Как перевести бизнес в регион со льготной ставкой УСН: инструкция для ИП

ФНС определяет ставку налога для предпринимателя по месту прописки, а фактическое размещение производственной линии или офиса, где предприниматель оказывает услуги, может быть в другом регионе. Такую позицию высказал Минфин в письме от 27.07.2018 № 03-11-11/53003. 

Можно перевести бизнес в новый регион, где власти установили пониженные ставки вместо классических 6 и 15%. Например, в Тюменской области, применяя УСН «Доходы» можно платить 1 или 4%, а выбрав «Доходы минус расходы» — 5%. 

Некоторые регионы снижают ставки для всех упрощенцев, которые зарегистрируют бизнес в этом субъекте, но чаще всего для налоговых льгот надо соблюдать определенные условия. Например, в Ростовской области все субъекты МСП, которые применяют УСН «Доходы минус расходы», платят налог по ставке 10%, а в Свердловской области на системе «Доходы минус расходы» можно платить 5%, но только компаниям из сферы IT, торговой или социальной направленности.

Региональные ставки со ссылками на законы можно посмотреть на сайте ФНС — на главной странице есть раздел «Налогообложение в РФ». Далее — вкладка «Действующие в РФ налоги и сборы» и раздел с УСН. Там нужно выбрать нужный регион — в тексте страницы есть закон, в котором прописаны льготные ставки и сферы бизнеса, которые могут на них рассчитывать. 

А еще вы можете скачать нашу таблицу, где мы собрали все льготные ставки УСН по регионам.

Если вы выбрали другой регион, где действует сниженная ставка, и вам нужно организовать «переезд» бизнеса, то действуйте пошагово.

ИП необходимо изменить регистрацию места жительства, чтобы просчитывать налоги по льготам нового региона. Предприниматели применяют налоговые ставки на упрощенке, действующие в регионах по официальным местам регистрации. По месту проживания бизнесмен обязуется уплачивать в ИФНС налоги и подавать декларации, согласно п.6 ст. 346.21, п.1 ст.346.23 НК. 

После смены места регистрации старая налоговая автоматически передает данные ИП в новую. Стоит проверить факт переезда — запросите выписку из реестра, из которой следует, что вы стоите на учете в новой ИНФС. 

Проведите сверку взаиморасчетов с налоговиками по новому «месту жительства» бизнеса — дата регистрации запроса акта сверки поможет в суде при спорных ситуациях.

После регистрации в новой ИНФС уплатите налоги по ставкам этого региона. Годовой налог рассчитывайте по ставке того региона, в котором были зарегистрированы по состоянию на 31.12 нынешнего года — здесь важно не затягивать с налоговой миграцией до последней декады года.

Авансовые платежи за прошлые периоды не пересчитываются, если они были начислены по иной ставке, налог по УСН считается по общим правилам. Авансовые платежи, которые были начислены на протяжении года, засчитываются при расчетах налогов к уплате.

Важно! Напоминаем, что если бизнес оформит миграцию в 2025 году, то придется платить еще три года по прежней ставке.

Хотите оформить регистрацию в регионе с льготными ставками?

Наши бухгалтеры подскажут, как оформить «переезд», чтобы у ФНС не было вопросов, и подготовят все необходимые документы

Оставьте контакты и мы проконсультируем вас бесплатно

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Подавайте декларацию по упрощенке с зарплатными отчетами в новую инспекцию после своего переезда. 6-НДФЛ придется сдать дважды, чтобы разграничить доходы сотрудников до и после переезда. Оба отчета сдаем в новую ИФНС, но следите за кодами ОКТМО — новым и старым.

Иногда компании и предприниматели ошибочно полагают, что если они сделали миграцию намного раньше, например, в первой половине 2024 года, то можно пересчитать УСН за прошлый год по сниженной ставке нового региона. Так делать нельзя — инспекторы увидят, что бизнес или предприниматель раньше относились к другому региону, а еще есть соответствующая судебная практика.

Зарегистрируйте заново ККТ. Все предприниматели без учета плательщиков НПД должны применять ККТ. Если при смене адреса надо перевезти кассовый аппарат, то надо перерегистрировать технику — подать заявление с новым адресом, где она будет находиться, если инспекторы захотят это проверить.

Подать заявление можно:

• онлайн — через кабинет ККТ на сайте ФНС, но для этого способа понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП);

• в бумажном виде — лично или через доверенное лицо в инспекцию.

Когда будут новые регистрационные данные, то надо внести их в настройки ККТ, а потом сделать отчет об изменении параметров регистрации. 

• Уведомите банк. Если пользуетесь расчетным счетом в банке или другими его услугами, то сообщите письменно или онлайн о перемене адреса. Проверьте, есть ли такое условие в договоре банковского обслуживания.

• Оповестите партнеров. Если в договорах с партнерами фигурирует старый адрес, то его надо изменить. Не обязательно составлять новые документы — можно внести изменения с помощью дополнительных соглашений.

• Переоформите лицензию. Надо внести изменения в электронный реестр лицензий, если предприниматель занимается лицензируемой деятельностью. Основание — п. 1 ст. 18 закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Нет, смена адреса не влияет на открытие налоговой проверки. В приказе ФНС № ММ-3-06/333 есть описания осуществления проверок налоговых органов, и налоговая миграция там не указана.

Да, такая практика есть — инспектор может пригласить предпринимателя на беседу. В ходе общения зададут вопросы про адрес регистрации, наличие документов на собственность, лиц, с которыми вы проживаете. Также инспекторов интересуют вопросы касательно причин выбора данного региона, есть ли на его территории офис и можете ли вы это документально подтвердить.

Ограничения законом не установлены, но на практике лучше делать это не чаще одного раза в два года.

С этого года будет потеряно право применения пониженной ставки по УСН.

Хотите оптимизировать налогообложение?

Выявим налоговые переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Начать экономить

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8KTcb1