Куда уходят деньги
Затраты на штатную бухгалтерию — не только ФОТ. Перечислим и другие статьи расходов:
компенсация питания, корпоративной связи, ДМС, премии и прочие «надбавки» к окладу;
обучение и повышение квалификации бухгалтеров;
покупка лицензионного ПО;
подключение к сервисам ЭДО и КЭДО;
доступ к правовой (справочной) базе;
оснащение и обустройство рабочего места;
покупка и обслуживание оргтехники;
приобретение канцелярии и расходных материалов — бумага, картриджи;
оплата услуг такси — поездки в налоговую инспекцию, районный отдел СФР, суд;
штрафы и пени за ошибки в учёте и налоговой отчётности.
Посчитаем, во сколько примерно обходится компании содержание отдела бухгалтерии.
Дано: в ООО «Луч» — малое предприятие, входит в реестр МСП. Работает 3 рядовых бухгалтера + главбух. Помимо зарплаты, сотрудникам оплачивается ДМС и корпоративная мобильная связь. Также на предприятии есть столовая (привлеченный кейтеринг), и работодатель компенсирует 70% стоимости обедов своих сотрудников.
Статья расходов | Обоснование | Сумма, руб. |
Заработная плата |
| 325 000 |
Страховые взносы | Стандартная ставка в пределах МРОТ^
Взносы по льготной ставке с превышения МРОТ^
Подробнее о расчете взносов — по ссылке. | 60 295,2 |
Взносы на травматизм | Минимальная ставка взносов — 0,2%.
| 650 |
ДМС | По договору со страховой компанией ежемесячный взнос за одного сотрудника — 5 000 руб. | 20 000 |
Корпоративная мобильная связь | Для расчета использованы тарифы известного оператора: 1 300 руб. в месяц на человека | 5 200 |
Компенсация питания | 70% от оплаты услуг кейтеринга | 30 000 |
Обновление 1С | Средняя цена на минимальном тарифе | 1 000 |
Канцелярия | 2 папки бумаги по 335 руб. + картридж – 900 руб. | 1 225 |
Повышение квалификации | Среднюю стоимость курса умножили на 4 сотрудников и разделили на 12 месяцев, чтобы рассчитать затраты на 1 месяц | 1 960 |
Итого в месяц | 445 330 | |
Итого в год | 5 343 962 |
Есть и внеплановые расходы:
затраты на подбор персонала в случае увольнения — размещение платных объявлений, услуги кадровых агентств;
штрафы и пени, которые бизнес платит из-за ошибок бухгалтерии.
Примечание: ответственность за ошибки сотрудника бухгалтерии несёт главбух и компания. Причём штраф, который должна заплатить фирма, в разы выше размера санкций для главного бухгалтера.
В этом как раз отличие от аутсорсинга. Клиенты «Моё дело Бухобслуживание» застрахованы от санкций контролирующих органов на 100 млн руб. Сервис сам заплатит налоговые штрафы, если привлечённые эксперты допустят ошибку.
Оставьте заявку на частичное бухгалтерское сопровождение
«Моё дело Бухобслуживание» поможет разложить учёт по полочкам и высвободить время для стратегических задач и проектов
Какие статьи затрат на бухгалтерию можно сократить
Не так страшен бюджет на бухгалтерию, как его представляют.
Составьте список затрат (как в примере выше) и внимательно проанализируйте — без каких статей можно обойтись, или сократить вдвое.
Статья № 1: Канцелярия и оргтехника. Отнесём сюда же хранение бумажных документов, организацию архива компании, затраты на обмен (курьерские услуги, пересылку) оригиналами накладных и договоров. Сократить эти расходы реально, если перейти на ЭДО.
Объём электронного документооборота в России ежегодно увеличивается примерно на четверть. По данным опроса РОСЭУ, к 2024 году на ЭДО перешли уже более 70% компаний.
Самый простой способ: выпустить ЭП у ФНС и подключить её к сервису «Моё дело».
Статья № 2: Фонд заработной платы. В любой бухгалтерии есть участки, которые отнимают много времени и сил, но не требуют знаний главбуха. За выполнение такого функционала, как правило, директор платит меньше, а сотрудники за низкий оклад не горят желанием работать. Такие вакансии долго могут оставаться незакрытыми, а задачи в конечном итоге «подкидываются» кому-то из действующих бухгалтеров.
Трудозатратные участки можно передать внешним специалистам и не раздувать штат. Заодно и сэкономить на фонде заработной платы.
Что можно безболезненно делегировать:
кадровое делопроизводство;
расчёт зарплаты персоналу и зарплатных налогов;
ведение воинского учета, взаимодействие с военкоматами;
сопровождение лизинговых операций;
экспортно-импортные операции;
обработку первичной документации.
Сравним, какую сумму обычно платит компания штатному бухгалтеру, и сколько стоит ведение тех же задач в аутсорсинговых фирмах.
Оклад штатного сотрудника (руб. / мес) | Стоимость услуги частичного аутсорсинга (руб. /мес), (на примере тарифов «Моё дело Бухобслуживание») | Выгода (руб. / мес) | |
Ведение воинского учёта | 45 000 — 90 000 | 10 000 | 35 000 – 80 000 |
Сопровождение лизинговых операций | от 50 000 | 10 000 | от 40 000 |
Кадровый учёт, расчёт зарплаты и налогов, формирование кадровой отчётности | 50 000 —- 100 000 | 3 375 | 46 625 – 96 625 |
Приведем в качестве примеров несколько предложений с известных рекрутинговых сайтов.
Штатный бухгалтер на отдельном участке работы обходится компании дороже аутсорсинга примерно в 5–10 раз.
Статья № 3: Обновление учётной программы и правовой базы. Если отдельные участки бухгалтерии передать внешним специалистам, то затраты на установку и обновление ПО несёт аутсорсинговая компания.
Например, лицензия 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» в базовой версии на одного штатного сотрудника сейчас стоит 9 100 руб. Передав задачу кадрового учёта аутсорсерам, фирма экономит не только на ФОТ, но и на таких сопутствующих расходах.
Статья № 4: Обучение и повышение квалификации. Законодательство о налогах, правила учёта, требования и правовая позиция ФНС постоянно меняются, а бухгалтеру жизненно важно оставаться в курсе. От знаний работника и способности быстро ориентироваться в ситуации фактически зависит финансовое благополучие компании.
Стоимость обучения обычно привязана к тематике и количеству академических часов, но стартует, в среднем, от 7 000 руб. за курс. Затраты на повышение квалификации штатных сотрудников берёт на себя работодатель. Из плюсов: расходы не подлежат обложению НДФЛ и взносами. Эту сумму можно учесть при расчёте налога на прибыль и при УСН.
Основание — п. 21 ст. 217, подп. 12 п. 1 ст. 422, п. 3 ст. 264 НК РФ.
Но и на этой статье можно сэкономить, если делегировать часть бухгалтерии на аутсорсинг. Привлеченных сотрудников обучает их работодатель, а заказчик получает качественный результат.
Статья № 5: Возмещение штрафов и пени. От ошибок в работе никто не застрахован — практически у каждого бухгалтера есть история, когда он «проворонил» срок сдачи декларации или допустил неточности в расчётах, а компания «попала» на штрафы.
Должностных лиц привлекают к дисциплинарной ответственности — наказывают по ст. 15.5 КоАП РФ. Подробнее про размеры штрафов писали в этой статье. Но заставить штатного работника компенсировать размер налогового штрафа нельзя.
Один из примеров — компания по вине бухгалтера заплатила в бюджет дополнительные 107 679 руб. 62 коп. Но взыскать возмещение ущерба с ответчика так и не удалось.
Источник примера — апелляционное определение Мосгорсуда от 26.03.2019 № 33-13062/2019.
Другой случай — почти на миллион. Работодатель потерял по недосмотру главбуха 942 362 руб. 27 коп.
Источник примера — Определении Второго кассационного суда общей юрисдикции от 09.02.2021 по делу № 8Г-32777/2020 [88-30984/2020.
Налоговые потери не совсем корректно причислять к расходам на бухгалтерию. Но в контексте сравнения аутсорсинга и штатного отдела этот вопрос тоже важен.
В сервисе «Моё дело Бухобслуживание» риски ошибок застрахованы на 100 млн руб.: если заказчик заплатил штрафы и пени по вине привлечённых экспертов, поставщик услуг «покрывает» убытки.
Как подружить главбуха с аутсорсом
Многие инхаус-бухгалтеры до сих пор воспринимают аутсорсинг как главного конкурента и врага. Мало того, что привлеченные эксперты «отбирают хлеб», так и ещё и демпингуют, предлагая обслуживание по более низким ценам, чем зарплата штатного специалиста. А если дешевле — то и качество хуже!
На деле выигрывает тот, кто не страшится нового, умело сочетает свой опыт с тенденциями рынка и извлекает пользу там, где она действительно есть.
Частичный аутсорсинг — это реальное решение многих проблем главбуха.
Главные плюсы:
равномерное распределение нагрузки в отделе, возможность вести работу без «ночных смен», горящих сроков и валидола;
шанс делегировать профессионалам рутинные участки и заниматься только интересными и высокооплачиваемыми задачами;
возможность не раздувать штат;
право спокойно брать больничный, уходить в отпуск без ощущения, что «за две недели все рухнет».
Удачное сочетание штатной бухгалтерии и аутсорсинга не дают работникам столкнуться с профессиональным выгоранием. В конечном итоге это влияет на благоприятную атмосферу внутри коллектива, низкий процент текучки кадров и лояльность персонала.
«Моё дело Бухобслуживание» предлагает бизнесу частичное бухгалтерское обслуживание. Сервис берёт на себя только тот функционал, с которым готовы «расстаться» сотрудники компании. Избавьтесь от рутинных задач и сэкономьте деньги!
Оставьте заявку на частичное бухгалтерское сопровождение
«Моё дело Бухобслуживание» поможет разложить учёт по полочкам и высвободить время для стратегических задач и проектов
Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8JzLEQ
Начать дискуссию