Страховые взносы МСП в 2025 году: что изменится

С начала 2025 года изменятся условия расчёта льготных страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Рассказываем, как считать взносы по-новому.

Что повлияет на страховые взносы МСП в 2025 году

Увеличится размер федерального МРОТ — с 1 января 2025 года он вырастет на 3 198 руб.:

МРОТ в 2024 году — 19 242 руб.;
МРОТ в 2025 году — 22 440 руб.

Новое значение работодатели должны учитывать при расчёте зарплат, больничных, отпускных, командировочных выплат, а малый бизнес и при расчёте страховых взносов.

Изменится единый размер предельной базы по обязательным страховым взносам (на ОПС, ОМС и ВНиМ) — с 1 января 2025 года он вырастет на 534 тыс. руб.:

база по взносам в 2024 году — 2 225 000 руб.;
база по взносам в 2025 году — 2 759 000 руб.

Основание — закон № 365-ФЗ от 29.10.2024, постановление Правительства РФ № 1457 от 31.10.2024.

Правильно рассчитать страховые взносы и налоги, заполнить и вовремя сдать отчётность помогут профессионалы бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Получите в одной подписке бухгалтерское, налоговое, правовое и кадровое сопровождение.

Оставить заявку

Общий тариф страховых взносов в 2025 году

Базовый единый тариф страховых взносов в 2025 году остаётся прежним — 30%.

В общем случае компании и ИП-работодатели рассчитывают взносы по трудовым и гражданско-правовым договорам с физлицами так:

По тарифу 30% облагаются выплаты физлицу, которые не превышают с начала года размер базы (до 2 759 000 руб.).
По тарифу 15,1% облагаются выплаты, которые превышают с начала года лимит базы (свыше 2 759 000 руб.).

Основание — п. 3 ст. 425 НК РФ.

Страховые взносы на «травматизм» за работников в 2025 году, как и прежде, рассчитывайте по тарифам от 0,2% до 8,5% — в зависимости от класса профессионального риска. По гражданско-правовым договорам такие взносы начисляют, только если это прямо предусмотрено условиями договора с физлицом.

Основание — ст. 20.1, 21 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 в ред. от 29.05.2024.

Забирайте бесплатно 9 лайфхаков

Как наладить работу в бухгалтерии, чтобы главбуха не дёргали даже в отпуске

Оставьте контакты, вышлем вам шпаргалку на e-mail:

Пониженный тариф страховых взносов для МСП в 2025 году

Бизнес из реестра МСП платит меньше страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам.

Пониженный тариф такие субъекты применяют с первого числа месяца, в котором они были внесены в реестр МСП. Отказаться от этой льготы нельзя, заявлять о её применении в ИФНС не требуется.

В 2024 году малый бизнес ежемесячно начисляет взносы по каждому застрахованному лицу так:

По тарифу 30% — с части выплаты физлицу в пределах одного федерального МРОТ (19 242 руб.).
По тарифу 15% — с части выплаты, превышающей один федеральный МРОТ (свыше 19 242 руб.).

❗ Обратите внимание: при исчислении страховых взносов показатель МРОТ берётся по состоянию на начало расчётного года.

С начала 2025 года субъектам МСП придётся платить больше:

По тарифу 30% будут начисляться взносы с части выплаты в пределах полутора федеральных МРОТ, то есть — с 33 600 руб. (22 440 х 1,5 = 33 660 руб.).
По тарифу 15% — взносы с части выплаты, превышающей полуторный размер МРОТ (с суммы свыше 33 600 руб.).

Если выплаты работнику с начала 2025 года превысят лимит базы 2 759 000 руб., до конца года взносы с суммы превышения ежемесячно рассчитывайте так:

По тарифу 15,1% — с части выплаты в пределах 1,5 МРОТ (с суммы в пределах 33 600 руб.).
По тарифу 15% — с части выплаты свыше 33 600 руб.

Основание — пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ в ред. закона № 362-ФЗ от 29.10.2024, письмо ФНС № ЗГ-3-11/9234 от 17.07.2023.

Пример. Смирнов В.В. — руководитель отдела компании, включенной в реестр МСП. В 2025 году он получал зарплату 240 000 руб. (для упрощения примера допустим, что сумма начислений в каждом месяце была одинаковой). Как рассчитать сумму страховых взносов:

Расчёт за январь 2025 года:

Взносы с 1,5 МРОТ = 22 440 х 1,5 х 30% = 33 660 х 30% = 10 098 руб.
Взносы с выплаты свыше 1,5 МРОТ = (240 000 – 33 660) х 15% = 206 340 х 15% = 30 951 руб.

Итого за январь взносы к уплате за Смирнова составят 41 049 руб. (10 098 + 30 951).

Рассчитаем, сколько взносов будет уплачено за Смирнова за весь 2025 год (нарастающим итогом по месяцам):

Месяц	Начислено с начала года, руб.			Взносы по ставке 30% (с выплат в пределах лимита 2 759 000 руб.)	Взносы по ставке 15%	Итого взносов с начала года (гр. 5 + гр. 6)
Месяц	Всего	в т.ч. 1,5 МРОТ	в т.ч. свыше 1,5 МРОТ		Взносы по ставке 15%	Итого взносов с начала года (гр. 5 + гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7
Январь	240 000	33 660	206 340	10 098	30 951	41 049
Февраль	480 000	67 320	412 680	20 196	61 902	82 098
Март	720 000	100 980	619 020	30 288	92 853	123 147
Апрель	960 000	134 640	825 360	40 392	123 804	164 196
Май	1 200 000	168 300	1 031 700	50 490	154 755	205 245
Июнь	1 440 000	201 960	1 238 040	60 588	185 706	246 294
Июль	1 680 000	235 620	1 444 380	70 686	216 657	287 343
Август	1 920 000	269 280	1 650 720	80 784	247 608	328 392
Сентябрь	2 160 000	302 940	1 857 060	90 882	278 559	369 441
Октябрь	2 400 000	336 600	2 063 400	100 980	309 510	410 490
Ноябрь	2 640 000	370 260	2 269 740	111 078	340 461	451 539
Декабрь	2 880 000	403 920	2 476 080	121 176	371 412	492 588

В декабре сумма выплат с начала года на 121 000 руб. превысила лимит базы по взносам (2 880 000 − 2 759 000). Сумма в размере 1,5 МРОТ (33 660 руб.) входит в начисления декабря до достижения предельной базы, поэтому к ней применили тариф 30%, а не 15,1%. К остальной сумме выплаты применён пониженный тариф 15%.

Если ведёте бухучёт самостоятельно, сделайте свою работу проще! Подключитесь к онлайн-бухгалтерии «Моё дело». Здесь вы найдёте все актуальные формы отчётности, а налоговый календарь не позволит забыть о важных сроках. Если возникнут сложности, специалисты «Моего дела» простыми словами разъяснят все тонкости и ответят на все вопросы.

Попробовать бесплатно

Новый льготный тариф для МСП с 2025 года

Новый пониженный тариф страховых взносов 7,6% начнёт действовать с 1 января 2025 года для некоторых ИП и компаний из числа МСП.

Новую ставку смогут применять субъекты МСП, которые соответствуют требованиям:

Основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ / ЕГРИП, по коду ОКВЭД относится к разделу «Обрабатывающие производства». Исключение — производство напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, кокса, металлургия.
Доходы от такой деятельности составляют минимум 70% от всей суммы годовых доходов. Доля дохода должна соблюдаться как в текущем году, так и в году, предшествующем году перехода на пониженный тариф страховых взносов 7,6%.

Если все условия соблюдены, страховые взносы ежемесячно начисляются по тарифам:

30% — с суммы выплаты в пределах полутора МРОТ;
7,6% — с суммы выплаты, превышающей полуторный МРОТ.

Порядок начисления взносов такой же, как для остальных МСП, но вместо 15% применяется тариф 7,6%.

Основание — п. 2.5 ст. 427 НК РФ в ред. закона № 362-ФЗ от 29.10.2024.

Коды ОКВЭД обрабатывающих производств, которые дают право малому бизнесу на новый тариф — в Распоряжении Правительства РФ № 3689-р от 11.12.2024:

Правильно рассчитывайте страховые взносы и налоги и сдавайте отчётность с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.