Отчётность ИП за 2024 год: сроки сдачи

ИП не обязаны вести бухучёт и не сдают бухгалтерскую отчетность. Основание — п. 2 ст. 6 закона о бухучёте № 402-ФЗ от 06.12.2011.

ИП на ОСНО сдают:

• декларацию по НДС за IV квартал 2024 года — не позже 27 января 2025 года;

• декларацию 3-НДФЛ за 2024 год — не позже 30 апреля 2025 года.

ИП на ЕСХН сдают:

• декларацию по НДС за IV квартал 2024 года (если нет освобождения от НДС) — не позже 27 января 2025 года;

• декларацию по ЕСХН за 2024 год — не позже 25 марта 2025 года.

ИП на УСН сдают:

• декларацию по УСН — не позже 25 апреля 2025 года.

Обратите внимание: ИП на УСН, доходы которых в 2024 году превысят 60 млн руб., с 1 января 2025 года станут плательщиками НДС и будут ежеквартально подавать декларацию по НДС. При меньшем уровне дохода от уплаты НДС упрощенцев освободят, но лишь до тех пор, пока их доход с начала года не превысит 60 млн руб.

Основание — закон № 176-ФЗ от 12.07.2024.

Не сдают декларации ИП на ПСН, НПД и АУСН — отчётности по этим «спецрежимным» налогам нет.

ИП подают декларации по прочим налогам (водный налог, НДПИ, акцизы и др.), только если по ним в 2024 году были объекты налогообложения.

Все ИП (кроме АУСН-щиков), если они привлекали работников по трудовым и ГПХ договорам, по итогам 2024 года должны сдать в ИФНС:

• Расчёт по страховым взносам (РСВ) за 2024 год — до 27 января 2025 года. Его подают даже если выплат не было.

• Расчёт 6-НДФЛ за 2024 год со справками о доходах физлиц — до 25 февраля 2025 года. Его можно не подавать, если в 2024 году не было выплат физлицам и не сдавали РСВ за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

В таблице показали, какую отчётность сдают ИП за 2024 год в ИФНС и в какие сроки (с учётом переносов):

Забирайте подробный обзор свежей судебной практики

Как ИП отстаивали свои права у налоговой

Получите бесплатно подробный обзор свежей судебной практики, чтобы снизить риски деятельности ИП

Оставляйте заявку, вышлем обзор вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Отчётность в Соцфонд — это разделы и подразделы формы ЕФС-1. Форма утверждена приказом СФР № 2281 от 17.11.2023.

В СФР отчитываются ИП с работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам, с которых уплачивались страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование) и «травматизм» (страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).  

 В какие сроки должен отчитаться ИП с работниками в СФР:

Отчёты в статистику индивидуальны для каждого респондента. Узнать свой список статистической отчетности за 2024 год ИП может, обратившись к специальному сервису Росстата. Указав свой ИНН или ОГРНИП, ИП получит перечень статотчётов:

• Если ИП попал в выборку Росстата, он должен заполнить и подать перечисленные в списке формы в сроки, которые указаны на их титульных страницах.

• Если выданный сервисом список отчётности пуст, сдавать ничего не нужно.

Только в электронном виде подают:

• Налоговые декларации, если среднесписочная численность работников в предыдущем году превышала 100 человек.

• Декларацию по НДС при любой численности работников.

• Отчёт по прослеживаемым товарам.

• Расчёт по страховым взносам, расчёт 6-НДФЛ — при выплате доходов 11 и более физлицам.

• Разделы формы ЕФС-1 при численности застрахованных физлиц 11 и более.

• Статистическую отчётность.

Если подали такую отчётность в бумажном виде, она считается непредставленной. Штраф от ИФНС составит 200 руб., от СФР — 1 000 руб.

Основание — ст. 119.1 НК РФ, ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996.

Основание — п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо СФР № 19-02/463л от 25.01.2023.

Если нарушить сроки сдачи отчётности, ИП грозит штраф:

• 5%–30% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. — за нарушение срока сдачи декларации, расчёта по страховым взносам; 

• 1 000 руб. за каждый месяц просрочки — за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ;

• 500 руб. по каждому застрахованному физлицу — за нарушение срока сдачи отчётности в СФР;

• 5%–30% от суммы взносов за три последних месяца, но не менее 1 000 руб. — за нарушение срока сдачи отчётности по взносам на «травматизм».

Основание — ст. 119, 126 НК РФ, ст. 15.33.2 КоАП РФ, ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996, ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998.

Правильно рассчитывайте страховые взносы и налоги, с первого раза сдавайте отчётность с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Сервис содержит готовые решения, разработанные с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KB5tA