Что может потребовать налоговая
Чаще всего компаниям после сдачи отчетности приходят требования пояснить низкую прибыль и вычеты по НДС. Дополнительно налоговая интересуется расхождениями между налоговой декларацией и бухгалтерской отчетностью, зарплатой сотрудников ниже среднеотраслевой или МРОТ.
Кроме пояснений налоговики могут также запросить у компании документы, а если вы пропустили сроки оплаты — из ФНС прилетит требование об уплате.
Если идет встречная проверка, у компании могут потребовать документы на контрагента
Как работает новая система проверки пояснений
ФНС активно расширяет использование автоматизированного анализа и ИИ при обработке документов налогоплательщиков. Система получает данные из семи источников одновременно:
онлайн-кассы;
маркетплейсы;
банки;
системы маркировки;
реестры имущества;
сведения о самозанятых;
электронные транспортные накладные.
ИИ обучен на миллионах примеров реальных нарушений, работает круглосуточно и находит аномалии быстрее, чем инспектор успевает прочесть пояснение.
В 2026 году ФНС также выпустила обновленные рекомендации по камеральным проверкам (письмо от 9 июня 2026 г. № ЕА-36-15/4924@), заменив инструкции 2013 года.
Теперь под автоматический анализ попадают не только декларации и отчетность, но и тексты ответов компаний на требования налоговой. Алгоритм не различает масштаб нарушения — даже минимальное искажение формулировки или «неточность» расцениваются как потенциальное уклонение от налогов.
Плохо составленный ответ на требование или пояснение запускает цепочку: автоматическая передача на углубленную проверку → дополнительные требования → возможная выездная проверка → доначисления и штрафы.
Эксперты Первой Экспертной Бухгалтерии возьмут на себя весь диалог с инспекциями и подготовят все необходимые документы. Команда бухгалтерского аутсорсинга помогает в сопровождении ИП и ООО с любым оборотом, количеством сотрудников и видом деятельности. Рассчитать точную стоимость обслуживания можно на калькуляторе.
ФНС уже интересуется вашей компанией? Мы поможем избежать проверки
Проанализируем претензии ФНС и ответим на них, проверим данные в декларациях, отчетности, расчете налогов и сдадим корректировки
Оставьте контакты, мы свяжемся с вами
Как безопасно ответить на требование налоговой
Сделали таблицу опасных и безопасных формулировок, чтобы вы смогли избежать чрезмерного внимания ИИ и инспекторов ФНС.
Опасная формулировка | Что видит алгоритм и почему это опасно | Безопасная формулировка |
«К сожалению», «Вынуждены сообщить», «Насколько нам известно» | Классифицирует ответ как неинформативный: эмоции вместо фактов. Высокая вероятность повторного требования | Убрать — сразу перейти к сути |
«Ошибка», «Опечатка», «Ошиблись», «Ошибочно» | Сигнал о возможном искажении налоговой базы. Алгоритм проверит, повлияло ли это на налог | «Данные приведены в соответствии с первичными документами» |
«Отчитывались впервые», «Ранее не формировали», «Практика отсутствовала» | Двойной риск: ошибки в текущей декларации и признак системной слабости — алгоритм проверит и другие отчеты | «Расхождение вызвано особенностями отражения операций в переходном периоде» |
«Не обязаны представлять», «Не должны», «Представление не требуется» | Категоричный отказ без нормы закона — конфликтная позиция. Ссылка на статью НК переводит ответ в правовое поле | «Требование не соответствует положениям статьи НК РФ, что подтверждается судебной практикой… » |
«На основании договоров», «И других документов» | Ответ без описания сделки расценивается как недостаточный: экономический смысл операции не раскрыт | «Операция выполнена в рамках договора от №_: предмет — , стороны — , исполнение подтверждено (акт от , счет-фактура №__)» |
«Контрагент не представил», «Документы не поступили», «Не получены» | Перекладывание ответственности воспринимается как отсутствие первички на момент отражения операции; риск отказа в вычете НДС | «Компания получила следующие документы и отразила их в учете» |
«Документы отсутствуют», «Не сформировано», «Не оформлено» | Прямой триггер для проверки нескольких отчетных периодов и доначислений | «Документы находятся в процессе восстановления» / «Документы с истекшим сроком хранения уничтожены согласно акту» |
«Не успели», «Забыли», «Не досмотрели», «Упустили» | Признак нарушения правил учета и слабого внутреннего контроля — нарушение налоговой базы | «Документы отражены в учете в периоде получения от контрагента» |
«Допустили неточность», «Несвоевременно», «Расхождения», «Отклонение» | Для алгоритма «неточность» = «ошибка». Масштаб не имеет значения — даже минимальное отклонение для ИИ — потенциальное нарушение | «Данные скорректированы в соответствии с первичными документами» |
«Технический сбой», «Некорректная системная работа», «Искажение из-за программы» | Ненадежность учетной системы как сигнал — риск проверки других периодов | «Расхождение устранено, данные соответствуют первичным документам» |
«Возможно», «Скорее всего», «Вероятно», «Не уверены», «По мнению» | Неуверенность = недостоверность данных. Может трактоваться как косвенное признание проблем | «Информация уточняется, проводится проверка» |
«Оптимизация», «Снижение налоговой нагрузки» | Прямой триггер для алгоритмов ФНС, настроенных на выявление искусственного уменьшения обязательств | «Изменение обусловлено корректировкой бизнес-стратегии» |
«Нарушили», «Не отражали», «Не включили в декларацию» | Прямое признание нарушения — готовая доказательная база для составления акта проверки | «Показатели скорректированы в соответствии с требованиями законодательства» |
«По просьбе», «По указанию», «По поручению», «По инициативе руководства» | Подтверждение осознанного нарушения. Итог — персональная ответственность, вплоть до уголовной | Исключить полностью, описывать только факты операции |
Как составить пояснение, которое не вызовет вопросов
Грамотный ответ на требование нужно строить из трех обязательных частей:
Факт — что именно произошло и в каком периоде.
Обоснование — почему это соответствует законодательству и первичным документам, со ссылками на нормы НК.
Приложение — конкретные документы: договор, акт, счет-фактура, выписка из книги покупок/продаж.
Объем пояснений законодательно не ограничен, но важно, чтобы из ответа можно было сделать однозначный вывод о причинах расхождений. Пояснения к декларации по НДС подаются только в электронном виде по ТКС — бумажная версия не считается поданной.
Пример. Компания привлекла внимание налоговиков из-за разрыва по НДС. Разрыв по НДС из-за контрагента может закончиться либо снятием требования, либо проверкой в зависимости от формулировок.
Чем опасен налоговый разрыв в 2026 году.
Плохой ответ:
«К сожалению, мы допустили ошибку в расчете НДС из-за технического сбоя. Контрагент не представил документы вовремя, поэтому мы не успели все оформить. По мнению нашего бухгалтера, расхождение незначительное и вряд ли повлияло на налог. Постараемся впредь не допускать подобного».
Вывод: в одном абзаце — семь стоп-слов: «ошибку», «технического сбоя», «контрагент не представил», «не успели», «по мнению», «расхождение», «незначительное». Алгоритм передаст такой ответ на углубленную проверку после анализа.
Правильный ответ (исключая слова «факт», «обоснование» и «приложение» — они написаны для навигации по структуре ответа):
«Счет-фактура № 154 от 12.03.2026 отражена в учете в периоде получения документов от контрагента (акт приемки от 15.03.2026) — факт. Данные приведены в соответствии с первичными документами — обоснование. Прилагаем: счет-фактуру № 154, акт приемки, выписку из книги покупок за 1 кв. 2026 г. — приложение».
Какие компанию ждут последствия, если проигнорировать требование
Если компания не ответила в срок на требование налоговой, ей придется заплатить штраф в размере 5000 рублей. За повторное нарушение в течение календарного года оштрафуют уже на 20 000 рублей.
Если компания не предоставит по требованию документы — оштрафуют на 200 рублей за каждый документ.
Если проверяют контрагента, а компания откажется представить документы на него — заплатить придется уже 10 000 рублей.
Если же компания не заплатила налоги, ей пришло требование об уплате и она его не исполнила — счет компании заблокируют, спишут долг, пени и штраф.
«Если игнорировать требования налоговиков, их будет становиться только больше. Такое поведение привлекает внимание налоговиков к компании. Поэтому чем дольше вы будете игнорировать требования, тем выше вероятность, что, в конце концов, к вам приедут с выездной проверкой», — Ольга Матузок, руководитель экспертной бухгалтерии «ПЭБ».
Если проверка уже назначена — поможем пройти ее без рисков
Подготовим компанию и вас к визиту инспекторов и будем на связи во время проверки
Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8KM7V9
Начать дискуссию