Суточные 2023-2024. Основные положения
Суточные — это дополнительные расходы работника, которые связаны с проживанием вне дома. Работодатель перечисляет их сотруднику в двух случаях:
если направляет его в командировку (ст. 168 ТК).
если сотрудник выполняет работу с разъездным характером (ст. 168.1 ТК).
В этих случаях работодатель обязан компенсировать работнику затраты, которые связаны с проживанием вне места постоянного жительства (абз. 3 п. 11, п. 25 положения о служебных командировках, письмо Минтруда от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).
Расчет и выплата суточных имеют свои особенности:
Суточные выплачиваются за каждый день нахождения работника в командировке — рабочий, выходной, праздничный, день приезда и отъезда.
Болезнь работника на выплату суточных никак не влияет. Они перечисляются за каждый день временной нетрудоспособности, если она наступила в командировке.
Количество дней, за которые необходимо выплатить суточные, определяется по служебной записке или по проездным документам.
При командировке на территории РФ суточные выплачиваются в рублях. При командировке в иностранное государство суточные выплачиваются в иностранной валюте.
За день, в котором работник пересек границу РФ и прибыл в иностранное государство, суточные выплачиваются в валюте, а за день, в котором работник пересек границу и вернулся в РФ, — в рублях.
Даты пересечения границ определяются по отметкам в загранпаспорте.
При однодневной командировке по России выплачивать суточные работодатель не обязан. При однодневной командировке в иностранное государство суточные работнику выплачиваются в размере 50% от установленной нормы.
Сэкономьте время и ничего не упустите: самый нужный чек-лист в командировку
Проверьте, все ли вы учли, отправляя сотрудника в командировку
Размер суточных в 2023 году
Размер суточных устанавливается в локальном нормативном акте или коллективном договоре.
Трудовое законодательство не содержит ограничений по минимальному и максимальному размеру суточных для коммерческих организаций и ИП. Но есть определенные лимиты, которые влияют на необходимость уплаты НДФЛ и взносов с суточных.
Размер суточных для госслужащих ограничен 100 руб. в сутки.
При направлении госслужащих в командировку в новые регионы — ЛНР, ДНР, Запорожскую и в Херсонскую области, — размер суточных составляет 8 480 руб.
Налогообложение суточных
Суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они не превышают определенные лимиты:
700 руб. — для командировок на территории РФ.
2 500 руб. — для командировок за рубеж.
При разъездном характере работы подобного лимита нет. Суточные таких работников не облагаются НДФЛ и взносами в пределах той суммы, что прописана в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре.
Начиная с 1 января 2024 года действуют лимиты суточных, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами. Они составят 700 руб. для командировок по РФ и 2 500 руб. — для командировок за границей (закон № 389-ФЗ от 31.07.2023).
Когда суточные облагаются НДФЛ и страховыми взносами
Если суточные превышают 700 руб. за день командировки в РФ и 2 500 руб. для командировки за границей, нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.
Исключение есть только для взносов на травматизм. Их не нужно начислять на суточные независимо от размера. Это же касается и налога на прибыль.
Каких-либо отдельных условий для освобождения суточных от обложения НДФЛ и страховыми взносами законодательством не установлено. Эти расходы не нужно подтверждать документально.
Сложнее обстоят дела с суточными, выплачиваемыми работнику, постоянная работа которого имеет разъездной характер.
Освобождение таких выплат от НДФЛ и страховых взносов действует только при соблюдении определенных условий:
Документальное подтверждение.
Включение условия о разъездном характере работы в локальный нормативный акт, трудовой или коллективный договор.
Обратите внимание, что компенсация, выплачиваемая сотруднику за разъездной характер работы, не освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76, определение ВАС от 07.11.2013 № А43-23164/2012).
Как IT решения могут помочь при расчете суточных
С помощью сервиса Ostrovok.ru Командировки можно в несколько раз упростить расчет суточных, которые нужно выплатить сотрудникам при направлении в командировку.
Размер суточных можно самостоятельно настроить в разделе «Авансовые отчеты» личного кабинета. Суточные можно установить с учетом города и страны, если они отличные от общепринятых.
Также в разделе «Авансовые отчеты» можно проконтролировать затраты сотрудника в командировке, внести дополнительные расходы по поездке и назначить работнику индивидуальную сумму аванса.
Контролировать расходы удобно: все они отражаются в одном документе — отчете по затратам. Он формируется в файле формата Excel, поэтому при необходимости можно скорректировать файл перед подписанием.
Затраты отражаются в нем в разных вкладках — по разным услугам отдельно. Есть удобный фильтр по дате оплаты — можно оценить затраты за конкретный день, неделю или месяц.
Легкая организация деловых поездок
Упрощаем организацию командировок на всех этапах: от бронирования тревел-услуг по сниженным B2B-тарифам до моментальной выгрузки отчётности. Без абонентской платы
Реклама: ООО «Агентика Тревэл», ИНН 7703403951, erid: LjN8KH4La
Комментарии
1Чиновника от государства вот хлебом можно не кормить, а дай только порулить.
Любое это "Зя-яяяя!" или "Ни Зя-яяяяя!" перекрывается простым росчерком пера "Утвердить" и подписью самого руководителя.
Вот собственно и вся недолга. Мороки бумажной правда в этом случае много, а и в целом как ни чЁ, жить можно.
И еще момент, касается всё вышеназванное исключительно коммерческих структур и в частности ИП, а вот как это дело обстоит у т.н. "государственников", уж извините, знать не знаю.