Сдача годовой отчетности для ООО/ИП на ОСНО: на что обращать внимание

Если последний день срока сдачи отчетности выпадает на нерабочий праздник или выходной — это основание для переноса срока на следующую за ним ближайшую рабочую дату. Для отчетности, представляемой в СФР, действует аналогичное правило (п. 7 ст. 6.1 НК, письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).

Все ООО обязаны вести бухучет и по завершении года сдавать в ИФНС бухгалтерскую (финансовую) отчетность, сформированную на 31 декабря отчетного года. На подготовку и сдачу отчетности отводится три месяца, то есть, за 2024 год компании должны отчитаться до конца марта 2025 года.

Применяя общую налоговую систему, ООО платят налог на прибыль, а ИП — НДФЛ с прибыли от бизнеса. За 2024 год они должны предоставить в налоговую:

• ООО не позднее 25 марта 2025 года — декларацию по налогу на прибыль;

• ИП не позже 30 апреля 2025 года — декларацию 3-НДФЛ.

ИП и ООО на ОСНО — плательщики НДС. Декларация по НДС ежеквартальная, за IV квартал 2024 года срок ее сдачи приходится на 27 января 2025 года, так как 25 число совпадает с субботой.

Декларации по остальным налогам ИП и компании подают при наличии соответствующих объектов налогообложения.

Отчетность по сотрудникам в налоговую представляют все ООО и ИП с работниками, при этом:

• Персонифицированные сведения о физлицах  за декабрь 2024 года можно не подавать, так как эти сведения уже содержатся в годовом расчете РСВ (письмо ФНС от 06.03.2023 № БС-4-11/2593).

• Можно не сдавать годовой расчет 6-НДФЛ, если в течение 2024 года вообще не было выплат физлицам и не подавали расчет за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

• РСВ за 2024 год сдавайте, даже если ничего не выплачивали физлицам в течение всего 2024 года.

Все основные сроки сдачи компаниями и ИП на ОСНО отчетности за 2024 год в налоговую, собрали в таблице:

Если отчитались с опозданием, придется платить штраф, размер которого зависит от вида отчета:

• бухгалтерская отчетность — для малых и микропредприятий 1500–2500 руб., для остальных компаний — 3000–5000 руб. (ст. 4.1.2, 19.7 КоАП);

• 6-НДФЛ — 1000 руб. за каждый просроченный месяц (включая неполные) (ст. 126 НК);

• декларации и РСВ — от 5% до 30% от суммы неуплаты за каждый месяц просрочки (полный и неполный), минимум 1000 руб. (ст. 119 НК)

В СФР подают сведения в составе формы ЕФС-1, для которых установлены разные сроки сдачи.

 Сроки сдачи в СФР отчетов ИП и ООО по итогам 2024 года:

Ответственность за нарушение сроков подачи отчетности в СФР — штраф 500 руб. по каждому застрахованному лицу, а должностных лиц компании могут оштрафовать на 300—500 руб. (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ст. 15.33.2 КоАП). 

Штраф при несдаче сведений по взносам на «травматизм» — от 5% до 30% от суммы платежа за последний квартал, но не меньше 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Для каждого ООО и ИП перечень статистической отчетности за 2024 год индивидуален. Узнать, какие формы необходимо представить по итогам года, можно при помощи сервиса Росстата. Чтобы получить список отчетов, достаточно указать свой ИНН или ОГРН / ОГРНИП.

Платформа Госотчет

Создавайте и отправляйте электронную отчетность в госорганы

Подключить

Нарушения, допускаемые при сдаче отчетности, могут обернуться штрафами и доначислениями с подачей уточненки. Приведем некоторые из ошибок, которые встречаются особенно часто.

Если вместо обязательного электронного подали бумажный отчет, его сочтут непредставленным и начислят штраф — по отчетности, сдаваемой в ИФНС он составляет 200 руб., а в СФР — 1000 руб. (ст. 119.1 НК, ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Отчитываясь за 2024 год, исключительно в электронном формате подавайте:

• годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность;

• декларацию по НДС;

• декларации по прочим налогам, если в прошлом году среднесписочная численность работников была более 100 человек;

• РСВ и 6-НДФЛ, если доходы от вас получали более 10 физлиц;

• отчет по прослеживаемым товарам;

• сведения в составе формы ЕФС-1, если застрахованных лиц было более 10;

• отчеты, представляемые в Росстат.

Все полученные налоговиками декларации и расчеты автоматически проверяются на соответствие контрольным соотношениям (КС). Эти соотношения размещены в свободном доступе, они постоянно обновляются и дополняются.

Например, приказом от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ ФНС утвердила новые КС сразу для 19 налоговых деклараций и расчетов. При этом продолжают действовать и те соотношения, которые ФНС для различных форм отчетности приводила ранее в своих письмах.

В ее составе обязательны баланс, отчет о финрезультатах (ОФР), приложения к балансу (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств), а также пояснения к нему. 

Если ООО вправе сдавать бухотчетность в сокращенном объеме (баланс и ОФР), отразите этот факт в учетной политике компании.

Например, в доходы включили возврат предоплаты от поставщика, личные средства предпринимателя, внесенные им на счет, задвоены суммы поступлений или расходов и т.п. Подобные ошибки искажают налоговую базу по НДФЛ, а возникают они из-за невнимательного внесения данных в книгу учета доходов и расходов ИП (КУДиР).

За отсутствие КУДиР или при наличии в ней ошибок ИП ждет штраф 10 тыс. руб., а если при этом занижен налог — 20% от суммы неуплаченного НДФЛ, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 120 НК). 

Обнаружив несоответствие своей проверочной программой, ИФНС пришлет электронное требование о предоставлении пояснений, на которое необходимо ответить в течение 5 рабочих дней, а на требование о предоставлении документов в течение 10 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23, п. 3 ст. 93 НК). Если недостоверные сведения в декларации привели к занижению суммы НДС, придется сдать уточненку.

Даже если вы уверены, что вашей вины в нестыковке данных нет, игнорировать требование налоговой нельзя — можно получить штраф и лишиться права на вычет по спорному счету-фактуре.

В идеале, такие сверки с поставщиками нужно проводить до отправки декларации по НДС, чтобы свести к минимуму возможность получения подобных требований, но это возможно далеко не всегда. 

Отвечать на требования по НДС следует только в электронном виде в формате, установленном ФНС (п. 3 ст. 88 НК). Удобно делать это в сервисе «Платформа Госотчет» — после ознакомления с требованием, для ответа на него достаточно:

• нажать на кнопку «Ответить на требование»;

• сформировать свой ответ в открывшейся форме;

• прикрепить истребуемые документы;

• нажать «Отправить».

Сервис «Платформа Госотчет» обладает множеством функций, которые помогут быстро, успешно и в срок сдать любую отчетность в ИФНС, СФР и Росстат.

Функции сервиса постоянно обновляются, чтобы сделать работу с ним еще комфортнее. Перечислим лишь некоторые из них:

Для создания, редактирования и проверки доступны все формы ФНС и СФР (ПФР/ФСС).

Входящие и исходящие документы сортируются по вкладкам с наименованиями госорганов — это позволяет сфокусироваться на нужном госоргане и не пропустить важные документы, например, искать требования от ФНС и СФР теперь значительно проще.

Благодаря прогресс-бару, отслеживать статусы документооборотов намного удобнее. Сервис покажет текущий статус и все этапы документооборота, а в случае необходимости сообщит о действиях, которые от вас требуются для его успешного завершения.

В сервисе предусмотрена:

• Связь между требованиями и ответами на них.

• Возможность отложенной отправки квитанции о приеме.

• Формирование ответа на требование в несколько кликов, благодаря автоматическому определению типов загружаемых документов.

Получайте уведомления об открытии или изменении статусов больничных, отправляйте сведения, отвечайте на запросы или требования СФР (ФСС) в удобном интерфейсе. В «Платформе Госотчет» доступны все документообороты СЭДО.

Загрузить документы в сервис можно в пару кликов, при этом не нужно указывать госорган, в который вы хотите отправить документ. При загрузке сервис автоматически определит получателей для каждого документа.

Подключите «Платформу Госотчет» и сдавайте электронную отчетность в госорганы легко и быстро с первого раза.

Платформа Госотчет

Создавайте и отправляйте электронную отчетность в госорганы

Подключить

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: LjN8KSYsS