Преимущества ИП-управляющего
В последние годы российские компании стали часто привлекать в качестве единоличного исполнительного органа ИП–управляющего. В этом случае в штате не нужно содержать директора, который работает по трудовому договору.
Этот способ позволяет компании сэкономить деньги.
1. Можно снизить размер НДФЛ и страховых взносов.
Не нужно перечислять в бюджет 13% НДФЛ и 30% страховых взносов, которые пришлось бы платить за директора, как за работника по ТК.
ИП–управляющий платит 6% по УСН, при этом он делает это самостоятельно. Также он перечисляет фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП.
В 2023 году фиксированная часть страховых взносов составляет 45 842 рубля. Дополнительные взносы составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. В 2024 году фиксированная часть будет равна 49 500 рублей.
2. Организации на ОСНО законно могут снизить базу по налогу на прибыль на расходы по ИП–управляющему.
Они учитываются в составе прочих расходов на основании п. 18 ст. 264 НК, как расходы на управление организацией.
3. ИП–управляющий может свободно расходовать деньги, которые он получил с расчетного счета организации (письмо ЦБ РФ от 02.08.2012 № 29-1-2/5603).
Таким образом, благодаря ИП–управляющему можно законно выводить наличные деньги со счета организации фактически под 6%.
Риски, которые связаны с ИП–управляющим
Минусы такого способа управления организацией тоже есть.
Основной из них — риск переквалификации договора в трудовой. В этом случае придется пересчитать налог и заплатить 13% с дохода и страховые взносы. Причем это нужно сделать с начала отношений с ИП–управляющим.
Поэтому необходимо составить правильный и грамотный договор с ИП, чтобы у ФНС не возникло подозрений, что это схема ухода от уплаты налогов.
1. Нужно помнить, что ИП–управляющий — это не наемный сотрудник, а значит, с ним заключают договор оказания услуг.
2. Нельзя включать в договор с ИП–управляющим:
Дисциплинарную ответственность за ненадлежащее выполнение обязанностей.
Социальные выплаты — больничные, отпуска и т.д.
Выплаты заработной платы, положения об окладах, премиях.
Необходимость соблюдать внутренний трудовой распорядок — график рабочего дня, времени отдыха.
Периодичность выплаты заработной платы или вознаграждения. Помните, что с управляющим подписывают договор оказания услуг. Значит, он получает вознаграждение только после выполнения конкретных действий. Таким действиями могут быть увеличение прибыли, привлечение инвестиций и т.д.
Налоговая при проверке часто спрашивает сотрудников о деятельности ИП–управляющего. Поэтому нужно, чтобы работники знали, как отвечать на вопросы ФНС.
Хотите вывести деньги или законно сэкономить на налогах?
Мы проконсультируем вас бесплатно
Оставьте контакты, мы свяжемся с вами:
Что нужно прописать в договоре с ИП-управляющим
Самое главное, что нужно указать в договоре, — это цель, для которой вы нанимаете ИП-управляющего вместо директора.
Можно поставить такие цели:
1. Компания повышает уровень ответственности топ-менеджмента за результат работы.
Если в результате решений управляющего финансовые показатели компании падают, то он будет нести ответственность. По договору ее можно расширить.
Важно указать в договоре, что управляющий имеет статус ИП и несет риск всем своим имуществом.
2. Компании нужен ИП–управляющий, который прямо сейчас поможет ей выйти на высокий финансовый и деловой уровень.
Обосновать деловую цель в этом случае можно тем, что ИП помогает компании повысить показатели продаж, привлечь новых клиентов и т.д.
Как установить вознаграждение ИП–управляющему
Вознаграждение ИП-управляющему нужно устанавливать в процентном соотношении. Этим вы подчеркнете тот факт, что он работает не за фиксированную денежную сумму, а его доход зависит от пользы, которую он приносит компании.
Вознаграждение может зависеть от прибыли компании, от числа привлеченных инвестиций, клиентов и пр. В договоре обязательно нужно четко зафиксировать этот факт.
При этом управляющий при проверке налоговой или другими госорганами должен четко разъяснить, как действует он, и как работает компания.
Профессионалы ПЭБ защитят вас от штрафов и проверят уже заключенные вами договоры.
А также подготовят договоры, которые будут работать на вас.
Судебная практика
В последнее время в спорах с налоговыми органами суды часто встают на сторону государства. В решении они указывают, что стороны фактически заключили трудовой договор. ИП-управляющего привлекли номинально и фиктивно, чтобы вывести наличные деньги.
К такому выводу пришли суды по делу № А73-3767/2017. Его также подтвердил ВС в своем определении от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430.
При этом в деле № А63-18516/2020 налоговики не смогли доказать фиктивность ИП-управляющего. Важную роль здесь сыграл верно составленный договор управления и зависимость вознаграждения ИП от прибыли компании и других факторов.
Чтобы избежать возможных трудностей, обращайтесь в Первую Экспертную Бухгалтерию. Квалифицированные специалисты помогут вам найти выгодные законные способы снижения налоговых выплат без излишнего внимания со стороны госорганов.
Если вы уже получили требование от ФНС, юристы ПЭБ оперативно подготовят ответ и защитят интересы вашей компании.
Юридическая поддержка бизнеса + ведение бухгалтерии и кадров
Полное экспертное сопровождение вашей компании по вопросам договоров и контрагентов, отчетов и налогов, расчета зарплаты и 1С
Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8K886t
Начать дискуссию