Штрафы для бизнеса за нарушение сотрудничества с самозанятыми: виды и размеры

За что штрафуют заказчиков

Некоторые заказчики заменяют трудовые договоры соглашениями с самозанятыми, чтобы сэкономить на НДФЛ, страховых взносах, компенсациях и надбавках, установленных Трудовым кодексом.

Такая подмена несет очень большие риски. По закону, самозанятым можно давать конкретные задачи с измеримым результатом и платить за них гонорар.

При переквалификации договора заказчику придется официально оформить исполнителя в штат. А это значит, что с даты начала сотрудничества придется уплатить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени за просрочку уплаты налогов. 

Признаки, которые указывают на трудовой характер отношений:

• Самозанятый выполняет регулярную трудовую функцию, а не разовые или проектные работы.

• В договоре не указали объем услуг и конечный результат деятельности исполнителя. 

• Исполнитель регулярно, в одни и те же числа месяца, получает оплату. Она не зависит от объема оказанных услуг.

• Сумма вознаграждения не меняется из месяца в месяц.

• Исполнитель подчиняется внутренним трудовым правилам заказчика, а заказчик контролирует работу самозанятого.

• Исполнитель несет материальную и дисциплинарную ответственность.

• Заказчик предоставляет самозанятому безвозмездно материалы, оборудование, инвентарь.

• Исполнитель соблюдает график работы.

Основание — письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674.

Также закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает оформлять ГПД с текущими и бывшими штатными сотрудниками, если прошло меньше двух лет с момента увольнения. 

Чтобы находить недобросовестных заказчиков, ФНС разработала специальную скоринговую систему. Она отслеживает факторы риска и помогает выявлять нарушителей.

Какие штрафы есть

Если контролирующие органы выявят подмену трудовых отношений, бизнесу грозит штраф за уклонение от оформления трудового договора:

• для ИП — 5–10 тыс. рублей;

• для юридических лиц — 50–100 тыс. рублей;

• для должностных лиц — 10–20 тыс. рублей.

За повторное нарушение штрафы выше:

• для ИП — 30–40 тыс. рублей;

• для юрлиц — 100–200 тыс. рублей;

• должностных лиц могут дисквалифицировать на срок до трех лет.

Основание — ч. 4 ст. 5.27 КоАП.

За неуплату или неполную уплату налогов и страховых взносов тоже есть штрафы:

• до 20% от неперечисленной суммы — если правонарушение признают неумышленным;

• до 40% — если нарушение совершено умышленно.

Основание — ст. 122 НК.

Из-за переквалификации получается, что заказчик должен был уплачивать страховые взносы и представлять расчет по ним в ФНС. Штраф за несдачу РСВ — 5% от невыплаченной суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей.

Основание — ст. 119 НК.

Еще заказчик должен был сдавать форму 6-НДФЛ. Штраф за несдачу расчета 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

Основание — п. 1.2 ст. 126 НК.

Штрафы могут снизить не меньше чем в два раза, если налогоплательщик совершил нарушение:

• из-за тяжелых личных или семейных обстоятельств;

• под влиянием угрозы или принуждения;

• из-за сложного материального положения — если к ответственности привлекают физлицо.

Дополнительные смягчающие обстоятельства вправе установить суд.

Основание — ст. 112, ст. 114 НК.

Несмотря на возможность уменьшить штрафы, сумма может все равно быть значительной.

Например, в деле № А46-2537/2023 отношения компании со 197 самозанятыми признали трудовыми. За 12 месяцев сотрудничества начислили штраф за неперечисление НДФЛ в размере 42 тыс. рублей, а также штраф за неуплату взносов — 369 тыс. рублей. Это суммы с учетом того, что суд на основании ст. 112 и 114 НК снизил штрафы в четыре раза. Также заказчику доначислили НДФЛ 858 тыс. рублей, пени по НДФЛ 127 тыс. руб. и взносы в размере 7,4 млн руб., пени по ним 1,4 млн рублей.

Как минимизировать риски сотрудничества с самозанятыми

Чтобы отношения с самозанятыми не переквалифицировали в трудовые:

• Привлекайте исполнителей для разовых или проектных задач.

• Уточняйте конкретные сроки и объемы задач в договоре или в задании — если заключен рамочный договор.

• Подписывайте акты после выполнения работ.

• Следите за своевременной передачей чеков от самозанятых.

• Не привлекайте самозанятых для задач, выполняемых штатными сотрудниками.

• Перед заключением договора и каждой выплатой убедитесь, что статус плательщика НПД актуален.

• Не сотрудничайте с нынешними и бывшими работниками, если прошло меньше двух лет с их увольнения.

• Выплачивайте вознаграждения после оказания услуг.

• Не делайте выплаты самозанятым в дни зарплаты штатных сотрудников.

Минимизировать риски помогут специальные платформы для работы с самозанятыми — например, Qugo.

• Платформа проверяет актуальность статуса самозанятого перед началом сотрудничества и перед каждой выплатой.

• Заказчики получают доступ к готовым шаблонам договоров и закрывающих документов. Правильно оформленные документы подтвердят законность отношений с исполнителями.

• Все документы подписывают в электронном виде. Они хранятся в электронном архиве, их можно быстро предъявить контролирующим органам при проверке.

• Платформа выпускает электронную подпись — она придает документам юридическую значимость.

• Платформа формирует чеки за исполнителей. Они подтверждают сотрудничество именно с плательщиком НПД.

Также персональный менеджер Qugo проконсультирует вас по вопросам безопасного сотрудничества с фрилансерами, поможет с процессом регистрации и первыми выплатами. Вы сможете переводить вознаграждения на карты любых банков РФ, а для удобства работы — интегрировать сервис с учетной системой, бухгалтерской программой и встроить в мобильное приложение.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KRA8b