Что такое агентский НДС
Агентский НДС — это тот самый налог, который российский агент вынужден уплатить за иностранного поставщика, если последний, по каким-то загадочным причинам, сам справиться с этой задачей не может.
Важно помнить, что необходимость стать налоговым агентом возникает только при выполнении трех условий:
товары, работы или услуги, которые вы купили, облагаются НДС (да-да, даже электронные услуги);
дальнейшая реализация товаров — в России;
иностранный поставщик не зарегистрирован в России как налогоплательщик.
Если же ваш заграничный партнер все-таки стоит на учете в российской налоговой или действует через российский филиал или представительство, вы можете вздохнуть с облегчением — агентский НДС вам не грозит.
Обязанности налогового агента по НДС
Быть налоговым агентом — это как быть супергероем, но в мире бухгалтерии:
Российская компания обязана удержать НДС из суммы к оплате и перечислить его в бюджет за своего иностранного партнера.
Если же вдруг выплат не было, надо сообщить налоговой инспекции о невозможности удержания налога (п. 1 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57) и честно указать задолженность, причем срок предоставления ограничен одним месяцем с момента, когда стало известно о невозможности удержания налога.
Кроме того, налоговый агент должен подавать декларацию по НДС, независимо от того, платит поставщик НДС или нет (п. 3 ст. 80 и п. 5 ст. 174 НК). Способ подачи зависит от того, является импортер плательщиком НДС в обычной деятельности, или нет. В общем, обязанности у налогового агента достаточно, и забыть о них чревато штрафами и головной болью.
Как налоговому агенту получить вычет
Но не все так мрачно. Налоговый агент по НДС может претендовать на вычет удержанного НДС, если:
он сам является плательщиком НДС;
предоставил платежные документы, подтверждающие уплату НДС в бюджет;
использует приобретенное имущество, работы или услуги в облагаемой НДС деятельности;
правильно выставил счет-фактуру за продавца;
принял к учету товары (работы, услуги).
Да, и не видать вам вычет по НДС, как собственных ушей, если вы налоговый агент, который:
реализует конфискат или имущество, реализуемое по решению суда;
продает бесхозные ценности, клады или скупленные ценности;
реализует ценности, перешедшие по наследству государству;
действует как посредник при реализации товаров (работ, услуг) иностранных организаций, не зарегистрированных в России.
Однако здесь есть свои хитрости: получить вычет можно только в том квартале, в котором все условия для него выполнены, и ни днем позже. Так что следить за сроками и правильным оформлением документов — это must-have для любого, кто не хочет поссориться с налоговой. Налоговый агент может получить вычет после уплаты налога в бюджет, но не раньше квартала, следующего за кварталом, в котором он перечислил налог.
Поэтому компании, которой посчастливилось стать налоговым агентом по НДС, важно соблюдать сроки и корректно оформлять документы. В противном случае налоговая инспекция откажет в вычете.
Передайте ведение учета и отчетности профессионалам «Мос-учет»: от 10 500 рублей в месяц с гарантией и индивидуальным подходом к бизнесу и его специфике.
Как накажут за неисполнение обязанностей налогового агента
Не удержали налог, когда могли? Готовьтесь к штрафу 20% от неудержанной суммы (подп. 4 п. 1 ст. 31, п. 3 ст. 88, ст. 123 НК, п. 21 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).
Но расслабьтесь, если ваша сделка была по бартеру — тут вы штрафов не получите.
А если налог был удержан, но перечислить его вовремя забыли, то и тут вас ждет штраф 20% от суммы налога. Не говоря уже о пенях, которые могут наложить за задержку (п. 2 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).
Так что лучше не испытывать терпение налоговой инспекции и вовремя выполнять все обязательства.
Важно: налоговый агент всегда отвечает за удержание и своевременную уплату налога. Так что помните, что штрафы и пени могут быть куда неприятнее, чем просто забыть заплатить за кофе.
«Мос-учет» — это ваша палочка-выручалочка в мире бухгалтерии
Команда опытных профессионалов, которые готовы к сложным задачам и нестандартным ситуациям возьмет на себя все заботы по ведению учета и отчетности, чтобы вы могли сосредоточиться на росте и развитии вашего бизнеса
Как минимизировать риски и спасти свою шкуру
Агентский НДС — это головная боль, но не стоит отказываться от выгодных контрактов из-за страха перед налогами. Вот несколько советов, чтобы снизить риски:
Внимательно читайте договоры с иностранными поставщиками и убедитесь, кто платит НДС. Запросите у поставщика документы о регистрации в качестве налогоплательщика или проверьте его по базе ФНС.
Следите за сроками перечисления налога и вовремя отправляйте отчеты и уведомления.
Если что-то пошло не так, обращайтесь к профессиональным бухгалтерам и юристам — пусть они разгребают этот бардак.
Ну и конечно, лучше доверить все вопросы бухучета и отчетности профессионалам.
Вот так, соблюдая эти простые правила, вы сможете минимизировать риски и не попасть на штрафы. А главное — ваш бизнес будет процветать, а не тратить время на разбирательства с налоговой.
«Мос-учет» — это ваша палочка-выручалочка в мире бухгалтерии
Команда опытных профессионалов, которые готовы к сложным задачам и нестандартным ситуациям возьмет на себя все заботы по ведению учета и отчетности, чтобы вы могли сосредоточиться на росте и развитии вашего бизнеса
Реклама: ООО «МОС-УЧЕТ» ИНН:7725623693, erid: LjN8KLVfS
Комментарии
1"Налоговый агент может получить вычет после уплаты налога в бюджет, но не раньше квартала, следующего за кварталом, в котором он перечислил налог."
Мы с 2023 года вычет заявляем в том же квартале, когда и перечислили деньги иностранцу, исчислили налог с этой выплата (именно исчислили, а не перечислили в бюджет) (п.8 ст.171 НК РФ, п.1 ст.172 НК РФ).