Что делать, если вы приближаетесь к лимиту по УСН 

Лимиты на УСН до налоговой реформы и после нее

Бизнес может использовать УСН, пока находится в рамках лимитов по доходам, сотрудникам и стоимости основных средств. Соблюдать их нужно одновременно. Если компания выходит за рамки хотя бы одного лимита, она теряет право на упрощенку.

Лимиты в 2024 году и с 1 января 2025 года, после вступления в силу налоговой реформы, отличаются. 

Читайте также: ⚡ИП и компании на УСН будут платить НДС.

Лимит по доходам

В 2024 году:

• 199,35 млн ₽ в стандартных случаях, для ставок 6 или 15%;

• 265,8 млн ₽ для повышенных ставок 8 и 20%;

• 149,5 млн ₽ за 9 месяцев года, при переходе компании с другого режима налогообложения.

С 1 января 2025 года:

• 450 млн ₽ в стандартных случаях, для ставок 6 или 15%;

• 337,5 млн ₽ за 9 месяцев года, при переходе компании с другого режима налогообложения.

Повышенные ставки с 2025 года отменяются.

Лимит по количеству сотрудников

В 2024 году:

• не более 100 человек для ИП и ООО, не превышающих лимит дохода в 150 млн ₽ в год;

• не более 130 человек для ИП и ООО с лимитом годового дохода до 200 млн ₽.

В 2025 году — не более 130 сотрудников для всех ИП и ООО.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность сотрудников, посчитайте ее за каждый месяц и разделите на 12. Для расчета численности за месяц посчитайте количество сотрудников, которые числятся в штате на каждый день и разделите на количество дней в месяце.

Учитываются только сотрудники, работающие по трудовому договору, даже если они находятся на больничном или в отпуске. Работники по договору ГПХ в формулу не включаются.

Лимит по стоимости основных средств

Основные средства — это имущество компании со сроком службы больше года, в том числе недвижимость, транспорт, оборудование.

Лимиты по стоимости основных средств:

• в 2024 году — 150 млн ₽;

• в 2025 году — 200 млн ₽. 

Поможем сохранить УСН или перейти на другой налоговый режим и перестроить учет

Всегда вовремя готовим и сдаем отчетность, заранее рассчитываем налоги и помогаем их оптимизировать каждый квартал

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Возможности удержать режим УСН

Если бизнес превысит ограничения спецрежима, он потеряет право его использовать. Однако пока компания находится в границах лимитов, можно попытаться сохранить статус УСН. Это особенно актуально, если вы вплотную подходите к лимитам 2024 года, но легко вписываетесь в требования с 1 января 2025 года.

Отказаться от части договоров

Если не будет прибыли, то и бизнес останется в рамках лимита. Это один из вариантов, но он подходит далеко не всем: прибыль от контрактов может быть важнее, чем экономия на налогах при УСН.  

Снизить или перенести авансы

Оплаты по авансам можно снизить или перенести, чтобы они попали в новый лимит.

Отсрочить платежи

Покупателю можно оформить отсрочку платежа, чтобы он заплатил позже, а в этом году компания не превысила лимит. Изменение сроков оплаты пропишите в письме, и сохраните ответ покупателя.

Вернуть платежи

Можно перевести платеж обратно покупателю как ошибочный, чтобы снизить доход в этом периоде и удержаться в рамках лимита. Если перед покупателем есть задолженность, можно произвести взаимозачет.

Чем опасно: вторая сторона может не согласиться или не провести повторный платеж.

Оформить договор займа вместо договора купли-продажи

Если оформить вместо действующего договора купли продажи договор займа, суммы из него не будут считаться доходом, а значит, не повлияют на лимит.

Чем опасно: налоговая может отследить изменение и счесть его попыткой уклониться от уплаты налогов. 

Раздробить бизнес

Можно разделить бизнес по направлениям, открыть отдельное юрлицо для другого направления деятельности и перевести на него часть клиентов.

Читайте также: Дробление бизнеса: типичные ошибки и как их избежать.

Этот вариант подходит только если у бизнеса можно выделить разные направления деятельности, и если лимиты по УСН еще не превышены. 

Чем опасно: еслидеятельность компаний после дробления будет одинаковой и  сотрудники теми же, налоговая сочтет дробление незаконным, доначислит налоги и выпишет штрафы. 

Переход на ОСНО

При выходе за лимиты УСН бизнес переходит на общую систему налогообложения — ОСНО. 

Читайте также: ОСНО: разбираемся в самом сложном налоговом режиме

Чтобы перейти на нее:

1. В течение 15 дней после окончания квартала, в котором вы превысили лимиты по УСН, отправьте в налоговую заявление о смене налогового режима.

2. Сдайте декларацию по УСН за кварталы, в которых в использовали спецрежим, и заплатите налог УСН.

3. Отчитывайтесь по новым правилам, начиная с квартала, в котором вы утратили право на УСН.

Если вы приняли решение переходить на общую систему налогообложения, лучше позаботиться об этом заранее, нанять специалиста в штат или привлечь аутсорсинг, и поручить экспертам перевести компанию на новый режим.

Перейти на ОСНО можно временно и навсегда, и у каждого из этих вариантов есть свои преимущества.

Перейти на ОСНО на год, затем вернуться на УСН

Подходит тем, кто разово превысил лимит по УСН, например, из-за одной или двух крупных сделок.

Чтобы вернуться на УСН с нового года, отправьте заявление в ФНС не позже 31 декабря. Помните, что при переходе обратно на упрощенку нужно будет соответствовать всем лимитам, в том числе по доходам за 9 месяцев текущего года.

Остаться на ОСНО

Подходит тем, кто стабильно развивает бизнес и планирует расти и дальше. Учитывайте, что работа на ОСНО требует перестроить учет, платить больше налогов и вести более объемную отчетность.

Хотите оптимизировать налогообложение в 2024 году?

Выявим налоговые переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Начать экономить

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8JuEWY