Как перейти на АУСН с 2025 года

Кто может применять АУСН

До 2025 года спецрежим для малого бизнеса действовал только в в рамках эксперимента — в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. 

В 2025 году «автоупрощенку» сделали доступной для большего числа компаний и предпринимателей — региональные власти 58 субъектов РФ ввели у себя этот режим для бизнеса, который хочет упростить и автоматизировать учет и отчетность. По данным ФНС на 1 февраля 2025 года, этим правом воспользовались больше 5 тысяч предпринимателей.

Условия для перехода

АУСН не получится совмещать с другими режимами налогообложения и надо соблюдать некоторые лимиты по количеству сотрудников, годовому обороту и объему основных средств. 

Ограничения по годовому обороту. АУСН подойдет компаниям и ИП с доходом не более 60 млн рублей с начала года. 

Ограничения по численности сотрудников: не более пяти человек. При этом считаются не только работники, с которыми заключены трудовые договоры, но и физлица, с которыми заключены договоры ГПХ.

Ограничения по объему основных средств. Остаточная стоимость основных средств у компаний по данным бухучета не должна превышать 150 млн рублей. 

Ограничения по долям в уставном капитале. Доля участия других юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%.

Ограничения по структуре бизнеса. Не смогут работать на АУСН компании и ИП, у которых есть обособленные подразделения и филиалы.

Ограничения по виду деятельности. Не смогут применять АУСН: 

• банки и небанковские кредитные организации; 

• негосударственные пенсионные фонды;

• ломбарды; 

• производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина, виноматериала, виноградного сусла; 

• нотариусы;

• адвокаты; 

• казенные и бюджетные учреждения; 

• иностранные организации;

• микрофинансовые организации; 

• частные агентства занятости; 

• унитарные предприятия;  

• некоммерческие организации; 

• крестьянские фермерские хозяйства — КФХ и другие. 

Ограничения по работе с банком и расчетам с работниками. Все расчеты нужно проводить через аккредитованный банк. Перечень таких банков ФНС разместила на своем сайте. А еще все зарплаты сотрудникам должны переводиться на банковские карты.

Сколько налогов платят на АУСН

Налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения: 

• «Доходы» — 8% от совокупного объема доходов;

• «Доходы минус расходы» — 20% от доходов после вычета расходов, но не менее 3% от годовой выручки.

При объекте «доходы минус расходы» можно будет учесть обоснованные и подтвержденные расходы, кроме перечисленных в статье 270 НК. А еще для компаний, зарегистрированных в Москве, предусмотрены дополнительные льготы. Например, налог с доходов можно уменьшить на сумму торгового сбора. 

Некоторые расходы не получится учесть:

• любые вознаграждения работникам и руководству, кроме вознаграждений по трудовым договорам;

• премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений;

• оплату проезда к месту работы и обратно, если нет технологических особенностей производства или специальных условий в трудовых или коллективных договорах;

• матпомощь и т.д.

Главное — не получится учесть расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу.

Книга учета доходов и расходов не нужна. Учет доходов и расходов будут вести в личном кабинете налогоплательщика. Доходы будут учитывать на дату поступления денег или иного имущества. Расходы должны быть оплачены.

Поможем подобрать выгодный налоговый режим

Подготовим заявление о переходе в ФНС и возьмем на себя всю бухгалтерию

Оставьте заявку, мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Уплата единого налога

Сумма налога к уплате появится в личном кабинете налогоплательщика — до 15 числа месяца. 

Налог нужно уплатить по месту нахождения организации и месту жительства ИП до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Плательщик АУСН может дать согласие банку на автоматическое списание суммы налога. В этом случае налоговая до 15 числа уведомит банк о сумме налога к уплате.

Другие налоги и взносы на АУСН

Какие еще налоги и взносы платят на авто-упрощенке, кроме единого налога, — собрали в таблице. 

Важно! Освобождение работодателя от страховых взносах никак не скажется на сотрудниках. Взносы в СФР компенсирует федеральный бюджет. Так что сотрудникам будет начисляться стаж и пенсия, как и на других налоговых режимах.

Отчетность при АУСН

На упрощенном режиме из всей отчетности обязательными остаются:

• отчеты за сотрудников — ЕФС-1 с подразделами 1.1 и 1.2 (аналог СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ);

• декларации по ввозному НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС;

• бухгалтерская отчетность раз в год, но только для ООО;

• отчетность в Росстат, если бизнес попал в перечень ведомства.

Другую отчетность на АУСН сдавать не нужно: никаких деклараций по единому налогу и расчетов 6-НДФЛ и РСВ. Кроме того, на автоупрощенке можно не вести налоговый и бухгалтерский учет. 

В налоговую отчетность отправит банк. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей. Налоговая сама все подсчитает и уведомит компанию или ИП через личный кабинет о налоге, начисленном за прошлый месяц. 

Проверки на новом налоговом режиме

Налогоплательщиков на АУСН освободят от выездных проверок. Останутся камеральные проверки, встречные проверки и проверки ККТ.

Как перейти на автоматизированную упрощенку с 2025 года

С 1 января 2025 года если вы применяете УСН или НПД и приняли решение о переходе на АУСН в течение года, то можно направить уведомление через личный кабинет налогоплательщика или в уполномоченный банк. Срок — не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

После перехода на автоупрощенку, отказаться от выбранного режима, например, в середине 2025 нельзя — надо будет дождаться конца года. Предпринимателям стоит заранее оценить, подходит ли этот режим для их бизнеса.

Если компания или ИП утратили право на АУСН 

Если компания или ИП на АУСН нарушит одно из требований, например, превысит лимит по количеству сотрудников, она утратит право находится на этом спецрежиме с начала календарного месяца, в котором нарушены условия спецрежима. 

Об этом надо сообщить в ФНС через личный кабинет или банк до 15 числа следующего месяца. Если не подать уведомление, ФНС выявит нарушение и снимет с учета по новому спецрежиму.  

После утраты права на АУСН можно перейти на упрощенную систему налогообложения с начала нового месяца. Уведомление о переходе на УСН надо подать одновременно с уведомлением об утрате права на автоматизированную систему налогообложения или в течение 30 дней со дня получения уведомления от ФНС.

Когда выгодно работать на АУСН 

Новый налоговый режим будет выгоден:

• начинающим компаниям и предпринимателям с небольшим оборотом и штатом;

• компаниям и ИП, которые проводят все свои операции через расчетный счет и кассу.

Безусловным плюсом АУСН является то, что почти все налоги отчеты за вас считает налоговая с банком. А значит, не нужно брать в штат бухгалтера.

Однако не все так просто: напомним, что ставки на АУСН выше, чем на классической упрощенке. Поэтому, чтобы решить, стоит ли переходить на АУСН, рассчитайте, сколько налогов вам придется заплатить на автоматизированной упрощенке и сравните с классической УСН. 

Например, ИП Галилей Г. В. работает без сотрудников и его доход за 2023 год составит 1 млн рублей. 

На УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6% предпринимателю в бюджет нужно будет заплатить:

• фиксированный взнос ИП за себя — в 2023 году это 45 842 рубля;

• страховые взносы с дохода, который превышает 300 тысяч рублей, — (2 000 000 − 300 000) × 1 % = 7 000 рублей;

• налог при УСН после вычета страховых взносов — 1 000 000 × 6 % − (45 832 + 7 000) = 7 158 рублей. ИП без сотрудников могут уменьшить сумму налога за счет страховых взносов на всю сумму налога, т.е. на 100%.

Итого: 60 000 рублей.

А если ИП Гилилей участвует в эксперименте, и в 2023 году работает на АУСН «Доходы» с налоговой ставкой 8%, ему придется заплатить 80 000 рублей, то есть на 20 000 рублей больше. Звучит не очень выгодно, но зато можно не переживать об отчетах и декларациях.

Но если взять тот же пример, но с одним сотрудником с зарплатой 60 000 рублей, то на УСН «Доходы» ИП заплатит в бюджет уже 220 077,6 рублей, а именно:

• страховые взносы за сотрудника за год — 137 235,6 рублей;

• фиксированный взнос ИП за себя — в 2023 году это 45 842 рубля;

• страховые взносы с дохода, который превышает 300 тысяч рублей, — (2 000 000 − 300 000) × 1 % = 7 000 рублей;

• налог при УСН после вычета страховых взносов — 30 000 рублей. ИП с сотрудниками могут уменьшить сумму налога за счет страховых взносов не более чем на 50%.

А на АУСН предприниматель заплатит те же 80 000 рублей, так как от страховых предприниматель будет освобожден.

Таким образом, микробизнес с сотрудниками может неплохо сэкономить на автоматизированной упрощенке за счет освобождения от взносов. Главное, заранее все тщательно просчитать.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Начать экономить

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8Jw1cJ