Как рассчитывать страховые взносы в 2025 году

Предприниматели и другие физлица, занимающиеся частной практикой, обязаны уплатить взносы «за себя» — 53 658 рублей в 2025 году. Сумма платежа будет направлена на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС.

Взносы соцстрахования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно не платить, но допускается внести их добровольно. Чтобы получить право на выплаты пособия по материнству и больничному листу, нужно внести в СФР сумму, которая равна стоимости страхового года. В 2025 году — это 7 809,12 рубля. 

Формула для расчета:

Если ИП и физлица, занимающиеся частной практикой, превысят планку дохода в 300 000 рублей, то должны уплачивать с суммы превышения обязательный страховой взнос 1% и направлять его на ОПС. Размер дополнительного взноса в 2025 году не может превышать 300 888 рублей. Если сумма будет равна верхнему пределу, больше уплачивать взносы не понадобится.

Если предприниматель зарегистрирован и фактически осуществляет деятельность в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях — он уплачивает взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2025 году исключительно в совокупном фиксированном размере — 36 000 рублей. ИП не должен вносить взносы в размере 1% с перелимита дохода 300 000 рублей.

С 2026 года в перечисленных регионах начнет действовать общий порядок по уплате взносов.

Если предприниматель — военный пенсионер, который получает пенсию в соответствии с законом от 12.02.1993 № 4468-I, он уплачивает только взносы на ОМС. Взносы на ОПС можно не платить, но отказ нужно оформить. Для этого ИП должен подать в ФНС заявление о прекращении обязанности по форме КНД 1150118. 

Скачать бланк заявления по форме КНД 1150118.

Сумма взносов на ОМС равна 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов — военные пенсионеры должны уплатить 10 673,76 рубля. Также они не уплачивают 1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей. Это относится и к военным пенсионерам, которые теперь занимаются частной практикой.

Самозанятые вправе уплачивать ОПС добровольно. Год страхового стажа можно приобрести за минимальную сумму добровольных взносов на ОПС — 59 241,6 рубля. 

Формула для расчета:

При желании самозанятые могут внести большую сумму, но не больше, чем в 8 раз. Страховой пенсионный стаж от этого не увеличится, но прибавится количество пенсионных коэффициентов.

Платить взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно только в том случае, если самозанятый зарегистрировал ИП. 

Тариф в 2025 не поменялся — 30% с выплат, которые не превышают предельную базу для исчисления страховых взносов. 

В 2025 году сумма предельной базы составляет 2 759 000 рублей. Если выплаты превышают этот показатель — следует применять ставку 15,1%.

При увеличении суммы взносов и порядка их исчисления, важно не допустить ошибок, которые приведут к штрафам

Бесплатно проверим ваш бухгалтерский, кадровый и налоговый учет, приведем в порядок документацию и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Оставьте контакты, мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Субъектам МСП в 2025 году оставили право применять пониженные тарифы, но с изменениями — теперь они будут уплачивать больше.

Льготную ставку вправе использовать:

• субъекты МСП;

• субъекты МСП, чья деятельность связана с предоставлением продуктов питания и напитков, при условии среднесписочного количества сотрудников свыше 250 человек по данным реестра МСП;

• компании — участники проекта «Сколково», а также организации, участвующие в инновационных научно-технологических проектах.

В 2025 году с выплат сотруднику в пределах 1,5 МРОТ взносы считают по общему тарифу, свыше 1,5 МРОТ — по пониженному тарифу 15%.

Субъекты малого и среднего бизнеса из сферы обрабатывающего производства (исключая производство напитков, табачных изделий, нефтепродуктов и сферы металлургии), с 2025 года используют тариф 7,6% к сумме, которая превышает 1,5 МРОТ. Ранее размер тарифа был 15%. 

Но есть условие: доходы от обрабатывающего производства должны составлять в общей сумме доходов не менее 70% за два года — текущий и предыдущий.

Рассчитывая взносы, субъекты малого и среднего бизнеса должны учесть, что после достижения предельной величиной базы основной тариф изменится. Вместо 30% с суммы превышения следует начислять взносы по тарифу 15,1% с размера ежемесячной выплаты в пределах 1,5 МРОТ.

• IT-компании и организации в сфере радиоэлектронной промышленности, ограничены в применении пониженного тарифа, если с ними в одной группе участвует иностранная организация. Основание — пп. «а» и «б» п. 83 ст. 2 ФЗ-259 от 08.08.2024.

• Компании, которые занимаются разработкой анимационной аудиовизуальной продукцией, могут получить право на применение пониженных тарифов. Условие — обеспечение годового прироста выручки от производства такой продукции в размере от 10%. Основание — пп. «м» п. 11 ст. 2 ФЗ-239 от 14.07.2022.

• Для плательщиков взносов, в отношении которых срок применения пониженных тарифов ограничивали 2024 годом, период действия таких тарифов продлили. Основание — пп. «б» п. 84 ст. 2 ФЗ-176 от 12.07.2024.

Постоянно следить за изменениями законодательства и учитывать все нюансы расчетов сложно. Но если вести учет на общих основаниях, не учитывая особенности бизнеса и категории сотрудников, то можно получить крупный штраф. Специалисты Первой Экспертной Бухгалтерии разбираются во всех тонкостях учета — защитят ваше дело от претензий со стороны ФНС и других проверяющих органов.

В 2025 взносы иностранным гражданам взносы считают на общих основаниях — как и российским гражданам. Если работодатель применяет пониженные тарифы, надо использовать их и в отношении иностранцев.

Но есть особенности по исчислению страховых взносов с выплат высококвалифицированным иностранным специалистам (ВКС). Они касаются только граждан, которые временно пребывают из других стран — не включенных в ЕАЭС. На выплаты этой категории сотрудников взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ не начисляют. 

В 2025 году тарифы по взносам «на травматизм» — на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — не изменились. Положение с указанием о выплатах страховых взносов на травматизм в отношении сотрудников-инвалидов I, II, III группы в размере 60% также сохранилось. 

Но некоторые изменения все же ввели — для налогоплательщиков на АУСН, которые уплачивают взносы «на травматизм» по фиксированному тарифу, проект Постановления правительства уже одобрен. В 2025 году размер выплат составит 2750 рублей. При этом взносы необходимо уплачивать каждый месяц, поделив указанную сумму на 12 равных частей, — 229,17 рубля за каждого сотрудника.

Кадровая служба ПЭБ поможет вашему бухгалтеру — от 490 р/мес за каждого сотрудника

Кадровый учет, подготовка документов, расчет зарплаты, отчетность

Узнать условия

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8K88tU