Какая бухгалтерия нужна ООО на УСН 

Что такое УСН

Организация вправе выбрать упрощенный режим налогообложения:

• при постановке на учет;

• в течение 30 дней с момента регистрации;

• с начала очередного календарного года.

Компании, претендующие на УСН, должны соответствовать требованиям этого специального налогового режима:

• средняя численность штата не выше 130 человек;

• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;

• доля участия других организаций в составе учредителей — не более 25%;

• работа без филиалов;

• позволяет вид деятельности компании;

• отсутствие участия в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом;

• в 2024 году годовой доход не выше 199,35 млн рублей для стандартной ставки и не выше 265,8 млн рублей — для повышенной. Налоговые лимиты пересматривают ежегодно.

При несоблюдении хотя бы одного из этих требований организация теряет право на упрощенку.

Расчет налога

Владелец бизнеса вправе выбрать объект налогообложения на УСН:

• УСН «Доходы»: налоговая ставка — 6% с дохода;

• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, минимум — 1% от выручки (например, при отрицательной разнице).

Регионы могут устанавливать льготные налоговые ставки для упрощенцев.

Если доход предприятия оказался в «вилке» от 199,35 млн до 265,8 млн рублей, действуют повышенные ставки: 8% и 20% соответственно.

Какой вариант УСН предпочесть — читайте в нашем гайде с критериями выбора.

Какую отчетность сдают ООО на УСН

Организации ведут и сдают 4 типа отчетности:

• бухгалтерскую — в отличие от ИП на УСН;

• налоговую;

• по сотрудникам;

• статистическую.

Форма подачи большинства видов отчетности — только в электронном виде, за редкими исключениями.

Остановимся на каждой подробнее.

Бухгалтерская отчетность

Организации на УСН обязаны подать бухотчетность в налоговую за 2023 год до 1 апреля 2024 года (31 марта выпадает на выходной). Регулирующий документ — федеральный закон о бухучете.

Компании со статусом малого предприятия (входят в реестр налоговой) сдают только сокращенные бухбаланс и отчет о финрезультатах. 

Есть исключения: например, такая бухотчетность недоступна адвокатским бюро (ч. 5 ст. 6 ФЗ о бухучете). 

Если вы считаете, что подходите под критерии малого предприятия, но в реестре вас нет, подайте заявку на включение.

Организации, не попавшие в реестр, и организации-исключения, сдают полную отчетность:

• бухгалтерский баланс;

• отчет о финрезультатах;

• отчет об изменениях капитала;

• отчет о движении денежных средств;

• пояснения к отчетности.

Налоговая отчетность

Из налоговой отчетности должно быть понятно, сколько налогов и взносов заплатит компания исходя из налоговой базы.

Главная отчетность — налоговая декларация УСН. В 2024 году следует отчитаться за 2023 год — до 25 марта.

Другие декларации подают, если возникла такая необходимость.

1. Декларацию по косвенным налогам сдают российские организации — импортеры товаров из стран ЕАЭС. Отчетность ежемесячная и подается только в случае, если такие поставки в отчетный период были.

2. Декларацию по НДС, несмотря на спецрежим, оформляют, если:

• счет-фактуру выставили по ошибке;

• если ООО выступила налоговым агентом по НДС, например арендует государственную недвижимость (у региона или города);

• компания выступила посредником;

• сделка связана с реализацией прослеживаемых товаров. 

3. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Сдается по итогам квартала, когда были такие поставки.

За несвоевременную подачу налоговой отчетности предусмотрены штрафы.

Отчетность в Росстат

Сплошные статистические исследования состояния бизнеса проводятся в России раз в пять лет. В следующий раз предприятия МСП отчитаются в 2026 году за 2025 год.

Росстат ежемесячно и ежегодно (для годовых форм) обновляет список компаний и отчетности для выборочной выборки. Проверить себя.

Отчетность для предприятий с сотрудниками

Компании выступают налоговыми агентами и перечисляют страховые взносы, если в ней работают:

• по трудовому договору;

• по гражданско-правовому договору.

 Часть отчетов следует сдавать в налоговую, часть — в социальные фонды.

Расчет 6-НДФЛ. Подача — ежеквартально, в налоговый орган. За 2023 год организации на УСН отчитываются до 26 февраля (25 февраля выпадает на выходной).

Отчетность по 6-НДФЛ включает информацию о доходах и суммах с доходов физических лиц. 

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают работодатели, которые выплачивали доходы физлицам. Подача — ежеквартально. 

Персонифицированные сведения — ежемесячный отчет с личными данными физлиц, в пользу которых платила компания. Исключение — самозанятые. 

Отчет ЕФС-1 — введена в 2023 году в связи с реформированием ведомств в Социальный фонд России. Форма включает несколько подразделов и заменяет упраздненные формы СЗВ-ТД, 4-ФСС, ДСВ и СЗВ-СТАЖ. Регулярность подачи зависит от событий:

• кадровые перестановки (прием, перевод, увольнение и т.д. — нужен подраздел 1.1);

• отчет о взносах на травматизм (ежеквартально, раздел 2);

• отчет о допвзносах на пенсионное страхование (подраздел 3, поквартально);

• подача сведений о стаже (подраздел 1.2, подают ежегодно до 25 января или при выходе работника на пенсию).

Сведения о застрахованном лице — отчет с указанием способа получения пособий из соцфонда. Подается в течение трех дней с момента приема на работу новичка или при изменении данных сотрудника.

Поможем настроить бухгалтерию и кадровый учет на УСН с нуля

Всегда вовремя готовим и сдаем отчетность, заранее рассчитываем налоги и помогаем их оптимизировать каждый квартал

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Нулевая отчетность

Отсутствие хозяйственной деятельности и выручки не освобождает бизнес от подачи всех четырех перечисленных типов отчетности. 

Налоговую декларацию и другие отчеты — с нулями и прочерками — сдать все равно нужно вовремя, иначе компанию могут оштрафовать.

Перечислим некоторые особенности.

1. Организациям с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» полезно зафиксировать в нулевой декларации убыток на сумму заплаченных страховых взносов и торгового сбора (для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). После возобновления деятельности эти убытки можно учесть при расчете налоговой базы.

2. При простое компании отправляют сотрудников в неоплачиваемый отпуск. В это время им не платят зарплату, а фонды и налоговая не получают отчислений за персонал. Персонифицированные сведения, а также формы ЕФС-1 и РСВ формировать и отправлять по-прежнему необходимо. 

Нюансов гораздо больше. Например, в случае простоя необходимо получить заявление об уходе в неоплачиваемый отпуск от сотрудника. В противном случае выплачивать деньги следует обязательно — и отчетность уже не будет нулевой.

Сроки уплаты налогов в 2024 году

Организации на упрощенке должны погасить налоговую задолженность за 2023 год до 24 марта 2024 года. 

Авансовые платежи в течение года следует предварять ежеквартальным уведомлением. Это связано с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП).

В таблице покажем крайние сроки подачи уведомления и погашения задолженности за 2024 год.

Какие налоги заплатят ООО и ИП в 2024 году и в какие сроки — читайте в этом материале.

Сроки подачи отчетности

В таблице — сроки сдачи отчетности организаций на УСН в 2024 году.

Штрафы

Опишем распространенные нарушения и их последствия для организации на упрощенке. 

Напомним, что ответственность для ООО более серьезная, нежели для ИП.

Как ООО на УСН вести бухгалтерию

Несмотря на упрощенный режим налогообложения, это непросто. Необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, следить за сроками уплаты налогов и корректностью расчетов.

Руководитель может взять на себя ведение бухгалтерии, но он рискует увязнуть в рутине. Даже при использовании специальных сервисов необходимо перепроверять результаты, которые выдает система.

Таким образом, у собственника предприятия два варианта: нанять бухгалтера или обратиться в службу аутсорсинга. Сравним их.

Месяц бесплатной бухгалтерии для ООО

+ экспертная поддержка бизнеса на старте от главбуха, кадровика и юриста

Оставьте контакты, чтобы получить месяц бухгалтерии в подарок:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8K1z7G