Налог на прибыль
В 2025 году налог на прибыль в общем случае вырастет с 20 до 25%. IT-компании потеряют обнуление ставки, но льгота для отрасли сохранится — ставку поднимут только до 5%.
Читайте также: Налог на прибыль: изменения в 2025 году
Разберем основные способы оптимизации.
Учтите максимальное количество расходов в 2024 году
Пока действуют старые ставки, используйте их. Предложите перенести заключение сделок с контрагентами с начала 2025 года на конец 2024 и ускорить подписание документов. По методу начисления на ОСН расчет налога зависит от момента подписания первичных документов, а не от оплаты.
Если не искажать факты договоров, претензий от налоговой не будет. Риск есть только в случае, если стороны договора — взаимозависимые. ФНС может счесть это манипуляцией в рамках группы компаний.
Заложите в себестоимость больше дополнительных расходов
Вносите в себестоимость все возможные затраты — например, расходы на административно-управленческий персонал, на маркетинг и юридическое сопровождение.
Если контрагенты реальные и не взаимозависимые, рост расходов скорее всего не привлечет внимания налоговой.
Переходите на УСН
Начиная с 1 января 2025 года, лимиты для УСН существенно вырастут. Так, если за последние 9 месяцев 2024 года доход составлял 337,5 млн рублей или меньше, можно будет перейти на спецрежим.
Чтобы остаться на нем в течение года, нужно будет оставаться в рамках:
годового дохода до 450 млн рублей;
стоимости основных средств до 200 млн рублей;
количества сотрудников до 130 человек.
Льготный спецрежим позволит существенно сэкономить на налогообложении, но НДС на нем все равно придется перечислять. Читайте также: ИП и компании на УСН будут платить НДС
Нет времени отслеживать изменения в законодательстве?
Возьмем на себя бухглатерский, налоговый и кадровый учет, вовремя внесем все правки в документы.
НДФЛ
С нового 2025 года внедряется прогрессивная шкала НДФЛ. Налоговая ставка вырастет для тех работников, чей годовой доход составляет 2,4 млн рублей или больше — то есть, от 200 000 рублей в месяц с учетом премий.
Читайте также: Налоговая реформа–2025: изменения по НДФЛ
Для налоговой оптимизации можно использовать как минимум два способа.
Перенесите выплату годовой премии с января 2025 года на декабрь 2024 года
Даты, когда выплачивается премия, устанавливает сам работодатель. Для вас выгодно, чтобы расчет НДФЛ сотрудников был с учетом старой ставки, поэтому премию можно перенести.
Однако при этом важно, чтобы:
премия соответствовала положению о премировании, установленному в компании;
между достижением сотрудника и премией была связь;
сотрудники могли подтвердить получение премии и основание для ее выплаты.
То есть, выплатить премию за достижения, которые пока не произошли, например, за сделки в декабре, которые пока фактически не заключили — нельзя. Такие расходы будут необоснованными (постановление АС Дальневосточного округа от 27.05.2022 № А59-1863/2021).
Выплатить премии по итогам работы за год можно 31 декабря. Тогда при ее расчете можно будет учесть все достижения, затраченное время и дисциплинарные проступки за год.
Уменьшите заработную плату руководителям-учредителям, компенсируя разницу дивидендами
Рост налоговых ставок НДФЛ не затрагивает дивиденды. Налог на них рассчитывается по-прежнему:
13% — для доходов до 2,4 млн рублей;
15% — для более высоких доходов.
Однако при этом стоит учитывать риски:
дивиденды, в отличие от заработной платы, не уменьшают ставку на прибыль. Рассчитайте, насколько повышение дивидендов будет оправданно с учетом новых налоговых ставок;
налоговая может переквалифицировать выплату всех дивидендов в заработную плату, если выплаты будут происходить с нарушениями.
По сложившейся судебной практике (постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.04.2012 № А13-2089/2010), дивиденды, выплачиваемые непропорционально долям участия в обществе, облагаются НДФЛ:
в части, пропорциональной долям участия, — по ставке для дивидендов;
более крупные выплаты — в том же порядке, что и зарплата.
НДС для компаний на УСН
Начиная с 2025 года, компании на УСН будут платить НДС. Однако для некоторых компаний ставка будет ниже:
0% — при доходе за предыдущий год до 60 млн рублей;
5% — при доходе за предыдущий год в пределах 250 млн рублей;
7% — при доходе за предыдущий год свыше 250, но до 450 млн рублей.
При этом льготная ставка не предполагает налогового вычета. Чтобы его использовать, придется применять НДС 10 или 20%, в зависимости от доходов. Заранее рассчитайте, что для вас выгоднее — льготный НДС или возможность принять налог к вычету.
Разберем, как оптимизировать ставку НДС.
Перенесите оплаты на 2025 год
Если вы вплотную приближаетесь к лимиту 60 млн рублей, предложите контрагентам и покупателям перенести оплаты на следующий год, оформить отсрочку платежа или возврат.
Не забудьте согласовать перенос оплаты в письменном виде: например, пропишите изменение сроков в письме, и сохраните ответ покупателя.
Читайте также: Что делать, если вы приближаетесь к лимиту по УСН
Выделите отдельные направления в бизнесе
Реструктурирование бизнеса — хороший способ оптимизации, но только в том случае, что у каждой новой компании будет:
свое направление деятельности и своя деловая цель;
отдельные собственники, не взаимозависимые лица;
свои сотрудники;
свои поставщики.
свой сегмент покупателей.
Учитывайте, что налоговая будет оценивать дробление бизнеса с точки зрения совокупности факторов.
Читайте также: Дробление бизнеса: типичные ошибки и как их избежать
Однако если вы разделяете бизнес на самостоятельные направления, чтобы охватить новые сегменты рынка, ФНС не будет трактовать это как уход от налогов (постановление АС Поволжского округа от 08.10.2019 № А12-2866/2019).
Хотите оптимизировать налогообложение?
Выявим налоговые переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса.
Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8KBNPd
Начать дискуссию