Криптовалюта

Налог на криптовалюты и майнинг в России

Какие налоги нужно платить, совершая операции с цифровой валютой? Может ли физическое лицо зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина, чтобы платить меньше налогов?
Налог на криптовалюты и майнинг в России

Какие налоги нужно платить, совершая операции с цифровой валютой? Может ли физическое лицо зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина, чтобы платить меньше налогов?

Операции с криптовалютой, майнингом могут совершать как граждане, так и компании. Пока рынок цифровой валюты интересен для физических лиц.

Систематическое проведение операций по купле-продаже цифровой валюты относится к предпринимательской деятельности. То есть если более 2 раз в год получен доход, то физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве ИП либо создать юридическое лицо.

Может ли физическое лицо стать самозанятым?

Законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте» цифровая валюта отнесена к имуществу и является объектом гражданских прав (ст. 128 ГК РФ).

Теперь обратимся к «самозанятому» Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В числе запрещенных видов деятельности, по которым нельзя применять налог на профессиональный доход (НПД) значится перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое используется для личных нужд.

То есть купля-продажа такого имущества, как криптовалюта, не подпадает под режим самозанятых граждан.

В недавних разъяснениях Минфина РФ, касающихся использования НПД при обмене цифровой валюты, контролирующие органы сообщили, что в отношении деятельности по обмену цифровых валют режим НПД не применяется (письмо Минфина РФ от 06.05.2021 № 03-04-05/34900).

В отношении майнинга ситуация иная, поскольку источником поступления валюты является так называемая «добыча», а не покупка валюты. «Добыча» криптовалюты осуществляется на специальных «майнинг-фермах». Для этого используется майнинговое оборудование, предназначенное для выработки криптовалюты. В этой части запрет на использование режима самозанятых не действует.

То есть следует разграничивать куплю-продажу крипотовалюты и ее «добычу» с помощью майнинга. В последнем случае физическое лицо может зарегистрироваться с помощью специального приложения «Мой налог» и платить налог по ставке 4 % или 6% — в зависимости от категории покупателей.

При получении данного статуса нужно следить за лимитом доходов — не более 2,4 млн за год.

При первой регистрации самозанятому гражданину положен бонус на уплату налога в размере 10 тысяч рублей.

В отличие от предпринимателя, самозанятый не платит фиксированные страховые взносы в ПФР, а также в ФСС. Ему нет необходимости сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Но, как мы уже говорили, в отношении купли-продажи криптовалюты, а также другой цифровой валюты, это режим неприменим.

Какие налоги платит физическое лицо по операциям с криптовалютой?

Если физическое лицо получило доход от операций с криптовалютой, то необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. Как мы уже говорили, если эта деятельность носит систематический характер, то нужно регистрировать ИП или ООО.

Налоговая база по НДФЛ рассчитывается с суммы превышения доходов от продажи криптовалюты на сумму документально подтвержденных расходов на ее приобретение (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, письма Минфина РФ от 06.05.2021 № 03-04-05/34900, от 26.06.2019 № 03-04-05/74126).

Полученную положительную разницу облагают налогом по ставке 13%, а с суммы превышения 5 млн рублей применяется ставка НДФЛ — 15%.

По итогам календарного налогового периода необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если физическое лицо купило криптовалюту, но никаких операций в течение календарного года не совершало, то налоговых последствий не будет.

Цифровая валюта отнесена к имуществу. Но налог на имущество платится только с объектов недвижимости (ст. 401 НК РФ). Поэтому с приобретенной либо «добытой» криптовалюты налог на имущество не уплачивается.

Какие налоги платит ИП по операциям с криптовалютой?

ИП может применять как общую систему налогообложения, так и специальный налоговый режим. К последнему, помимо УСН, относится и патентная система. Но она применяется в отношении определенных видов деятельности. Разрешенные виды деятельности устанавливаются Законами субъектов РФ. В части операций с цифровой валютой ИП не может приобрести патент.

Чаще всего, для совершения подобных операций регистрируют ИП на УСН с объектом «Доходы» по ставке 6%.

Отметим, что региональными властями ставка УСН может быть значительно снижена.

Какие налоги платит компания по операциям с криптовалютой?

Наиболее оптимальным режимом налогообложения для компаний будет УСН.

Проблемной для компании будет расходная часть, которая бы документально подтвердила «добычу» криптовалюты.

Если компания применяет УСН, то на дату поступления цифровой валюты возникает доход. При этом полученные доходы подлежат пересчету в рубли. Пересчет осуществляется по аналогии с полученной выручкой от товаров, стоимость которых выражена в условных денежных единицах (письмо Минфина РФ от 17.11.2020 № 03-11-11/99914).

Если же компания применяет общую систему налогообложения, то с доходов от совершения операций с криптовалютой, нужно платить налог на прибыль. Несмотря на то, что отсутствует специальная норма в налоговом Законодательстве, регулирующая налогообложение финансового результата от операций с криптовалютой, применяется общий подход. То есть указанные доходы учитываются в общем порядке (письмо Минфина РФ от 24.08.2020 № 03-03-06/1/73953).

Операции, связанные с куплей-продажей прав на криптовалюту, освобождены от НДС (письмо Минфина РФ от 16.03.2021 № СД-4-3/3427@).

 

🌟 Освойте новые навыки для карьерного роста!

🔥 Главный бухгалтер на УСН – Освоите бухгалтерский и налоговый учет по новым правилам УСН Цена: 7 900 ₽

🔥 Бухгалтер с нуля – Станете бухгалтером-универсалом и получите диплом проф. переподготовки Цена: 9 900 ₽

🔥 Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ – Автоматизируйте управленческий учет с 1С: УНФ. Цена: 6 900 ₽

🚀 Начните обучение и получите полезные материалы!

Посмотреть каталог

Начать дискуссию


Самозанятые

Как привлекать самозанятых без рисков и штрафов: памятка для заказчика

Привлечение самозанятых — удобный способ взаимодействия с квалифицированными специалистами для ИП и ООО. Предприниматель может подключить к работе исполнителя с минимальным пакетом документов и при этом не платить за него страховые взносы и НДФЛ. Однако при сотрудничестве с самозанятыми ИП и компании должны знать несколько правил, чтобы не нарушить закон при их приеме на работу. 

Как привлекать самозанятых без рисков и штрафов: памятка для заказчика

Детские пособия в 2025 году: что изменится, кто может получить

Разовые выплаты на ребенка и ежемесячные пособия изменятся в 2025 году. Рассказываем, кому они будут положены, и какой будет порядок получения. 

Детские пособия в 2025 году: что изменится, кто может получить
Налоговые проверки

40 миллионов доначислений и разборки с ФНС: к чему может привести путаница в номенклатуре и учете расходов

Рассказали истории клиентов, которые не учли сложности учета товаров и списания расходов.

40 миллионов доначислений и разборки с ФНС: к чему может привести путаница в номенклатуре и учете расходов

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Налог на вклады в 2025 году: сколько и когда платить

Минфин прогнозирует поступления от налога на доходы по банковским вкладам в бюджет на 2025 год в размере 251,49 млрд. Это в два раза больше, чем в 2024 году. В 2026 году планируется собрать в 262,14 млрд, а в 2027 — 173,34 млрд. Такой рост связан с динамикой ключевой ставки.

Налог на вклады в 2025 году: сколько и когда платить

Какие изменения ожидают в 2025 году тех, у кого есть банковские карты и счета

Наличие банковской карты или счета сейчас больше необходимость, нежели роскошь. А чем шире область применения банковских услуг, тем чаще она требует новых правил регулирования. И 2025 год, еще не наступив, уже припас для банковских клиентов несколько важных законов.

Какие изменения ожидают в 2025 году тех, у кого есть банковские карты и счета
Проверки ККТ

Как контролировать ошибки по чекам, кассам и избежать проверок ФНС в 2025 году

Налоговые инспекторы проверят бизнес, если в отношении его сработали индикаторы рисков. Срок проверки продлили до 10 дней — за это время могут «всплыть» серьезные нарушения. Рассказываем, как избежать ошибок и исправить нарушения в сфере ККТ.

Как контролировать ошибки по чекам, кассам и избежать проверок ФНС в 2025 году

Продажа земли

Здравствуйте,подскажите пожалуйста при продаже земельного участка одной организацией другой, сумма продажи составляет балансовая стоимость или кадастровая.Если кадастровая...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

При УСН учитывается в расходах покупка амортизируемого имущества, а земля не амортизируется. Поэтому покупку земли при упрощенке принять в расходы...

Читать полностью

Как минимизировать налоговую нагрузку при работе с криптовалютами

С развитием криптовалют все больше инвесторов и трейдеров сталкиваются с вопросом налогообложения. В разных странах криптовалютные активы облагаются по-разному: в некоторых их приравнивают к имуществу, в других – к валютным активам. Это означает, что каждый владелец криптовалют должен понимать, как снизить налоговую нагрузку, оставаясь в рамках закона.

ВЭД

Как оплатить за товар производителю в Китай

Международная торговля с Китаем является ключевым направлением для многих российских компаний, особенно в сферах, связанных с поставкой запчастей, деталей и других производственных компонентов. Тем не менее, оплата товаров китайским производителям зачастую сталкивается с трудностями из-за валютных ограничений и санкционных ограничений. Oplatym.ru предлагает решения, позволяющие легко и безопасно оплачивать поставки, используя современные инструменты, включая Alipay и WeChat Pay.

Как оплатить за товар производителю в Китай
Маркетплейсы

Как управлять запасами товаров при продаже на маркетплейсах

Продажи на маркетплейсах включают управление запасами, контроль передвижений товаров, ведение учета. Селлеры используют различные методы и схемы работы с маркетплейсами. Например, метод АВС-анализа помогает ранжировать товары по степени спроса и не накапливать залежалый товар. А схема работы FBS в некоторых случаях позволяет сократить издержки на хранение. 

Как управлять запасами товаров при продаже на маркетплейсах
Кадры

Профстандарт: что это и обязательно ли его применение

В данном материале речь идет о профессиональных стандартах. Что они определяют? Обязательны ли такие документы для использования работодателями? Потребуется ли учитывать профстандарт для подготовки должностных инструкций? Обо всем этом подробно расскажем далее.

Профстандарт: что это и обязательно ли его применение

Что будет с рублем в январе 2025: узнали у экспертов

В 2024 году официальный курс российского рубля значительно ослабевал к иностранным валютам: к доллару США — на 14,4%, к евро — на 9,1%, а к юаню — на 12,7%. По данным Московской биржи, рубль подешевел относительно юаня на 10% за этот год. Что ждет рубль после Нового года и будет ли он укрепляться в январе, разбираемся с аналитиками.

Что будет с рублем в январе 2025: узнали у экспертов

Роскомнадзор и обработка персональных данных

С сентября 2022 года организации и ИП должны информировать Роскомнадзор о работе с персональными данными. Расскажем, кому необходимо направлять такие уведомления, как правильно это сделать, какие документы потребуются, чтобы Роскомнадзор включил компанию в реестр операторов персданных.

Роскомнадзор и обработка персональных данных
1
НДС

Какие правила НДС следует упрощенцам прописать в учетной политике на 2025 год

С 2025 года упрощенцы согласно закону от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ будут плательщиками НДС. В правилах исчисления этого налога есть особенности, которые нужно прописать в учетной политике, чтобы сократить количество возможных претензий проверяющих.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Просим о снижении госпошлины при обращении в суды. Как и что писать?

Существенное повышение госпошлины для многих стало препятствием для обращения в суды. Но истец вправе обратиться в суд с заявлением о снижении или рассрочке оплаты пошлины. В материале немного о том Когда? Как? и Что ? пишем в таком ходатайстве.

Просим о снижении госпошлины при обращении в суды. Как и что писать?
Проверка контрагентов

Как проверить поставщиков и покупателей с помощью сервисов «1С:Контрагент» и «1СПАРК Риски»

Проверка контрагентов — это не просто галочка в списке дел, а ключ к стабильности и успеху. Современные технологии предоставляют предпринимателям надежные инструменты, включая программы 1С. Расскажем, как с помощью «1С:Контрагент» и «1СПАРК Риски» вы можете убедиться в надежности ваших партнеров и почему это так важно для вашего бизнеса.

Как проверить поставщиков и покупателей с помощью сервисов «1С:Контрагент» и «1СПАРК Риски»

Исключения недействующего юридического лица как основание для субсидиарной ответственности

Исключение юридического лица из реестра в результате действий (бездействия), которые привели к такому исключению (отсутствие отчётности, расчётов в течение долгого времени, недостоверность данных реестра и т.п.), не препятствует привлечению контролирующего лица к ответственности за вред, причинённый кредиторам.

Как ИП уменьшить ПСН на взносы при совмещении с УСН

ИП на ПСН или на УСН вправе уменьшить базу по налогу с помощью страховых взносов. Рассказываем, как распределять уменьшение при совмещении режимов.

Как ИП уменьшить ПСН на взносы при совмещении с УСН
Саморазвитие

Как построить личную стратегию успеха и изменить жизнь

Каждый из нас хотя бы раз задумывался о том, как изменить жизнь, добиться успеха или найти призвание. Особенно остро эти мысли возникают в преддверии нового года или дня рождения. Это время, когда мы анализируем пройденный путь, подводим итоги и мечтаем о новых возможностях.

Как построить личную стратегию успеха и изменить жизнь

Почему 1С считается фактическим монополистом на рынке бухгалтерского и отраслевого ПО. Мысли аудитории Клерка

Мы изучили комментарии к статье на «Клерке» совместно с ChatGPT и сделали некоторые выводы о том, почему 1С считается фактическим монополистом на рынке бухгалтерского и отраслевого ПО, а также действительно ли без доработок в 1С можно обойтись.

Почему 1С считается фактическим монополистом на рынке бухгалтерского и отраслевого ПО. Мысли аудитории Клерка
9

Интересные материалы

😱 Суперакции декабря: максимальная выгода на курсы повышения квалификации и курс «Бухгалтер маркетплейса» в подарок с подпиской!

Наступает время подарков, и у нас их накопилось очень много! Мы открыли новый набор на курсы повышения квалификации и профпереподготовки по выгодным ценам, а еще мы дарим всем подписчикам «Клерк.Премиум» самый востребованный курс повышения квалификации!

😱 Суперакции декабря: максимальная выгода на курсы повышения квалификации и курс «Бухгалтер маркетплейса» в подарок с подпиской!