Как ФНС проверяет фискальные документы
При получении фискального документа от ОФД налоговый орган проводит форматно-логистический контроль на соответствие документа требованиям, предъявленным к реквизитам (тегам) фискального документа.
При проверке фискальному документу могут быть присвоены следующие статусы:
- Принят, т. е. проверка проведена, ошибок не выявлено.
- Принят с предупреждениями, т. е. чек принят, но с некритичными ошибками, обнаруженными во время проверки. Возможные коды ошибок: 321, 322, 504, 508, 509, 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519, 533, 534 — такие документы принимаются к учету ФНС для сверки данными налоговых деклараций.
- Отказ в приеме, т. е. при проверке выявлены критические ошибки с кодами: 400, 405, 409, 417, 419, 420, 421, 422, 423, 424, 505, 506, 507, 510. Такой ФД не учитывается в АИС-Налог 3 и не принимается к учету ФНС для сверки с данными налоговых деклараций, покупатель не сможет его проверить на сайте налоговой.
- Прием в карантин, т. е. документ передан в ФНС раньше, чем завершилась регистрация ККТ. Такой документ нельзя проверить на сайте ФНС и он не будет отображаться в АИС-Налог 3. Как только карточка ККТ будет получена, ФД будет направлен на контроль.
- Отсутствует, т. е. налоговой фискальный документ получен, но проверка еще не завершена, и, соответственно, статус не присвоен.
Чем грозят ошибки в фискальных документах
Ошибки в фискальных документах могут влиять на:
- Соблюдение требований к использованию контрольно-кассовой техники (условия применения и правила регистрации), которые закреплены часть 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
За нарушение правил применения ККТ предприятию и должностным лицам может грозить предупреждение или штрафы от 3 тысяч до 40 тысяч рублей.
Подробнее о штрафах можно почитать здесь.
- Разницу в показателях по фактическим доходам, в налоговых декларациях и в данных ФНС — для правильности расчетов данные должны совпадать.
Как исправить ошибки
Рекомендуем следующий план действий:
1. Проанализировать, как ошибка повлияет на 2 показателя:
- правильность применения ККТ и порядка ее регистрации;
- доходы и исчисление суммы для целей налогообложения.
2. Направить чек коррекции в налоговый орган (для ФФД версии 1.1 или 1.2). Для версии ФФД 1.05 будет иной порядок — при корректировке кассового чека с признаком расчета «приход» необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» (с отражением фискального признака некорректно сформированного кассового чека), а затем сформировать правильный чек с признаком «приход». Также будет корректироваться и чек с признаком «расход». Если расчет был произведен без ККТ, то нужно будет сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход».
Подробнее про исправление ошибок для разных версий ФФД рассказывали в статье «Как правильно исправить некорректные чеки».
3. Отправить письменное заявление в ФНС об обнаруженной ошибке.
4. Предоставить в ФНС сведения о факте исправления ошибки, которые являются достаточными для установления события административного правонарушения (верный чек, в котором исправлена ошибка).
5. Связаться с представителем ФНС и уточнить, все ли документы получены контролирующим органом и являются ли они достаточными. Хоть это действие и не является обязательным, но для полной уверенности мы рекомендуем про него тоже не забывать — лишний раз обезопасите бизнес от ошибочно предъявленных штрафов.
«Платформа ОФД» всегда отслеживает потребности бизнеса и знает, как облегчить работу своим клиентам — в Личном кабинете Платформа ОФД теперь доступен просмотр статуса фискального документа (ФД), который присвоила ему налоговая при получении от оператора фискальных данных (ОФД).
Для выгрузки отчета со статусами чеков в личном кабинете необходимо перейти в раздел «Чеки» и подраздел «Поиск чека». В подразделе «Выписки» выбираете «Чеки (расширенная)» — здесь можно сформировать и выгрузить отчет со «Статусом чека в ФНС».
Проверка статуса маркировки
Для тех, у кого бизнес связан с маркированным товаров, в личном кабинете «Платформа ОФД» (сервис «Учет марок») появилась еще одна полезная функция — проверка статуса маркировки. Она поможет:
- Узнать статус кода маркировки.
- Уточнить товарную группу маркированной продукции и наименование.
- Выяснить GTIN продукции, производителя товара (ИНН и наименование).
- Отследить текущего владельца товара с маркировкой (ИНН и наименование).
Проверка доступна как для единичных кодов, так и для загруженных списком. Результат проверки можно скачать в xslx-файле для дальнейшей работы с выгрузкой.
Функционал доступен клиентам «Платформа ОФД» при наличии хотя бы одного активного тарифа «Учет Марок» на кассу.
Почему проверка статуса фискального документа актуальна именно сейчас?
1 июля 2022 года будет запущен экспериментальный период тестирования нового спецрежима налогообложения — автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Хотя пока только в четырех регионах России: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан При успешном эксперименте специальный налоговый режим будет распространен и на другие регионы.
При данной системе налогообложения сумму налога будут рассчитывать в налоговой, исходя из данных, полученных от онлайн-кассы, с расчетного счета в банке и от налогоплательщика — особенно важным становится точность и соответствие данных. Их и можно отслеживать с помощью проверки статуса фискального документа.
Кроме того, проверка статуса фискального документа помогает отслеживать реальную картину продаж и реализацию услуг на предприятии. В личном кабине можно все проанализировать и получить данные для разработки стратегии продвижения или оптимизации налогообложения.
Штрафы за несоблюдение законодательства по применению контрольно-кассовой техники достаточно значительные для всех участников движения товара: физических, должностных и юридических лиц.
Чтобы не получить неожиданный штраф, а потом предоставлять доказательства в налоговую инспекцию о правильности действий, лучше «держать руку на пульсе» и своевременно отслеживать все расчетные операции.
Пользуйтесь сервисами «Платформа ОФД» — пусть ваш бизнес будет безопасным и отвечает требованиям законодательства!
Онлайн-сервисы от Платформы ОФД
Все, что нужно предпринимателю, менеджеру и бухгалтеру в одном личном кабинете
Хотите узнать больше о наших сервисах?
Оставьте заявку в форме ниже, и мы свяжемся с вами:
Комментарии
2т.е. для ФФД 1,05 делается чек возврата, а потом КОРРЕКЦИИ?
а разве чек коррекции не предусмотрен только для НЕПРОБИТЫХ чеках?
а если исправляется ошибка (например, не указан признак агента и его инн?) В даной ситуации разве не следует просто пробить чек прихода с правильными данными?
и еще вопрос: обязательно ли в таких случаях делать заявления об ошибках. (нам вот кучу чеков надо перебить (комитента не указывали) там и ленты чековой улетит, да еще и объяснительные....
насколько обязательны объяснительные если просто пробивать возврат и приход
Для ФФД 1.05 чеки коррекции применяются только в случае неприменения ККТ (т.е., например, если осуществили расчёт, при котором не была применена ККТ)
В случае, если была неправильно применена ККТ (например, в чеке отсутствовал обязательный тег) – то для ФФД 1.05 предусмотрено формирование исправительных чеков (чеков на обратную операцию, с последующим формирование правильного чека)
Для ФФД 1.05 – чек коррекции предусмотрен в случае неприменения ККТ, т.е. именно для не пробитых чеков
Для ФФД 1.1, ФФД 1.2 – во всех случаях (как в случае неприменения ККТ, так и в случае неправильного применения ККТ) – предусмотрено формирование чеков коррекции
Вариант исправления зависит от версии ФФД:
Если используется ФФД версии 1.05 – то формируются исправительные чеки. При этом, должно быть сформировано 2 чека:
1 чек – на обратную операцию (например, если неправильный чек был пробит по операции «прихода», то нужно сформировать чек на обратную операцию «возврат прихода). В чеке все реквизиты указываются в том значении, как они были пробиты в неправильном чеке, с соблюдением установленных правил по исправительным чекам.
2 чек – на первичную операцию, пробитую в неправильном чеке (например, если неправильный чек был пробит по операции «прихода», то нужно сформировать чек на эту же операцию «прихода»). Именно во 2-м чеке все реквизиты уже должны быть приведены в правильном значении (так как должно быть по требованиям законодательства о применении ККТ).
Если используется ФФД версии 1.1 или 1.2 – то формируются также 2 чека коррекции с соблюдением правил формирования в них соответствующих реквизитов и их значений.
Исправительные чеки либо чеки коррекции Вы можете не печать в бумажном виде, а использовать только электронную форму фискальных документов.
По мнению ФНС в любом случае (когда событие исправляется, как чеками коррекции для ФФД 1.1, 1.2, так и исправительными чеками для ФФД 1.05 - во всех случаях нужно дополнительно направлять сведения и документы, достаточные для установления каждого события).