Самозанятые

Штрафы для бизнеса за нарушение сотрудничества с самозанятыми: виды и размеры

Главный риск в сотрудничестве с самозанятыми — переквалификация отношений в трудовые. За это грозят штрафы. Рассказываем о видах штрафов и о том, как их не получить.
Штрафы для бизнеса за нарушение сотрудничества с самозанятыми: виды и размеры
Иллюстрация: Kaboompics/pexels

За что штрафуют заказчиков

Некоторые заказчики заменяют трудовые договоры соглашениями с самозанятыми, чтобы сэкономить на НДФЛ, страховых взносах, компенсациях и надбавках, установленных Трудовым кодексом.

Такая подмена несет очень большие риски. По закону, самозанятым можно давать конкретные задачи с измеримым результатом и платить за них гонорар.

Но самозанятые должны быть независимы от трудового распорядка и локальных нормативных актов, а также у них не должно быть расплывчато описанных обязанностей. Если эти правила при сотрудничестве нарушаются, налоговая через суд признает отношения трудовыми и заставит переоформить договор.

При переквалификации договора заказчику придется официально оформить исполнителя в штат. А это значит, что с даты начала сотрудничества придется уплатить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени за просрочку уплаты налогов. 

Признаки, которые указывают на трудовой характер отношений:

  • Самозанятый выполняет регулярную трудовую функцию, а не разовые или проектные работы.

  • В договоре не указали объем услуг и конечный результат деятельности исполнителя. 

  • Исполнитель регулярно, в одни и те же числа месяца, получает оплату. Она не зависит от объема оказанных услуг.

  • Сумма вознаграждения не меняется из месяца в месяц.

  • Исполнитель подчиняется внутренним трудовым правилам заказчика, а заказчик контролирует работу самозанятого.

  • Исполнитель несет материальную и дисциплинарную ответственность.

  • Заказчик предоставляет самозанятому безвозмездно материалы, оборудование, инвентарь.

  • Исполнитель соблюдает график работы.

Основание письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674.

Также закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает оформлять ГПД с текущими и бывшими штатными сотрудниками, если прошло меньше двух лет с момента увольнения

Чтобы находить недобросовестных заказчиков, ФНС разработала специальную скоринговую систему. Она отслеживает факторы риска и помогает выявлять нарушителей.

Минимизируйте риски, сотрудничая с самозанятыми через платформу Qugo. Сервис обеспечит безопасную работу с любым количеством самозанятых — возьмет на себя проверку статуса перед заключением договора и каждой выплатой, перечисление выплат исполнителям и оформление электронных закрывающих документов.

Какие штрафы есть

Если контролирующие органы выявят подмену трудовых отношений, бизнесу грозит штраф за уклонение от оформления трудового договора:

  • для ИП — 5–10 тыс. рублей;

  • для юридических лиц — 50–100 тыс. рублей;

  • для должностных лиц — 10–20 тыс. рублей.

За повторное нарушение штрафы выше:

  • для ИП — 30–40 тыс. рублей;

  • для юрлиц — 100–200 тыс. рублей;

  • должностных лиц могут дисквалифицировать на срок до трех лет.

Основание — ч. 4 ст. 5.27 КоАП.

За неуплату или неполную уплату налогов и страховых взносов тоже есть штрафы:

  • до 20% от неперечисленной суммы — если правонарушение признают неумышленным;

  • до 40% — если нарушение совершено умышленно.

Основание — ст. 122 НК.

Из-за переквалификации получается, что заказчик должен был уплачивать страховые взносы и представлять расчет по ним в ФНС. Штраф за несдачу РСВ — 5% от невыплаченной суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей.

Основание — ст. 119 НК.

Еще заказчик должен был сдавать форму 6-НДФЛ. Штраф за несдачу расчета 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

Основание — п. 1.2 ст. 126 НК.

Штрафы могут снизить не меньше чем в два раза, если налогоплательщик совершил нарушение:

  • из-за тяжелых личных или семейных обстоятельств;

  • под влиянием угрозы или принуждения;

  • из-за сложного материального положения — если к ответственности привлекают физлицо.

Дополнительные смягчающие обстоятельства вправе установить суд.

Основание — ст. 112, ст. 114 НК.

Несмотря на возможность уменьшить штрафы, сумма может все равно быть значительной.

Например, в деле № А46-2537/2023 отношения компании со 197 самозанятыми признали трудовыми. За 12 месяцев сотрудничества начислили штраф за неперечисление НДФЛ в размере 42 тыс. рублей, а также штраф за неуплату взносов — 369 тыс. рублей. Это суммы с учетом того, что суд на основании ст. 112 и 114 НК снизил штрафы в четыре раза. Также заказчику доначислили НДФЛ 858 тыс. рублей, пени по НДФЛ 127 тыс. руб. и взносы в размере 7,4 млн руб., пени по ним 1,4 млн рублей.

Больше подробностей о сотрудничестве с внештатным персоналом и новостях из мира самозанятости — в телеграм-канале Qugo.

Как минимизировать риски сотрудничества с самозанятыми

Чтобы отношения с самозанятыми не переквалифицировали в трудовые:

  • Привлекайте исполнителей для разовых или проектных задач.

  • Уточняйте конкретные сроки и объемы задач в договоре или в задании — если заключен рамочный договор.

  • Подписывайте акты после выполнения работ.

  • Следите за своевременной передачей чеков от самозанятых.

  • Не привлекайте самозанятых для задач, выполняемых штатными сотрудниками.

  • Перед заключением договора и каждой выплатой убедитесь, что статус плательщика НПД актуален.

  • Не сотрудничайте с нынешними и бывшими работниками, если прошло меньше двух лет с их увольнения.

  • Выплачивайте вознаграждения после оказания услуг.

  • Не делайте выплаты самозанятым в дни зарплаты штатных сотрудников.

Минимизировать риски помогут специальные платформы для работы с самозанятыми — например, Qugo.

  • Платформа проверяет актуальность статуса самозанятого перед началом сотрудничества и перед каждой выплатой.

  • Заказчики получают доступ к готовым шаблонам договоров и закрывающих документов. Правильно оформленные документы подтвердят законность отношений с исполнителями.

  • Все документы подписывают в электронном виде. Они хранятся в электронном архиве, их можно быстро предъявить контролирующим органам при проверке.

  • Платформа выпускает электронную подпись — она придает документам юридическую значимость.

  • Платформа формирует чеки за исполнителей. Они подтверждают сотрудничество именно с плательщиком НПД.

Также персональный менеджер Qugo проконсультирует вас по вопросам безопасного сотрудничества с фрилансерами, поможет с процессом регистрации и первыми выплатами. Вы сможете переводить вознаграждения на карты любых банков РФ, а для удобства работы — интегрировать сервис с учетной системой, бухгалтерской программой и встроить в мобильное приложение.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KRA8b

📚 Уникальные навыки, которых нет в интернете!

Наши курсы разработаны экспертами, практикующими бухгалтерами. Эти знания и навыки вы не найдёте в поисковиках — они основаны на реальном опыте и последних изменениях законодательства.

🔥 Главбух на УСН
Освойте УСН и минимизируйте риски. Эксклюзивная программа с учётом налоговой реформы-2025! 💰 Рассрочка: 1 975 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С
Для тех, кто хочет с нуля освоить профессию бухгалтера. Научитесь всему, что нужно, за 4 месяца! 💰 Рассрочка: 2 475 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер на ОСНО
Разберитесь с отчетностью на ОСНО, избегайте ошибок и штрафов. Уникальная практика от экспертов! 💰 Рассрочка: 1 475 ₽ × 4 месяца

✨ Вкладывайте в уникальные знания — это ваш профессиональный успех!

Посмотреть все курсы

Комментарии

1
  • не пугайте форумчан)) штраф дают в крайнем случае. Вначале направляют вежливое письмо с предложением переквалифицировать, уточниться и доплатить. Ну, конечно, если нарушаешь злостно, составляешь вопиющие (наглые) схемы и не хочешь менять свою позицию - тогда штраф, но перед этим все равно приглашают на комиссию для выяснения всех обстоятельств.


Может ли инвестор вернуть свои вложения в бизнес?

Рассказываем о новом судебном подходе

Может ли инвестор вернуть свои вложения в бизнес?
1

Экономические преступления: что входит, виды, ответственность

По данным Генпрокуратуры ущерб от экономических преступлений с начала 2024 года составил 198,7 млрд руб. Узнайте, что такое экономические преступления, их виды с примерами и статьи УК, которыми предусмотрена уголовная ответственность за их совершение. Руководство по типам экономических правонарушений, их юридическим последствиям.

Экономические преступления: что входит, виды, ответственность
Маркетинг

Половим хайп? Создает ли ИИ уникальный контент?

Статья объясняет, почему обещания маркетологов создать уникальный контент с помощью ИИ — это всего лишь маркетинговый ход.

Половим хайп? Создает ли ИИ уникальный контент?

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Инвестиции

Инфляция жестит, а рубль не слабеет. Где самая дорогая недвижка на Чёрном море? Облигации, крипта, дивиденды. Воскресный инвестдайджест

Самая тёплая зима в самом разгаре, а всё равно хочется в тепло, на морюшко. Кстати, посмотрим, во сколько это обойдётся. Пока продолжается дивидендная засуха, появляется множество новых облигаций, индексы чилят, инфляция разгоняется.

Инфляция жестит, а рубль не слабеет. Где самая дорогая недвижка на Чёрном море? Облигации, крипта, дивиденды. Воскресный инвестдайджест

Обязанности производителей и импортеров в сфере экологии

Важное уведомление для субъектов хозяйствования, занимающихся производственной деятельностью или ввозом товаров на территорию, которые после их использования подлежат обязательной утилизации. Необходимо осведомиться о нюансах внесения экологических платежей в период с 2022 по 2024 годы.

Что такое комплаенс, для чего нужен компании

Тренд на внедрение комплаенс-контроля захватывает российские компании. Узнайте, что такое комплаенс и какое влияние он оказывает на бизнес. Разбор ключевых аспектов комплаенс-программ, их значение для регулирования законодательства и повышения доверия клиентов.

Что такое комплаенс, для чего нужен компании
anz1117

Заполнение декларации с льготными ставками по УСН

Добрый день! В продолжение этой темы:

https://www.klerk.ru/consultations/lgotnye-stavki-usn-v-dagestane-dla-marketplejsov-18495/

Я верно понимаю, что для Дагестана...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый вечер.

Да, код у вас 3462010/0001000101.3.

Пониженные ставки указываются в строках 120-123. В остальном декларация такая же.

❤️Хотите получить бесплатный онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025»? Участвуйте в розыгрыше

Приближается День всех влюбленных, и «Клерк» начинает дарить подарки! Разыгрываем онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025». Чтобы участвовать, подпишитесь на Telegram-канал конференции.

❤️Хотите получить бесплатный онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025»? Участвуйте в розыгрыше
2
Инвестиции

Итоги 43 месяцев инвестиций. 5,947 млн рублей

1 февраля, значит пора парафинить сноуборд и подводить итоги января. Ежемесячно я пишу отчёт о том, что произошло с моими инвестициями. Напоминаю: я начал копить на квартиру в Сочи в июле 2021. 43 месяца позади. Погнали!

Итоги 43 месяцев инвестиций. 5,947 млн рублей
ФСБУ Запасы

Закрепление запасов за ответственными лицами

У каждой аварии всегда есть имя, фамилия и должность. Из выступления Народного комиссара путей сообщения СССР Кагановича Л. М. на коллегии НКПС в феврале 1935 года.

Обучение для бухгалтеров

Завтра старт обучения на всех курсах «Клерка»! Покупайте обновленные курсы со скидкой и присоединяйтесь к учебе

Завтра, 1 февраля, начинается обучение на всех курсах повышения квалификации и профпереподготовки «Клерка». Успейте купить обновленные курсы по прежней стоимости и присоединиться к учебе! Поторопитесь — в понедельник повышаем цены.

Завтра старт обучения на всех курсах «Клерка»! Покупайте обновленные курсы со скидкой и присоединяйтесь к учебе

Контрагенты требуют от упрощенцев подтверждения, что они на НДС. 🤦‍♂️«Ночной бухгалтер» № 1861

Одни бухгалтеры требуют от других подтвердить правомерность применения НДС по пониженным ставкам, да и в целом обосновать, почему их контрагент на УСН точно на НДС. Между тем способа подтверждения не существует.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Маркетплейсы

Значок «Оригинальный товар». Как его получить для маркетплейсов?

Маркетплейс (Wildberries, Ozon) на своих площадках могут повысить рейтинг своих клиентов основными значками.

Обзоры для бухгалтера

Боковая панель на мобильной версии и проверка контрагентов

В «Проверке контрагентов» — 30+ млн записей, добавлен новый блок «Финансы» и скоро «Связи». Боковое меню Клерка можно настроить под себя, и она наконец-то работает и на мобильных!

Боковая панель на мобильной версии и проверка контрагентов
Имущественный вычет

Получить 1,3 млн рублей после покупки квартиры. Что такое налоговый вычет?

Покупка собственного жилья — одно из важнейших событий в жизни многих людей. Во-первых, это событие для многих редкое, а во-вторых, это связано с большими затратами. А если покупка в ипотеку, то вложений будет еще больше. Но есть в этом всём светлое пятно… Государство дает возможность покупателям недвижимости компенсировать часть затрат за счет налоговых.

Получить 1,3 млн рублей после покупки квартиры. Что такое налоговый вычет?
Бухгалтеры

Пост знакомство: реальные истории из практики

Меня зовут Татьяна Сергеевна Анчугова. В своих публикациях я поделюсь с вами реальными историями из своей практики, а также раскрою секреты, которые помогут вам успешно общаться с налоговой службой.

5
НДС

НДС на УСН 2025: какую стратегию выбрать и как адаптировать свой бизнес

С начала 2025 года многие бизнесмены, использующие УСН, столкнулись с важными изменениями. Теперь они становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за 2024 год превысит 60 миллионов рублей. Это новая реальность, которая вызывает много вопросов и требует от бизнеса тщательного подхода к бухгалтерии и налогообложению.

6-НДФЛ

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2024 год: ситуации из практики, пример заполнения

При заполнении формы 6-НДФЛ у бухгалтеров возникает немало вопросов. Расскажем, на что обратить внимание при подготовке годового расчета, какие ситуации могут возникнуть при этом, и приведем пример заполненного 6-НДФЛ.

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2024 год: ситуации из практики, пример заполнения
Налоговые изменения 2025

Как подготовиться к налоговой реформе — расскажут на конференции Контур.Экстерна

С 1 января 2025 года вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве, затронувшие почти все налоги и режимы. Чтобы помочь бухгалтерам разобраться в нововведениях, Контур.Экстерн проводит ежегодную онлайн-конференцию «Каждый бухгалтер желает знать», которая состоится 26 и 27 февраля.

Как подготовиться к налоговой реформе — расскажут на конференции Контур.Экстерна
ВЭД

Налог на прибыль и НДС при ВЭД: пять разъяснений Минфина в закладки бухгалтеру

Раздельный учет НДС, налог при переводе долга, ставка НДС при организации перевозок, работа с Китаем, выплата дохода иностранной компании -- собрали последние разъяснения Минфина для бухгатера по ВЭД.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

НДС

О внесении изменений в договоры с поставщиками, применяющими УСН, в части НДС

Нужно ли вносить изменения в договоры с поставщиками, применяющими УСН, об изменении стоимости товара с учетом НДС, подлежащего уплате с 01.01.2025?