Отчетность

Календарь бухгалтера на декабрь

В декабре 2024 года нужно сдать отчетность в ФНС и СФ, вовремя заплатить налоги и страховые взносы. Подсветили все события и даты для ИП и компаний.

Сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность

Перед уплатой налогов нужно отправить отчетность в свою ИФНС до 25 числа. Если налог был уплачен до сдачи отчетности — необходимо направить уведомление об исчисленных взносах до 25 декабря. Уведомления по НДФЛ отправляют до 25 и до 3 числа следующего месяца — в зависимости от периода начислений.

В таблице указали сроки подачи отчетности и уплаты налогов и сборов, а ниже дали пояснения. 

Срок

Отчет или платеж, кому надо сдавать

Куда сдавать

3 декабря

Подать уведомление об НДФЛ за период с 23 по 30 ноября — налоговым агентам







ИФНС по месту регистрации бизнеса

5 декабря

Уплатить НДФЛ за период с 23 по 30 ноября — налоговым агентам

25 декабря

Подать уведомление об НДФЛ за период с 1 по 22 декабря — налоговым агентам

Подать расчет финансового результата инвестиционного товарищества за ноябрь — управляющим товарищам, которые ответственны за налоговый учет и исчисляют ежемесячные авансы по фактической прибыли

Подать декларацию (налоговый расчет) по налогу на прибыль за ноябрь — налогоплательщикам, которые рассчитывают ежемесячные авансы по фактической прибыли

Подать персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь — плательщикам страховых взносов на ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование), ВНиМ (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), которые производят выплаты физлицам

Подать уведомление о рассчитанных страховых взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ за ноябрь — плательщикам страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, которые производят выплаты физлицам

28 декабря

Подать уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря — налоговым агентам

Уплатить НДФЛ за период с 1 по 22 декабря — налоговым агентам

Уплатить НДФЛ за период с 23 по 31 декабря — налоговым агентам

Уплатить аванс по налогу на прибыль за ноябрь — налогоплательщикам, которые рассчитывают ежемесячные авансы по фактической прибыли.

Уплатить налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам за ноябрь — налогоплательщикам, которые получили доход по этим ценным бумагам в предыдущем отчетном периоде

Уплатить третий аванс по налогу на прибыль в 4 квартале — налогоплательщикам, которые рассчитывают ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала

Уплатить 1/3 НДС за 3 квартал — налогоплательщикам и налоговым агентам

Уплатить страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за ноябрь — плательщикам страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, которые производят выплаты физлицам

Уплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию за ноябрь — работодателям, которые уплачивают эти страховые взносы

Уведомление по НДФЛ

Уведомления по НДФЛ в декабре подают трижды:

  • За период с 23 по 30 ноября — до 5 числа.

  • За период с 1 по 22 декабря — до 25 числа.

  • За период с 23 по 31 декабря — до 28 числа текущего месяца.

Скачать образец уведомления по НДФЛ.

Расчет финансового результата инвестиционного товарищества

Применяется с 29 мая 2024 года, форма утверждена приказом ФНС от 01.03.2024 N ЕД-7-3/170@. Она включает три раздела:

  • Раздел 1. Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. 

  • Раздел 2. Расчет финансового результата по операциям с долями участия в уставном капитале организаций и прочим операциям, а также доходы, полученные в виде дивидендов.

  • Раздел 3. Расчет распределения расходов управляющего товарища в интересах всех товарищей для ведения общих дел товарищей в соответствии с установленной договором инвестиционного товарищества долей каждого участника в прибыли инвестиционного товарищества.

Скачать бланк расчета финансового результата инвестиционного товарищества.

Персонифицированные сведения о физлицах

Персонифицированные сведения обязаны подавать все плательщики страховых взносов — компании и ИП. Отчитываться надо по каждому застрахованному работнику. В отчете указывают:

  • ФИО сотрудника;

  • ИНН и СНИЛС сотрудника;

  • начисленные суммы за прошлый месяц.

Подача персонифицированных сведений обязательна, даже если в отчетном месяце не было никаких начислений и выплат. 

Отчитываться по ИП и самозанятым физическим лицам, с которыми был заключен договор ГПХ, — не нужно, на выплаты такого характера страховые взносы не начисляют. ИП без сотрудников не подает персонифицированные сведения о себе. 

Скачать образец персонифицированных сведений о физлицах.

Отчитываться по каждому застрахованному работнику сложно, особенно если штат большой. Дополнительно нанимать кадровиков и бухгалтеров может быть невыгодно в условиях кризиса — лучше передать кадровый и бухгалтерский учет на аутсорсинг в Первую Экспертную Бухгалтерию. Посмотрите стоимость наших тарифов — вы можете получить целую команду специалистов по цене МРОТ.

Сложно следить за сроками платежей и подачи отчетности?

Возьмем на себя бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, вовремя внесем все правки в документы

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Декларация по налогу на прибыль

Компания, которая уплачивает квартальные авансы, сдает декларацию 4 раза в год. 

Организация, которая уплачивает авансы ежемесячно по фактической прибыли — сдает декларацию 12 раз. 

Подавать декларацию по налогу на прибыль обязаны:

  • Компании из РФ на ОСН.

  • Налоговые агенты по налогу на прибыль, независимо от применяемой системы налогообложения. В частности, организации, которые уплачивают налог за другую компанию, например, через российского посредника, выплачивают дивиденды иностранной компании.

  • Иностранные компании, которые работают в РФ через представительства и получают доходы от источников в России.

  • Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков. Это российские компании, которые добровольно объединяются для оптимизации процесса уплаты налога на прибыль. В декларации прибыли и убытки суммируются, то есть происходит консолидация налоговой базы. За счет этого уменьшается сумма налога на прибыль. Рассчитывает и уплачивает налог на прибыль по группе в целом одна из компаний, которая является ответственным участником консолидированной группы.

Скачать образец декларации по налогу на прибыль.

Сдать отчетность в СФР и уплатить взносы

Организации и ИП обязаны сдать отчеты в СФР и уплатить страховые взносы. Собрали сроки отчетности и уплаты взносов в таблицу, а ниже дали пояснения.

Срок

Отчет или платеж

Куда сдавать

13 декабря

Подать заявление о возмещении затрат на предупредительные меры по сокращению травматизма за 2024 год — плательщикам страховых взносов «на травматизм»


СФР

16 декабря

Уплатить страховые взносы «на травматизм» за ноябрь — плательщикам страховых взносов «на травматизм», которые производят выплаты физлицам

25 декабря

Подать сведения о трудовой деятельности за ноябрь 2024 г в составе отчета ЕФС-1. подраздел 1.1 

Срок сдачи зависит от кадрового события:

  • Прием, увольнение — следующий рабочий день;

  • Перевод или выбор ЭТК (электронной трудовой книжки) — 25 число следующего месяца

9 января 2025 года

Уплата фиксированных страховых взносов ИП за себя

Крайний срок — 9 января 2025 года, так как 31 декабря 2024 года — выходной

СФР

Заявление о возмещении затрат на предупредительные меры по сокращению травматизма

Работодатели проводят мероприятия по охране труда за свой счет — обязаны направлять на эти цели не менее 0,2% затрат на производство продукции или услуг. Часть таких расходов можно возместить из СФР в порядке, предусмотренном приказом Минтруда от 14.07.2021 № 467н.

Воспользоваться такой льготой вправе организации и ИП, которые страхуют своих работников «от травматизма» и не применяют АУСН. Основание — пп. 6 п. 1 ст. 18 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев». Процедура работает так:

  1. Страхователь рассчитывает сумму финансирования предупредительных мер (ФПМ) на 2024 год. Кроме того, погашает все задолженности по страховым взносам, пени, штрафам, чтобы получить возмещение.

  2. Страхователь согласовывает с СФР План финансового обеспечения предупредительных мер на текущий год — мероприятий по профилактике травматизма, сокращению профессиональных заболеваний и санаторно-курортному лечению определенных категорий работников — приложение к Правилам № 467н.

  3. Страхователь выполняет одобренный План за свой счет и в конце года отчитывается о произведенных расходах в Фонд. Все корректировки по мероприятиям и, соответственно, расходам обязательно согласуются — п. 13, 14 Правил.

  4. Фонд по заявлению страхователя в конце года возмещает ему фактические расходы по утвержденному Плану, путем перечисления денежных средств на расчетный счет. По общему правилу работодатель получит их до конца текущего года. Деньги могут задержаться, если есть ошибка в платежных реквизитах или Фонд получит заявление от страхователя, отправленное Почтой России в конце календарного года.

Прямое возмещение затрат на охрану труда путем перечисления денег действует с 2021 года — после того, как в силу вступил приказ № 467н. Ранее работодатели имели право уменьшать страховые взносы «на травматизм» на согласованную сумму.

Скачать образец заявления о возмещении затрат «на травматизм».

Сведения о трудовой деятельности в составе отчета ЕФС-1, подраздел 1.1

ЕФС-1 — это единая форма сведений, которая применяется с 2023 года. Включает сразу несколько отчетных форм, сдаваемых вместо используемых ранее. В подразделе 1.1 необходимо указывать вид договора для основных работников и совместителей. 

В ней добавлены два новых кода для договоров ГПХ (ДГПХФЛНС, ДАВТФЛНС), введены дополнительные коды для дистанционных работников (ДИСТ), работающих на дому (НДОМ) или неполный рабочий день (неделю) (НЕПД, НЕПН), для государственных служащих, осуществляющих профессиональную служебную деятельность (ОСОБ). Уточнены случаи, когда нужно указывать кадровые мероприятия «Увольнение» и «Переименование».

Подраздел 1.1 заполняют, если заключили или прекратили с исполнителями физическими лицами договоры ГПХ, на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы. К таким договорам относятся:

  • о выполнении работ или оказании услуг;

  • авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе.

Подраздел 1.1 не нужно заполнять по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача организации имущества в собственность или в пользование, поскольку страховые взносы на вознаграждение по ним не начисляются. 

К ним относятся договоры: 

  • купли-продажи; 

  • мены; 

  • аренды;

  • найма жилого помещения;

  • займа; 

  • дарения. 

ИП, у которого не работают сотрудники по трудовому договору или ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, не является страхователем. Поэтому ему не нужно представлять подраздел 1.1 за себя, даже нулевой.

Скачать образец формы ЕФС-1, подраздел 1.1.

Кажется, что платите слишком много налогов и взносов?

Выявим налоговые переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8KF8ep

75%

Старт обучения 15 марта 2025

Бухгалтер на ОСНО

Налоговая и бухгалтерская отчетность: Вы разберетесь в деталях и сложностях отчетности на общей системе налогообложения. Удостоверение о повышении квалификации на 120 ак.ч.

Записаться

Начать дискуссию


Похожие материалы

Иностранцами, попавшим на контроль, запретили создавать юрлица и ИП

С 5 февраля 2025 года иностранные граждане и лица без гражданства, внесенные в реестр контролируемых лиц, не могут зарегистрировать ИП или стать учредителями юридических лиц.

Для налоговых льгот по имуществу участники СВО и члены их семей не обязаны подавать заявление

Налоговики детализировали механизм предоставления налоговых льгот участникам СВО и их близким. Освобождение распространяется на имущество, транспорт и землю.

❌ Росреестр опроверг введение нового налога на хозпостройки

Недавно в ряде СМИ появились сообщения о том, что с 1 марта 2025 года в России якобы ввели обязательный налог на отдельные капитальные строения, расположенные на территории дачных участков (дома, бани, гаражи и т. д.).

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Кредитование

Лимиты микрозаймов для ИП и самозанятых остаются в силе

МФО обязаны придерживаться установленных законом ограничений при выдаче микрозаймов ИП и самозанятым. Для ИП максимальная сумма основного долга не может превышать 5 млн руб., для физических лиц, включая самозанятых, — 500 тыс. рублей.

ИП на спецрежимах могут получить льготу по имущественному налогу, но есть нюанс

Освобождение от налога на имущество физических лиц для ИП возможно при соблюдении требования к использованию объектов недвижимости. Заявления налоговики принимают до начала мая года, следующего за отчетным периодом.

На Сахалине, Курилах и в Магаданской области продлят срок действия особых экономических зон

Инвесторы ОЭЗ смогут пользоваться льготами до 31 декабря 2046 года, но в Магаданской области их отменят из-за того, что создадут территорию опережающего развития.

Учет профсоюзных взносов

Добрый вечер! Профсоюзная организация на УСН получает профсоюзные взносы. Вопрос! Нужно ли отражать поступление профсоюзных взносов в Разделе 3 Декларации по УСН...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Этот код не имеет отношения к членским взносам. Он для поступлений денег от работодателей.

Обучение для бухгалтеров

Три весомых аргумента: как убедить работодателя повысить вас до главбуха

Если в компании освободилось вакантное место главного бухгалтера, то работодатель встанет перед непростым выбором — кто из штата смог бы справиться с обязанностями главного специалиста. Претендентов может быть несколько, рассказываем, какие навыки станут вашим преимуществом и помогут в карьерном росте.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Интернет и IT

Число заявок на регистрацию отечественного ПО выросло на 13%

На регистрацию российских программ создатели софта подали свыше 40 тысяч заявок.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: домохозяйкам хотят платить зарплату, iPhone 15 рекордно подешевел, а больше тысячи россиян выиграли в лотерею миллион

Подготовили обзор главных событий дня — 14 марта 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Арбитражный суд встал на сторону компании в споре об уточненке по налогу на имущество с ошибкой в ОКТМО

Арбитражный суд отменил решение УФНС, отказавшего компании в приеме уточненных деклараций по налогу на имущество из-за ошибки в коде ОКТМО. Поводом для спора стали изменения в структуре УФНС после реорганизации региональных налоговых органов.

Районные коэффициенты в составе отпускных будут без НДФЛ-особенностей. ❄«Ночной бухгалтер» № 1891

Бухгалтеры сетуют, что им приходится выделять из отпускных учтенные при расчете районные коэффициенты, чтобы потом высчитать НДФЛ с этой части. Есть надежда, что Минфин упростит этот процесс.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
НДФЛ

Новый налоговый тренд. Индивидуальный предприниматель доплати НДФЛ

О неправомерных требованиях налоговиков.

Статформу ОО-2 дополнили новыми критериями. Срок сдачи сохранился

В ежегодную статистическую отчетность школ внесены правки: теперь каждое здание необходимо указывать отдельно, а данные о питании учеников детализированы.

Суды подтвердили право работодателей на свободный выбор кандидатов при повышении в должности

Три судебные инстанции отказали специалисту, который оспаривал отказ в переводе на вышестоящую позицию, подчеркнув свободу кадровых решений компаний.

Бумажный закат: как Влад Бумага сложил миллиарды в оригами банкротства

Пожалуйста, если вас коробит моя «зависть» к успешным блогерам – пролистайте этот текст. Автор, как истинный злопыхатель, разбирает чужой крах с таким сладострастием, что даже налоговые инспекторы запьют отчеты шампанским. Остальных приглашаем в мир, где снеки превращаются в долги, а YouTube-слава — в семь исков от немцев.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
УСН

❓ ИП зарегистрировался на двух режимах без ведома бухгалтера: как решить проблему

Бухгалтер, которая ведет индивидуального предпринимателя на УСН, вдруг обнаружила в личном кабинете ИП одновременное отображение двух налоговых режимов. Он случайной зарегистрировался в приложении «Мой налог».

👀 Сложности сдачи 3-НДФЛ, введение контроля за расчетами самозанятых, сдача декларации, которой нет, махинации с самозапретом на кредиты. Топ новостей за неделю

Собрали для вас самые важные бухгалтерские новости недели, которые вы могли пропустить.

НДС

Российские посредники стали налоговыми агентами по НДС для белорусских продавцов

С 1 января 2025 года российские посредники, работающие с белорусскими компаниями, обязаны уплачивать НДС при реализации в РФ товаров физическим лицам через электронные площадки. Это касается договоров комиссии, агентских соглашений и других посреднических схем.

Маркетинг

ТОП-13 статей в блогах за неделю: как стать лидером по количеству просмотров

Каждую неделю «Клерк» рассказывает о статьях в блогах, которые собирают максимум просмотров. Внимательные читатели заметили, что в топ часто попадают блоги одних и тех же компаний. Мы уверены: ваши статьи тоже могут оказаться на вершине рейтинга! «Клерк» подготовил советы, которые помогут приблизиться к заветной цели. 

ТОП-13 статей в блогах за неделю: как стать лидером по количеству просмотров

Интересные материалы

Бегаю в 5 утра, проверяю контрагентов каждый день – что ещё вам нужно для уверенности?

Сервис «Проверка контрагентов» теперь обновляется каждый день. Доступна бухгалтерская отчётность, лицензии и другие важные данные. Бесплатно, удобно и актуально.

Бегаю в 5 утра, проверяю контрагентов каждый день – что ещё вам нужно для уверенности?
31