы по УСН «доходы» на сумму фиксированных взносов «за себя» и на 1% дополнительного взноса с дохода свыше 300 тыс. руб., даже если они еще не уплачены в бюджет. 

Основание — п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Работников у ИП Зайцева нет. 

В ноябре он уплатил за себя фиксированные взносы за 2023 год — 45 842 руб.

1% допвзноса за 2023 год — 4 950 руб. ((795 000 – 300 000) х 1%). 

Итого взносы ИП «за себя» по итогам 2023 года — 50 792 руб. (45 842 + 4 950).

Так как работников у ИП нет, уменьшить налог можно на всю сумму страховых взносов без ограничений. Сумма взносов ИП «за себя» полностью перекрывает сумму налога, поэтому налога к уплате нет.

Торговый сбор ИП не платит, целевых поступлений не было.

Отразим это в декларации.

Раздел 2.1.1

ИП применял в 2023 году обычную ставку 6%, поэтому в строке 101 — код «1». При повышенной ставке 8% — код «2».

«Признак налогоплательщика» для ИП без работников в строке 102 — код «2».

Строки 110 — 113 — налоговая база. 

Строки 120 — 123 — ставка налога.

Строки 130 — 133 — авансы и годовой налог.

При региональной ставке УСН «Доходы» ниже 6% обоснуйте её в строке 124 — выберите код уменьшения из приложения № 5 к Порядку и укажите статью закона субъекта РФ, который её установил.

Строки 140 — 143 — взносы ИП «за себя», на которые можно снизить авансы и налог. В примере суммы уменьшения равны сумме начислений.

Раздел 1.1

Соберём суммы налога к уплате или к уменьшению.

Строка 010 — код территории по ОКТМО, на которой уплачивается налог. Он может состоять из восьми или 11 цифр. 

Строки 030, 060, 090 — соответствующий код ОКТМО, если в 2023 году менялось место жительства ИП. Если не менялось — прочерки.

Строки 020, 040, 070 — суммы авансов за вычетом страховых взносов ИП по каждому отчётному периоду. Если результатом стала переплата, по строкам 050 и 080 — сумма к уменьшению.

Строка 100 — сумма годового налога к доплате.

Строка 110 — сумма годового налога к уменьшению. 

В примере суммы авансов и налога равны нулю — с I квартала их уменьшали на фиксированные взносы.

Другие разделы ИП из нашего примера включать в декларацию не нужно. Для справки расскажем, как их заполнять.

Раздел 2.1.2

На сумму торгового сбора можно снизить налог при УСН «доходы», но только в той части, которая относится к «упрощённой» деятельности.

Основание — п. 8 ст. 346.21 НК РФ.

Строки 110 — 143 — для деятельности, по которой платят торговый сбор. Если сбором облагается вся деятельность ИП, показатели будут аналогичны сведениям из раздела 2.1.1.

Строки 150 — 153 — сумма уплаченного сбора. 

Строки 160 — 163 — УСН-налог.

Раздел 3

Раздел 3 для тех, кто получал целевое финансирование.

Графа 1 — код вида поступлений из приложения № 6 к Порядку заполнения.

Графа 2 «дата поступления» и графа 5 «срок использования» — деньги с определённым сроком использования.

Платежные сложности: как работать с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Забирайте подробный гайд по работе с ЕНП и ЕНС в 2024 году бесплатно!

Получите большой гайд, чтобы легко решать любые проблемы, связанные с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Оставляйте заявку, вышлем гайд вам на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Разделы декларации УСН «Доходы минус расходы»

Заполняйте разделы в таком порядке:

  1. Раздел 2.2 — расчёт налога.

  2. Раздел 1.2 — суммы к уплате.

  3. Раздел 3 — целевое финансирование.

При УСН «доходы минус расходы», рассчитайте годовой налог:

  1. Умножьте разницу между доходами и расходами на ставку 15%.

  2. Возьмите 1% от суммы годовых доходов.

  3. Выберите большую сумму из двух получившихся.

Это будет ваш налог. 

Пример: как заполнить декларацию при УСН «доходы минус расходы»

По итогам 2023 года ИП Волков получил — нарастающим итогом:

Период

Доходы

Расходы

Облагаемая база (доходы – расходы)

Сумма авансов и налога (ставка 15%)

I квартал

200 000

206 000

0 (убыток 6 000)

0

полугодие

470 000

310 000

160 000

24 000

9 месяцев

650 000

430 000

220 000

33 000

2023 год

820 000

605 000

215 000

32 250

Сумма минимального налога — 820 000 х 1% = 8 200 руб.

Раздел 2.2

ИП Волков применял только стандартную ставку 15%, поэтому код признака в строке 201 — «1».

Строки 210 — 213 — доходы.

Строки 220 — 223 — расходы нарастающим итогом.

В примере убытков прошлых периодов нет. Если они есть — на них можно уменьшить базу 2023 года — строка 230.

Строки 240 — 243 — налоговая база для расчёта УСН-налога. Это разность строк 210 — 213 и 220 — 223. 

Строка 250 — убыток за I квартал в размере 6000 руб.

Строки 260 — 263 — ставка 15%.

Строка 264 — ставка менее 15% в регионе.

Строки 270 — 273 — суммы авансов и годового налога. При убытке ставьте прочерк.

Строка 280 — минимальный налог.

Раздел 1.2

Строка 010 — код ОКТМО. 

Строки 030, 060, 090 — прочерки.

Сроки 020, 040, 070 — авансы по каждому отчётному периоду. Авансы за полугодие и 9 месяцев уменьшайте на сумму авансов за I квартал и полугодие соответственно. 

Строки 050 и 080 — сумма годового налога к уменьшению.

Строка 100 — сумма годового налога к доплате. 

У ИП Волкова авансы в сумме 33 000 руб. превысили сумму годового налога 32 250 руб., поэтому отражаем налог к уменьшению по строке 110 – 750 руб. (33 000 – 32 250).

В примере единый УСН налог больше минимального. Если бы было наоборот, сумма минимального налога за вычетом авансов отражалась бы по строке 120.

Заполнить и сдать декларацию с первого раза поможет сервис готовых решений Бюро «Моего дела». Для вас — пошаговые инструкции, которые помогут решить рабочие вопросы, и всегда актуальная правовая база. Все готовые решения основаны на реальном опыте и включают нормативное обоснование, схемы проводок и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KNvSQ

Информации об авторе

78%

Старт обучения в удобное Вам время

Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С

Курс для тех, кто хочет научиться бухгалтерии с нуля и применять знания на любом участке учета: вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, работать в 1С, управлять финансами и оптимизировать налоги.

Записаться

Начать дискуссию


Похожие материалы

Производителям кормовых и пищевых добавок дадут господдержку

Предприниматели смогут возместить 20% прямых затрат на модернизацию и создание производства добавок в сфере животноводства и выращивания продуктов питания.

НДФЛ

Отдельные ставки НДФЛ для РК внутри среднего заработка могут отменить

С 2025 года для районных коэффициентов действуют отдельные ставки НДФЛ и КБК, даже если этот РК является составной частью начисления по-среднему. Бухгалтеры просят оставить средний заработок в покое. Минфин над этим подумает.

Отдельные ставки НДФЛ для РК внутри среднего заработка могут отменить
НДФЛ

Налог на проценты по вкладам: как считать, сколько и когда платить в 2025 году

Обзор налога на проценты по вкладам в 2025 году. Узнайте, как изменится налоговое законодательство, какие ставки будут применяться и как это повлияет на доходы вкладчиков.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
6

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ЦБ определил алгоритм оценки долговой нагрузки при увеличении платежей по кредиту

При увеличении среднемесячного платежа по потребительскому займу (кредиту) микрофинансовые организации (МФО) должны ориентироваться на предыдущие значения, рассчитанные в рамках обязательных процедур. Это исключает учет изменений, связанных с просрочками или льготными периодами.

Ставки по вкладам

17 банков из топ-20 снизили ставки по вкладам за первую половину марта

В марте банки активно меняли условия по депозитам. В частности, в течение первой половины марта 2025 года 17 банков из топ-20 понизили ставки по вкладам.

Инвестиции

Более половины россиян интересуются покупкой инвестмонет

51,7% опрошенных рассматривают возможность инвестирования в монеты из драгметаллов уже в этом году, 36,3% еще не определились, будут ли приобретать инвестмонеты на горизонте года, а 11,9% совсем не рассматривают такой возможности.

Ольга

НС и ПЗ на гражданку Беларуси

Подскажите в продолжение вот этого вопроса: https://www.klerk.ru/consultations/kak-oformit-grazdanku-belarusi-v-stat-20616/, 1с зуп начисляет взнос на НС и ПЗ, на...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый вечер.

Если было подано заявление о выборе законодательства об обязательном социальном страховании Республики Беларусь, то взносы по НС...

Читать полностью

💳 ЦБ разграничил действие самозапрета на кредиты: можно ограничить новые займы, сохранив доступ к старым картам

Самозапрет на оформление новых кредитов не затрагивает операции по старым кредитным картам. Регулятор подтвердил это в официальном документе.

Платежные системы

Оплата по QR будет доступна клиентам Сбера в Турции

Сбер проводит тестирование оплаты покупок в Турции через свое мобильное приложение с использованием QR-кодов. Уже начато внедрение данной функции в СберБанк Онлайн. Полноценный запуск для всех клиентов запланирован на конец марта.

Ценные бумаги

Яндекс планирует выпустить биржевые облигации

МКПАО «Яндекс», головная компания группы Яндекса, намерена выпустить биржевые неконвертируемые облигации. Программу облигаций и проспект ценных бумаг утвердил совет директоров Яндекса.

Бегаю в 5 утра, проверяю контрагентов каждый день – что ещё вам нужно для уверенности?

Сервис «Проверка контрагентов» теперь обновляется каждый день. Доступна бухгалтерская отчётность, лицензии и другие важные данные. Бесплатно, удобно и актуально.

Бегаю в 5 утра, проверяю контрагентов каждый день – что ещё вам нужно для уверенности?
43

О первичных учетных документах, обязательных реквизитах и оптимальной схеме документооборота

Уж сколько раз твердили миру…

Инвестиции

Недвижка подорожала до максимума, рубль сильно укрепился. Ипотека, дивиденды, облигации, крипта и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Всем желающим купить первичную недвижку лучше присесть. Она подорожала до максимумов, спасибо льготной ипотеке. Но есть и хорошие новости для фанатов крепкого рубля и дивидендов.

Недвижка подорожала до максимума, рубль сильно укрепился. Ипотека, дивиденды, облигации, крипта и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Что делать, если ФНС не возвращает проценты?

Рассмотрим возврат процентов на сумму излишне взысканных денежных средств.

Точка безубыточности: где заканчивается боль и начинается кайф

Варианты расчёта точки безубыточности.

Точка безубыточности: где заканчивается боль и начинается кайф

Экспертный анализ: Как мебельщикам защититься от потребительских исков? Разбор решения Павлово-Посадского суда

23 июля 2024 года Павлово-Посадский городской суд Московской области отказал потребителю в иске к Индивидуальному предпринимателю Р. (производителю мебели) о взыскании 562 тыс. руб. неустойки, 50 тыс. руб. морального вреда и других требований.

В новых регионах запустят пилотный проект по охране интеллектуальной собственности

Минэкономразвития и Роспатент запустят пилотный проект по охране интеллектуальной собственности в воссоединенных регионах.

Роспатент: за шесть лет российский бизнес удвоил аренду успешных отечественных брендов

За 12 месяцев 2024 года зарегистрировал более 8,2 тыс. распоряжений правом по договорам коммерческой концессии в отношении товарных знаков. Количество сделок франчайзинга таким образом увеличилось на 18%. Их инициаторами стали отечественные предприниматели, которые тиражируют эффективные бизнес-проекты.

МВД: «сдача аккаунта в аренду – билет в мир киберпреступности». Полиция придет к его формальному владельцу

Сегодня в сети можно встретить многочисленные предложения сдать свой аккаунт в мессенджерах в аренду за вознаграждение. Это очередной способ «легкого» заработка, который может привести к серьезным последствиям, предупреждает киберполиция МВД.

Росреестр опроверг введение нового налога на хозпостройки

Недавно в ряде СМИ появились сообщения о том, что с 1 марта 2025 года в России якобы ввели обязательный налог на отдельные капитальные строения, расположенные на территории дачных участков (дома, бани, гаражи и т.д.).

Интересные материалы

Ведение бизнеса

Яндекс Еда зафиксировала абсолютный рекорд заказов 8 Марта

В Международный женский день Яндекс Еда впервые выполнила более 1 млн заказов за день. Это самый высокий показатель за всю историю сервиса в России.