Чтобы открыть счет в зарубежном банке, нужно выбрать страну, банк и вид вклада.
А далее — собрать необходимые документы, сделать их перевод, заверить нотариально и отправить документы в банк. В случае принятия положительного решения нужно будет выехать за границу для подписания необходимых бумаг. Для VIP клиентов банк может сам прислать своего работника.
Но на этом история с размещением денег не закончится.
Начиная с отчетности за 2015 год, у физических лиц РФ появилась обязанность уведомлять налоговые органы РФ о счетах в зарубежных банках.
Не все «физики» должны отчитываться. Такая обязанность возникает только у физических лиц — резидентов РФ. Резидентами же РФ в целях применения валютного законодательства являются (пп.6 п.1 ст.1 Закона № 173-ФЗ):
- граждане России;
- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.
То есть временно пребывающий иностранец в России не должен предоставлять никаких отчетов.
А наличие у россиян второго гражданства и счета в банке на «зарубежной родине» не спасает от обязанности предоставления отчета.
Сроки предоставления отчета о вкладах и счетах за рубежом
Итак, если «физик»-резидент РФ открыл счет либо вклад в зарубежном банке, то ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом, он должен представлять специальный отчет. Отчет называется «О движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в зарубежном банке» и сдается в налоговую инспекцию по месту своего учета.
В случае закрытия счета либо вклада в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года по дату закрытия счета, либо вклада включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета, либо вклада в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета либо вклада.
В связи пандемией коронавируса срок представления такого отчета за 2019 г. продлен до 01.12.2020 г. (п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 г. № 409).
То есть в 2020 году на полгода был сдвинут срок предоставления отчета о зарубежных счетах либо вкладах.
Как заполнить отчет?
Отчет заполняется очень легко. Разобраться в правилах заполнения может «физик», никогда не заполнявший налоговых деклараций.
За 2020 г. отчет заполняется на трех листах. А количество представляемых в составе отчета листов должно соответствовать количеству открытых за рубежом счетов либо вкладов.
Так, на первом листе приводится общая информация:
- ИНН физического лица (при наличии);
- код налогового органа, куда подается отчет;
- ФИО-резидента РФ, данные его паспорта;
- дата рождения;
- номер корректировки отчета;
- номер контактного телефона.
На втором листе отчета проставляется период, за который представляется отчет, а также указываются:
- наименование банка и полный адрес банка латинскими буквами;
- SWIFT-код или БИК банка;
- номер налогоплательщика либо его аналог зарубежного банка;
- цифровой код страны банка согласно Общероссийского классификатора стран мира;
- номер счета, а также сведения о том, является ли счет личным или совместным;
- даты открытия и закрытия счета;
- если счет в зарубежном банке открыт на основании разрешения Банка России, то приводятся данные о разрешении Банка России.
На третьем листе отчета указываются:
- цифровой код валюты счета в соответствии с Общероссийским классификатором валют;
- сведения о движении денежных средств по счету, а это:
а) остаток средств на начало отчетного периода;
б) сумма зачисленных за отчетный период средств;
в) сумма списанных за отчетный период средств;
г) остаток средств на конец отчетного периода.
Обязанность «физика»-резидента представить налоговикам отчет считается исполненной, если им представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.
Каким способом можно передать отчет налоговикам?
Отчет заполняется по правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 г. № 1365 и передается налоговикам:
- лично физическим лицом-резидентом;
- через уполномоченного представителя;
- по почте заказным письмом с уведомлением;
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru).
Отметим, что с 15 декабря 2020 г. нужно применять новые форматы отчетности для представления в электронной форме (Письмо ФНС РФ от 19.10.2020 г. №ВД-4-17/17065@) — отчет о движении средств физического лица-резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ (КНД 1112520). Отчет в таком формате представляется через личный кабинет «физика» на официальном сайте ФНС России.
Штрафы за непредставление отчета
С 1 января 2016 г. за непредставление отчета или иного нарушения порядка представления отчета применяются административные штрафы. Их размер предусмотрен п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Так, представление отчета по неустановленной форме либо с недостоверными сведениями будет наказываться наложением штрафа от 2 тысяч до 3 тысяч рублей.
Опоздание с представлением отчета будет наказываться штрафом:
- от 300 до 500 рублей — при нарушении срока до 10 дней (п.6.1 ст.15.25 КоАП РФ);
- от 1 тысяч до 1,5 тысяч рублей — при нарушении срока от 10 дней, но не более 30 дней (п.6.2 ст.15.25 КоАП РФ);
- от 2,5 тысяч до 3 тысяч рублей — при нарушении срока более 30 дней (п.6.3 ст.15.25 КоАП РФ).
А повторное нарушение карается более сурово. Штраф за повторное опоздание, независимо от количества дней просрочки, составит 20 000 рублей (п.6.5 ст.15.25 КоАП РФ).
Начать дискуссию