Торговый сбор: кто платит в 2025 году

Розничному магазину важно автоматизировать продажи. Поможет в этом МойСклад. Вы в любой момент видите, какой товар приносит вам реальную прибыль и сколько вы на самом деле заработали, контролируете продавцов и вовремя пополняете запасы ходовых товаров. Также есть CRM для ведения клиентской базы с бонусной программой. Бесплатный тариф, поддержка 24/7.

Попробовать МойСклад

Торговый сбор относится к местным налогам и сборам и может быть установлен в любом городе по решению муниципальных властей.

Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют на территории Москвы:

• через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций);

• через объекты нестационарной торговой сети (кроме разносной торговли);

• через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;

• через вендинговые автоматы.

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и УСН. Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2025 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1.

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Столичные власти предусмотрели ряд налоговых льгот:

• торговля на ярмарках выходного дня, специализированных, межрегиональных и региональных ярмарках;

• торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на розничных рынках (сбор платит владелец рынка, а не предприниматель, арендующий торговую точку);

• торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, цирках и планетариях (если доля доходов от продажи билетов составила не менее 50% в общем объеме доходов);

• торговля через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

Получить освобождение от торгового сбора могут:

• парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

• ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;

• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

При соблюдении двух условий:

1. Помещение, в котором ведется торговля, относится к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, к объектам стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. м, к объектам нестационарной торговой сети;

2. Площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10 процентов общей площади объекта, используемого в основной деятельности.

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

В заявлении указать:

• вид деятельности,

• объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,

• характеристики: количество объектов торговли и (или) площадь помещений.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее 5 дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Предпринимателю надо подать в налоговую соответствующее уведомление. Сделать это надо в течение 5 суток с момента прекращения торговли.

Если торговая деятельность завершена на одном из нескольких торговых объектов, уведомление подается по форме № ТС-1 с признаком «3» и указанием места нахождения торгового объекта.

Ставки торгового сбора зависят от расположения магазина: за торговлю в центре Москвы и на окраине — разные суммы.

Для большинства объектов ставки фиксированные. Но для продавцов товаров через объекты с залом более 50 м² установлены несколько ставок за 1 м² площади:

• для площади до 50 м²;

• для площади от 50 до 150 м²;

• для площади от 150 до 300 м²;

• для площади более 300 м².

Коэффициент-дефлятор изменился только для розничных рынков, сейчас он составляет 1,976. Для остальных продавцов все по-прежнему. Актуальные ставки торгового сбора в 2025 году  — в таблице.

Облачная ERP для вашего бизнеса

Все, что нужно, — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы и производство

Начать работу

Торговый сбор нужно рассчитывать и платить по каждому объекту, где ведется торговля.

Чтобы его рассчитать, нужно знать:

• вид торговой деятельности, куда относится объект. Посмотреть можно в уведомлении ТС-1, строка 2.2;

• местонахождение и площадь торгового объекта. Указано в ТС-1, раздел 2;

• ставку торгового сбора.

Ставка устанавливается на торговый объект или на 1 кв. м торговой площади.

Торговый сбор = Ставке торгового сбора

Для следующих категорий:

• торговля через стационарные объекты без торговых залов;

• нестационарный торговый объект;

• стационарный торговый объект с залом площадью не больше 50 м²;

• развозная (разносная) розничная торговля.

Торговый сбор = Ставка торгового сбора на 1 м² площади × площадь

Такой расчет применяется для:

• торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью зала более 50 м²;

• организации торговли через розничные рынки.

Если вы использовали торговый объект всего один раз, торговый сбор придется заплатить за весь квартал.

Пример 1. Компания «Мега» продает товары в магазине площадью 95 кв.м. Торговый объект находится в Тверском районе ЦАО Москвы.

Рассчитаем сумму торгового сбора:

• 1 143 рублей за 1 кв.м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м.

• 63 рубля за 1 кв.м. площади, свыше 50 кв.м.

50 кв.м. × 1 143 руб. + (95 кв.м. — 50 кв.м.) × 63 руб. = 59 985 руб.

Пример 2. Компания «Сигма» продает фрукты в ларьке, то есть торгует в нестационарном торговом объекте. Киоск находится в Северном округе, Савёловском районе.

Ставка: 42 849 рублей — фиксированная ставка.

Пример 3. Компания «Хвост» продает товары в магазине площадью 230 кв.м.

Месторасположение — Бабушкинский район Северо-Восточного административного округа Москвы.

Рассчитаем торговый сбор:

• 571 рублей за 1 кв.м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв.м.

• 58 рублей за 1 кв.м. площади от 50 до 150 кв.м.

• 69 рублей за 1 кв.м. площади от 150 до 300 кв.м.

50 кв.м. × 571 руб. + 100 кв.м. × 58 руб. + 80 кв.м. × 69 руб. = 39 870 рублей.

Торговый сбор нужно платить каждый квартал. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 28 числа.

• I квартал — 28 апреля

• II квартал — 28 июля

• III квартал — 28 октября

• IV квартал — 28 января.

Сбор нужно платить обязательно. Если этого не делать, налоговая может забрать сумму с дохода и назначить административный штраф: 10% с доходов магазина за тот период, что тот торговал и не платил сбор. Но не менее 40 000 рублей.

Если плательщик торгового сбора вовремя не подал уведомления в налоговую, его привлекут к ответственности в виде штрафа в размере 200 рублей.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

Если вы выкладываете и демонстрируете товар, обслуживаете покупателей, ведете денежные расчеты, то торговый сбор подлежит уплате. Например, магазин-склад — предприятие торговли, где по методу самообслуживания идет продажа товаров.

Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1.

Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Платит тот, кто ведет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен.

Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой.

Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Для сокращения затрат — автоматизируйте бизнес с самого начала. Сервис МойСклад избавит от рутинных операций и ошибок в учете, а значит, сэкономит ваш бюджет.

• Более 100 форм документов с возможностью адаптации под себя.

• Выставление счетов, формирование УПД в два клика.

• Создание прайс-листов без экспорта в Excel.

• Встроенная CRM — планирование, контроль и общение для любого количества сотрудников.

• Заказы поставщикам на основании статистики продаж.

• Массовое обновление цен и товаров.

• Поддержка маркировки.

• Реальная прибыль по каждому товару. Также — данные по оборотам и выручке в разрезе товаров и сотрудников.

Попробовать МойСклад

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/

Облачная ERP для вашего бизнеса

Все, что нужно, — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы и производство

Начать работу

Реклама: ООО «Логнекс», ИНН: 7736570901, erid: 2W5zFJr91vG