Страшная история. Жил-был ИП на общей системе налогообложения, и был у него офис-магазин. И вот решил ИП за ненадобностью подарить своему сыну этот офис-магазин.
ИП рассудил так: коли сын — это близкий родственник, то сын ничего с полученного не заплатит. Ведь всем известно, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Сам ИП-«папа» тоже ничего не заплатит, ведь доходов-то нет, отдал ведь он все даром.
Прошло почти три года, вызывают ИП-«папу» в налоговую и говорят: «в отношении вас мы назначаем выездную проверку, так как вы свой офис-магазин подарили, а НДС не заплатили!»
«Как так? Ведь, доходов я не получил, с чего мне платить НДС?!» А налоговая ему объясняет. И вот в чем дело. По НДС, как опять же известно, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг). Плательщиками НДС являются и организации, и ИП.
Передача нежилого, недвижимого имущества в рамках договора дарения между ИП и физическим лицом подлежит налогообложению НДС в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности. А в случае ИП-«папы» это был офис-магазин, используемый в его предпринимательской деятельности. НДС рассчитывается с рыночной стоимости этого офиса-магазина. А там, если прикинуть рыночную стоимость, миллиона два налога будет. Вот так!
Руководством к действию для налоговой послужило письмо Минфина от 30.03.2020 N 03-04-05/25020. Есть и судебное решение в похожей ситуации — Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2019 N 06АП-322/2019 по делу N А16-66/2018.
Что теперь делать и как помочь такому ИП? Очень тяжелая ситуация, да и обидная из-за своей непродуманности...
Как писал Иван Сергеевич Тургенев, «нет ничего тягостнее сознания только что сделанной глупости». А вот в налоговых делах такое осознание может прийти тогда, когда его совсем не ждешь, и от этого не легче.
Вывод такой. При всей кажущейся очевидности, в Налоговом кодексе есть ловушки, в которые по незнанию можно угодить. Так что, дорогие товарищи-предприниматели, будьте осторожны и находите себе опытных и надежных проводников по этому сложному пути.
А вы, уважаемые коллеги, чтобы было больше времени на общение с клиентами-предпринимателями и поменьше ненужной рутины — используйте Мультибухгалтер. Проверено — помогает!
Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»
Попробуйте Мультибухгалтер
Он создан, чтобы помогать бизнесу
Комментарии
20Коллаж- огонь ) Что за фильм?
Отцы и сыновья (1957)
Лайк )
ДА НУ! Это просто недодумал: имущество надо было вывести из деятельности ИП (ведь выводятся деньги "на личные нужды"), как не нужное в этой деятельности (оформить распоряжением и известить ИФНС), а после этого подарить за рамками коммерческой деятельности. Тогда у суда было бы основание встать на сторону ИП. Сами посудите: НЕ всё имущество физлица используется в его деятельности как ИП, а значит НЕ ВСЕ отчуждения имущества трактуются как реализация.
эмм, это вы о чем, вопрос в использовалось ли когда то в принципе, а то что на момент реализации использовалось или нет это уже никому не интересно будет, в принципе даже после закрытия ИП можно влететь
а тут учитывая сумму и на освобождение задним числом подать не вариант, так что история из тех где каждый сам себе злобный буратино
ВЫ не поняли, наверное: я обсуждаю правила продажи имущество с позиции "не попадите в ловушку", а не обсуждаю сделанную глупость. Привожу пример, когда имущество физлица (он же ИП) продаётся ЗА рамками коммерческой деятельности ИП и ЗАКОННО не попадает под налогообложение: он продаёт свой старый пиджак в комиссионке - НДС облагается? Ответ очевиден, надеюсь. Любое имущество физлица можно "поместить и вывести" из коммерческой деятельности ИП (с этим попробуйте поспорить, если Вы специалист). Не буду "грузить" ссылками на законодательство, однако.
это вы наверно не совсем поняли, позиция налоговой всегда была такая, если имущество использовалось когда либо в предпринимательской деятельности то "физические " льготы к ему уже нельзя будет применить, даже после "закрытия" ИП людям прилетали требования заплатить НДФЛ с полной суммы реализации такого имущества к примеру, причем в части допустим продажи грузовых автомобилей при оквэдах соотв в прошлом, комм недвижки требования автоматом выставляются что так мол и так, орган обладает сведениями о продаже вами того то того то, просим предоставить пояснения в течение стольки то дней или внести исправления в декларацию...
Про беспредел ФНС - это отдельная тема, я законность обсуждаю
Про распоряжение - это круто! Самому себе распоряжается? Типа, хочу считаю имуществом, используемым в предпринимательской деятельности, хочу не считаю? И суд должен это слопать? Оптимист вы, однако ))
ЗЫ: аналогия с пиджаком вообще не уместна.
Аналогия с пиджаком лишь иллюстрация логики. Ну, назовите это Решением собственника, не важно по сути. В законодательстве есть уведомительная процедура ФНС об участии имущества в деятельности (освобождении от налога на имущество при участии его в коммерческой деятельности). Согласен, для данного случае нет прописанной законом процедуры. Согласен, суд неизбежен, но выиграть его есть реальный шанс, если не участие имущества в деятельности - это доказуемая правда. В примере - это правда. Данный пример не для спора прокатит/ не прокатит, а для подумать - как это должно прокатить.
Нет такого в законодательстве. Есть получение льготы по налогу на имущество, если у ИП УСН, ПСН или ЕСХН. И только.
Доказуемая правда - это действительное использование имущества в деятельности ИП, что в случае магазина доказывается на раз-два. И никакие решения собственника тут роли не будут играть. Потому что будет железный факт такого использования.
А у вас прям фантазия разыгралась :) Захотел ИП признать свой огромный торговый центр не предпринимательской недвижимостью и нарисовал сам себе решение об этом. И сразу в это все поверили.
Я с Вами почти согласен, НО для меня интересно решение проблемы, а не доказывание её бесперспективности. Вы правы, про процедуру получения льготы - её я имел в виду, называя процедурой. Для меня интересно решение этой "задачки", а не отрицание такой возможности.
Отец стареет и передает имущество сыну. Семья не получает ни какой выгоды. Налоги при этом возникают. Где финансовая выгода, с которой надо платить НДС? Извращенное законодательство.
И ведь в этой истории ИП проконсультировался и действовал как рекомендовали, из разряда «что я сделал не так?»
"Что я сделал не так ?" наверное родился не в той стране , даже подарить ближайшему родственику нет возможности без уплаты далеко не маленькой суммы !!! по этому воровскому кодексу.
В данном случае возможно, восстановить налог будет выгоднее, чем начислять его на рыночную стоимость подарка, и, может быть, это позволит избежать претензий налоговиков. Совсем не платить НДС, если имущество использовалось в бизнесе, вряд ли получится.
К сожалению, если даже имущество изначально было приобретено без НДС, то это не освобождает от обязанности по его уплате при передаче (дарении).
С кем же он консультировался? Я из статьи не уловил.
С юристом, видимо у того был опыт работы с упрощёнкой и он не знал про НДС
Наверное, как раз с мультибухгалтером :)))