Какая бухгалтерия нужна ИП на УСН с сотрудниками

Обязанность вести налоговый и бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет нужен для систематизации хозяйственной деятельности бизнеса. Отчетность формируют исходя их первичных данных: накладные, счета-фактуры. В регистрах и книгах регистрируют приходы и расходы.

Индивидуальные предприниматели могут, но не обязаны вести бухучет. СНО не имеет значения. Обязательное условие — ведение при этом налогового учета. 

Налоговый учет нужен для определения и корректного расчета налоговой базы и соответственно суммы налогов к уплате.

Важно! Часть ИП настаивают на ведении бухучета — для полноты контроля за бизнесом. Но в налоговую отчетность не идет.

КУДиР

Бухгалтерскую отчетность для ИП отчасти заменяет КУДиР — книга учета доходов и расходов. 

Документ ведут в бумажном или электронном виде. Предприниматели на упрощенке используют кассовый метод: это означает учет доходов и расходов после их фактической оплаты.

Исключение: от обязанности заполнять КУДиР освобождены ИП на автоматизированной УСН.

Расчет налогообложения

Исходя из данных КУДиР ИП на упрощенке рассчитывает налоговую базу и сумму налога к уплате.

Для ИП на УСН действуют два типа ставок:

• с объектом «Доходы» — 6%, можно снизить на сумму страховых взносов за себя и работников;

• с объектом «Доходы минус расходы» — 15%; а уплаченную сумму можно включить в расходы в следующем налоговом периоде.

Стандартные ставки действуют, если доход не превышает 199,35 млн рублей в 2024 году, а сотрудников не более ста. 

При превышении лимита ИП не теряет права на УСН, если доход составит не более 265,8 млн рублей (в 2024 году), а на работу принято до 130 человек. Но ставки будут выше: 8% и 20% соответственно.

Если ИП на УСН заработает больше даже повышенных лимитов, он потеряет право вести дело на упрощенке. Налоговая переведет его на ОСНО.

Налог на УСН заменяет большинство платежей, но не все. ИП на УСН обязан заплатить:

• имущественный и транспортный налоги, если имеет в собственности такие активы;

• водный налог, если для этого есть основания.

Сроки уплаты налогов

Погасить задолженность перед государством ИП на УСН по закону обязан не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным. В течение года налоговую нагрузку разбивают на авансовые платежи.

С учетом выходных в 2024 года крайние даты для уплаты налога будут такими:

• итоговый платеж за 2023 год — до 2 мая 2024 года;

• авансовый платеж за I кв. 2024 года — до 2 мая;

• за I полугодие 2024 года — до 29 июля;

• за 9 месяцев 2024 года — до 28 декабря;

• за 2024 год — до 28 апреля 2025 года.

Страховые фиксированных взносы «за себя» предпринимателю следует погасить до конца календарного года (можно разбить на 4 части). 

Если ИП на УСН отработал неполный год, сумма снизится пропорционально отработанным дням. 

До 1 июля 2024 года уплатите 1% в дополнение к фиксированным взносам на сумму дохода свыше 300 тысяч рублей.

Отчетность 

ИП на УСН сдают два вида отчетности.

Налоговая:

• декларация УСН — раз в год;

• уведомления по платежам — до 25 числа отчетного месяца;

• КУДиР — по запросу инспектора. Специально подавать не нужно.

Статистическую отчетность подают раз в пять лет или чаще — по требованию Росстата. Следующий раз по графику ИП отчитаются в 2026 году.

Возможна и дополнительная отчетность — например если ИП импортирует товары из ЕАЭС и платит косвенные налоги или работает с акцизами.

ИП с сотрудниками

Предприниматели-работодатели сдают отчетность за сотрудников.

В ФНС:

• декларация 6-НДФЛ;

• РСВ (расчет по страховым взносам).

В СФР:

• ЕФС-1 (сдается по разделам);

• персонифицированные сведения.

Поможем настроить бухгалтерию и кадровый учет на УСН с нуля

Всегда вовремя готовим и сдаем отчетность, заранее рассчитываем налоги и помогаем их оптимизировать каждый квартал

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Сроки сдачи отчетности в 2024 году

В таблице — крайние сроки сдачи отчетности. 

Штрафы

Перечислим частые нарушения, за которые бизнес оштрафуют.

1. Не сдали вовремя декларацию УСН и/или РСВ.

Минимум — 1000 рублей. Максимум — 30% от неуплаченного размера налога. За задержку свыше 20 дней налоговая может заблокировать расчетные счета.

2. Не сдали декларацию 6-НДФЛ.

Штраф — 1000 рублей за каждый просроченный месяц. Если задержать более чем на 20 дней, налоговая заблокирует счета. 

За ошибки в декларации накажут по 500 рублей за каждый документ.

3. Отчетность в Росстат.

За задержку подачи или ошибки в отчетности штраф — 10-20 тысяч рублей.

4. Не предоставили КУДиР по запросу налоговой.

Штраф за отсутствие книги — 200 рублей. За неправильное ведение КУДиР — 10 тысяч рублей. А если выяснится, что из-за ошибок неверно подсчитан налог, то придется заплатить 20% от неуплаченной суммы, минимум 40 тысяч рублей.

5. Не подали уведомление по исчисленным налогам и взносам. 

Сам штраф — 200 рублей за каждое уведомление. И риски неверного распределения налогов с единого налогового счета. Пени за ошибки при подаче уведомления по решению правительства до конца 2024 года начисляться не будут.

6. Не заплатили налоги, страховые взносы, сборы.

Штраф — 20-40% от суммы взыскания. 

7. ЕФС-1. 

Суммы штрафов зависят от раздела, в котором произошло нарушение. Так, за ошибки в п/р 1.2, 2 и 3 раздела 1 оштрафуют на 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Как ИП на УСН вести бухгалтерию

Обязанности по сдаче отчетности и расчету и перечислению налогов, сборов и страховых взносов требуют ответственного исполнителя. Перечислим варианты для ИП на УСН.

1. Вести самому.

Плюсы:

• экономия на фонде оплаты труда;

• полная погруженность в процессы.

Минусы:

• ведение бухгалтерии съедает огромное количество времени, которое можно потратить на задачи развития;

• необходимы компетенции — с учетом постоянно меняющегося законодательства.

2. Нанять бухгалтера в штат.

Плюсы:

• наличие «своего» человека в команде создает полную иллюзию контроля;

• экономия на ФОТ: в небольшой компании бухгалтеру поручают и кадровое делопроизводство, и учет командировок, и воинский учет, и организацию корпоративов.

Минусы: 

• сотрудник в штате не панацея от злоупотреблений за спиной директора;

• полная зависимость от одного человека;

• зачастую работа сотрудника в штате плохо автоматизирована, отсюда велика вероятность ошибок и штрафов.

3. Передать бухгалтерию на аутсорс.

Плюсы:

• бесперебойность процессов: уход в очередной или декретный отпуск сотрудника аутсорсинга никак не отразится на работе компании;

• не нужно тратиться на IT-инфраструктуру, оборудование рабочего места и т.д.;

• в единый тариф включены услуги узких специалистов: расчетчики зарплаты, кадровики, аудиторы, налоговые эксперты и т.д.;

• внутренний контроль корректности работы команды;

• специалисты оптимизируют налоги;

• за ошибки аутсорсинга бизнес не платит.

Минусы: 

• отсутствие оперативной связи;

• долгий перенос базы;

• при выборе провайдера необходимо проделать огромную аналитическую работу. 

Большая часть перечисленных минусов скорее стереотипы. Аутсорсинговые компании с высокими стандартами обслуживания предлагают омниканальность в общении с клиентом — любым из способов (через мессенджеры или чат на сайте, по email или телефону). Переносом базы занимаются программисты 1C. Кроме того, компания и предприниматель подписывают NDA — а это уже совсем другой уровень защиты конфиденциальных данных.

Месяц бесплатной бухгалтерии для ИП + экспертная поддержка бизнеса на старте от главбуха, кадровика и юриста

Оставьте контакты, чтобы получить месяц бухгалтерии в подарок

Перейти

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8K2dKb