Отчетность за 9 месяцев 2024 года: что и когда сдают ИП

Если ИП в отчетном периоде не вел предпринимательскую деятельность, не получал доход и не платил вознаграждение работникам, это не освобождает его от сдачи налоговой отчетности.

При совпадении крайнего срока сдачи отчета с нерабочим днем (праздником, выходным), этот срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за ним (п. 7 ст. 6.1 НК).

Когда соответствующих объектов налогообложения в отчетном (налоговом) периоде нет, а также отсутствует движение денег в кассе и по банковским счетам, ИП подает «Единую упрощенную декларацию» (ЕУД). С ее помощью можно отчитаться сразу по нескольким налогам, отчетный или налоговый период по которым составляет квартал и более.

Некоторую отчетность можно сдавать только в электронном формате — например, декларацию по НДС. Представление такого документа на бумаге приравнивает его к непредставленному, что может повлечь дополнительный штраф за нарушение способа подачи (ст. 119.1 НК).

По прочим декларациям бумажная форма допускается, если в прошлом году среднесписочная численность сотрудников составляла не более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК).

Уплата налогов в 2024 году производится единым налоговым платежом (ЕНП). Налоги и страховые взносы ИП перечисляют одной платежкой, не разбивая общую сумму по видам обязательств и КБК. Средства поступают на единый налоговый счет плательщика (ЕНС), откуда налоговики, ориентируясь на отчетность ИП, распределяют деньги на погашение имеющихся задолженностей.

Нередко срок уплаты налога или взноса приходится на более раннюю дату, чем дата, до которой ИП должен отчитаться о начисленном обязательстве. В таком случае, чтобы ИФНС смогла правильно распределить поступления, в инспекцию направляется уведомление о начислениях по налогу (взносу).

Уведомления подаются до 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты обязательства.

Если ИП — налоговый агент по НДФЛ, уведомления по этому налогу он подает исходя из периода его удержания:

• до 25 числа текущего месяца подается уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца;

• до 3 числа следующего месяца — по НДФЛ, удержанному с 23 по последнее число текущего месяца;

• до последнего рабочего дня декабря подается уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря.

ИП, применяющий ОСНО (общую налоговую систему), уплачивает НДФЛ со своих доходов и сдает раз в год декларацию 3-НДФЛ (до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом).

ИП на ОСНО платит НДС. Декларация по налогу ежеквартальная, подается она только электронно. Отчитываться на бумаге могут лишь налоговые агенты-неплательщики НДС, либо ИП, освобожденные от обязанностей налогоплательщика (п. 5 ст. 174 НК).

Декларации по УСН и ЕСХН подаются только по итогам года. При этом по авансовым платежам нужно подавать уведомления о начисленном налоге — в срок до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты:

• по УСН — до 25 апреля (за I квартал), 25 июля (за полугодие) и 25 октября (за 9 месяцев);

• по ЕСХН — до 25 июля (за полугодие).

ИП на ЕСХН платят НДС и сдают ежеквартальную декларацию по этому налогу.

На прочих спецрежимах отчитываться по НДС ИП должен, если в отчетном квартале выставлял счета-фактуры с выделенным налогом, или выступал в качестве налогового агента. Неплательщики НДС — застройщики, экспедиторы, агенты, посредники подают в ИФНС журнал учета полученных и выданных счетов-фактур.

Обратите внимание, что все ИП на УСН с  1 января 2025 года станут плательщиками НДС, а значит, в следующем году у них появится обязанность ежеквартально сдавать декларации по НДС. Исключение — освобожденные от НДС предприниматели, у которых отсутствуют операции, облагаемые НДС.

Обязанность сдавать отчетность по прочим налогам (водному, НДПИ, акцизам и другим) зависит от вида деятельности ИП и наличия соответствующих налогооблагаемых объектов. 

Если у ИП в III квартале 2024 года были операции с прослеживаемыми товарами, он должен электронно отчитаться об этом в ИФНС (перечень таких товаров утв. постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110 в ред. от 04.03.2023). При отсутствии таких операций сдавать нулевой отчет не нужно.

Платформа Госотчет

Создавайте и отправляйте электронную отчётность в госорганы

Подключить

ИП-работодатель является налоговым агентом по НДФЛ, а также страхователем, обязанным начислять страховые взносы на сумму выплат физлицам по договорам (трудовым и ГПХ). 

Обязанность сдавать отчетность по работникам не зависит от применяемого налогового режима. Исключение — ИП на АУСН, которые сдают только подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1.

Предприниматели с работниками подают в ИФНС:

• ежеквартально — Расчет 6-НДФЛ (сдается, если были выплаты физлицам с начала года);

• ежеквартально — Расчет по страховым взносам (РСВ) (при отсутствии выплат физлицам подается нулевой расчет);

• ежемесячно — «Персонифицированные сведения по физлицам». За последний месяц квартала сведения можно не подавать, так как они дублируются в РСВ (письмо ФНС от 06.03.2023 № БС-4-11/2593).

В СФР ИП с работниками представляют соответствующие разделы формы ЕФС-1 (приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Сроки их подачи отличаются, все они приведены в таблице.

Необходимо соблюдать формат сдачи отчетности:

• Расчеты 6-НДФЛ  и РСВ подают электронно, если доходы выплачивались более чем 10 физлицам.

• «Персонифицированные сведения по физлицам» должны иметь электронный формат, если в них включены более 10 человек.

• Разделы формы ЕФС-1 сдают электронно при численности застрахованных лиц в отчетном периоде свыше 10.

Отчетность по фиксированным взносам, уплачиваемым ИП за себя, не предусмотрена.

Список статистической отчетности за III квартал или 9 месяцев 2024 года для каждого предпринимателя индивидуален.

Получить полный перечень статотчетности, которую предстоит сдавать ИП, можно, обратившись к официальному сервису Росстата. Информация об отчетах выдается моментально, достаточно в специальном поле указать ИНН или ОГРНИП предпринимателя.

Все статистические отчеты необходимо подавать в электронном формате.

«Платформа Госотчет» — электронная отчетность в госорганы. Четко, просто, без ошибок.

Платформа Госотчет

Создавайте и отправляйте электронную отчётность в госорганы

Подключить

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: LjN8KFmB7