Налоговики стали еще внимательнее проверять подотчетные.
Итак, давайте начнем с азов, для ясности.
Суточные
В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Особенности порядка направления работников в служебные командировки регламентируются Положением, утвержденным Постановлением Правительства № 749 от 13.10.2008.
В случае направления работника в командировку, работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам коммерческих фирм определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Для бюджетников суточные установлены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 и составляют 100 рублей.
Размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках.
Налоговым кодексом предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК) и страховыми взносами (п.2 ст. 422 НК РФ).
В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ и начислить на эту сумму страховые взносы.
Все про расчеты по подотчетным суммам расскажут на семинаре. Он уже скоро, 11 октября в Москве. Лектор — крутой практик, любимая многими Климова М.А.
При регистрации через наш сайт — скидка.
Приходите! На семинаре расскажут и про то, как правильно оформить и отстоять расходы.
Нет отчета = НДФЛ взносы
Согласно пункту 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, включая возмещение командировочных расходов.
Между тем не стоит забывать о таком нюансе, как авансовый отчет.
Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.
А что если он этого не сделал? Тогда денежные средства, выданные работнику организации под отчет, не могут рассматриваться как выплаты, произведенные в возмещение командировочных расходов, соответственно, оснований для применения к полученным доходам норм пункта 3 статьи 217 НК об освобождении от НДФЛ сумм возмещения командировочных расходов не имеется.
Такой вывод, в частности, содержится в письме Минфина № 03-04-06/5808 от 01.02.2018.
В документе также указывается, что непредставление работником авансового отчета об израсходованных в связи с командировкой суммах, влечет нарушение установленных законодательством требований, и в таком случае выплаты, произведенные работнику, не могут рассматриваться как возмещающие расходы в связи с командировкой и подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
О новых требования к документации по командировкам (счета из отелей, ресторанов, за такси, парковки) в связи с новыми требованиями законодательства о применении ККТ расскажут на семинаре.
Что думают сотрудники
Ранее сервисом OneTwoTrip for Business был проведен опрос на тему размера суточных.
71% командированных сотрудников заявили, что выдаваемых им суточных недостаточно для компенсации расходов во время поездок.
40% бизнес-путешественников признались, что получают от работодателя меньше 500 рублей на сутки поездки, суточные еще 19% составляют от 500 до 1000 рублей.
При этом многие ответившие хотели бы получать в виде суточных до десяти раз больше текущего. 34% респондентов указали, что для покрытия расходов им нужно более 4000 рублей, 28% хватит 3000 рублей, 23% — 2000 рублей, 15% будут удовлетворены суточными в 1000 рублей.
О новом подходе к выплате суточных и связанных с этим проблемах бухгалтеров расскажут на семинаре, который пройдет 11 октября. На мероприятии также будет раскрыта тема представительских расходов: нормирование, вычет по НДС. Посмотрите программу.
Комментарии
14О как? Бум о том что 700 рублей, то есть 1 день командировки нужно учитывать в фонд заработная платы закончен!? Не клюнули, по новой бабло откачать нужно, придумаем новые правила и семинарчик!!! Эгегей бухи навались!Ё!!!
вы вообще о чем? Вы суточные в фонд оплаты труда учитывали? )
Может речь о том, что командировка 1 дня не считается командировкой, в связи с чем не выплачивались суточные, а учитывался день как рабочий, платилась з/п.... ?
Я, конечно, дико извиняюсь, но суточные всегда в авансовом отчете упоминались как "суточные" (ну, допустим даже 700*3 дня = 2100), а остальные расходы - отдельными дополнительными строками к ним, с приложением документов. На то он и авансовый отчет. То есть именно "суточные" - это те средства, которые как раз-таки не требуют документарного подтверждения...
да мне вот тоже интересно... а если нет документальных расходов на проживание и проезд, а одни суточные? смысл авансового отчета? они же ничем не подтверждаются
Подтверждается бланком командировки и датами и печатями "убыл", "прибыл"
Постановление Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ"
Теперь направление работника в служебную командировку на территорию иностранного государства производится на основании правового акта (приказа, распоряжения) работодателя, представителя нанимателя (руководителя государственного органа или его аппарата либо лица, замещающего государственную должность РФ) или уполномоченного им лица.
При направлении работника в служебную командировку на территории государств - участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы РФ определяется по проездным документам (билетам).
Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки. В случае проезда работника к месту командирования или обратно к месту работы на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется по возвращении из служебной командировки работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.).
По возвращении из командировки работник представляет работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и производит окончательный расчет (к авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду, включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей, и об иных расходах, связанных с командировкой). Отчет о выполненной работе в командировке не представляется.
С 8 января 2015 года отменены командировочные удостоверения и служебные задания для направления в командировку
Фактически же Постановление Правительства № 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" было подкорректировано законодателями еще в 2014 году, а поправки вступили в силу с января 2015.
В соответствии с ними, работодатель теперь не обязан составлять по факту поездки командировочное удостоверение и служебное задание, а сотрудник — отчет о проделанной работе. Эти документы в настоящее время отменили, однако их использование не запрещено. Если руководитель посчитает, что данные формы полезны при организации делопроизводства и учета расходов, они могут быть введены на предприятии внутренним распоряжением и должны быть отражены в учетной политике с приложением официально утвержденного образца.
а мы все равно командировочные удостоверения используем...
больше бумаги, чище оппа