Завершение налоговой реформы–2025: ключевые изменения для бизнеса

• Отмена счетов-фактур для УСН: с 1 января 2025 года компании на УСН или ЕСХН, освобожденные от НДС, больше не обязаны составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг. Это освобождение действует до тех пор, пока доходы компании на УСН не превысят 60 млн рублей. Если доходы превышают этот порог, компания автоматически становится плательщиком НДС.

• Переезд компании: при смене региона деятельности компании на УСН смогут воспользоваться пониженными ставками только спустя три года. В течение этого времени налог будет уплачиваться по ставкам прежнего региона.

• Уменьшение доходов на расходы: с 2025 года компании на УСН больше не смогут уменьшать доходы на сумму уплаченного туристического налога.

• Коэффициент-дефлятор: на 2025 год установлен коэффициент-дефлятор 1, что фиксирует предельную величину доходов для УСН на уровне 450 млн рублей.

• Амортизация при инвестиционном вычете: разрешено амортизировать основные средства и НМА, на которые применен федеральный инвестиционный налоговый вычет.

• Повышающий коэффициент для ПО: расходы на покупку российского ПО теперь можно учитывать с коэффициентом 2 вместо прежних 1,5.

• Отмена льгот по НДС: льготы по НДС для операций с племенным скотом отменены, но установлена пониженная ставка 10%.

• Для МСП: с 2025 года пониженный тариф 15% применяется только к части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ.

• Для обрабатывающей промышленности: льготный тариф 7,6% также применяется к зарплатам, превышающим 1,5 МРОТ.

Туристический налог включается в единый налоговый платеж (ЕНП) и вводится с 1 января 2025 года в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе и на федеральной территории «Сириус». Максимальная ставка налога составит 1% от стоимости проживания.

С 1 января 2025 года вводится дифференцированная система начисления пеней:

• первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ.

• с 31 по 90 день — 1/150 ключевой ставки.

• с 91 дня и далее — снова 1/300 ключевой ставки.

Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам на покупку и строительство жилья освобождена от НДФЛ при соблюдении ряда условий, включая заключение договора до 31 декабря 2024 года.

ИП не смогут применять ПСН, если их доходы за предыдущий год превысили 60 млн рублей. Также изменены правила для ИП, совмещающих ПСН и УСН, теперь доходы учитываются по обоим режимам в течение всего календарного года.

Эти изменения призваны упростить налоговое администрирование и повысить прозрачность налоговой системы для бизнеса в 2025 году.

Бесплатно проведем экспресс-аудит

Заполните форму и наш менеджер с вами свяжется:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «МОС-УЧЕТ» ИНН:7725623693, erid: 2W5zFGgRBqi