Доходы, полученные инвестором на фондовом рынке, подлежат налогообложению. Какими льготами можно воспользоваться, чтобы не платить налоги?
Желание любого инвестора — максимально заработать на фондовой бирже. Но как при этом заплатить меньше налогов?
Как законно снизить налоги?
С трудом заработанная инвестором на фондовом рынке прибыль, после уплаты налогов может быть сопоставима с доходом от банковского вклада. Это обстоятельство делает невыгодным куплю-продажу ценных бумаг на фондовом рынке.
Но есть законные способы снижения НДФЛ с полученного дохода. Инвестор может получить налоговый вычет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) или льготу по НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
В некоторых случаях инвестор может совсем избежать уплаты налогов.
Как не платить налог при долгосрочном владении ценными бумагами?
Инвестор-физическое лицо может претендовать на инвестиционный налоговый вычет при выполнении ряда условий (ст. 219.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 25.10.2021 № БС-4-11/15054@).
Инвестор может получить вычеты:
1) при получении дохода от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (по тексту — ОРЦБ);
Инвестор может не платить НДФЛ с дохода при продаже или погашении ценных бумаг, если они находятся у него в собственности более 3 лет. При этом налоговый вычет предоставляется в размере 3 млн рублей за каждый год владения ценными бумагами ОРЦБ.
Инвестиционный налоговый вычет составит: 3 млн рублей х 4 года = 12 млн рублей.
Налогооблагаемая база: 13 млн рублей — 12 млн рублей = 1 млн рублей.
НДФЛ к уплате составит: 1 млн рублей х 13% = 130 тысяч рублей.
Инвестор может получить вычет у брокера, который является налоговым агентом либо обратиться в налоговую инспекцию.
2) в размере денег, внесенных инвестором на индивидуальный инвестиционный счет (по тексту — ИИС) либо при получении дохода по операциям на ИИС;
ИИС — это специальный внутренний счет, который используется для инвестиций в ценные бумаги. ИИС может вести как брокер, так и доверительный управляющий.
2.1) если инвестор вносит деньги на ИИС, то максимальная сумма вычета составит 52 тысяч рублей за календарный год (пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 21.01.2021 № БС-4-11/597@).
В этом случае инвестор может получить вычет к облагаемой налоговой базе по НДФЛ.
Для того чтобы воспользоваться вычетом, у инвестора должен быть один ИИС, который заключен сроком не меньше 3-х лет.
За получением данного вычета инвестор должен обратиться в налоговую инспекцию.
2.2) инвестор может получить также вычет в случае получения дохода по операциям на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Предельная величина дохода не ограничена. То есть вычет можно получить на всю сумму дохода инвестора. Правда, у инвестора должен быть один договор на ИИС, заключенный не менее чем на 3 года и по этому договору инвестору не предоставлялся вычет на сумму денег (см. п.2.1).
Вычет будет предоставлен только по окончанию действия договора ИИС.
Инвестор может получить вычет у брокера, который является налоговым агентом либо обратиться в налоговую инспекцию.
Как инвестору не платить налог, если срок владения ценными бумагами менее трех лет?
Физическое лицо может воспользоваться 0% ставкой НДФЛ в случае инвестирования в так называемые высокотехнологичные ценные бумаги (абз. 3 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Данная льгота действует в отношении определенных ценных бумаг. Например, акции ПАО «Институт стволовых клеток человека», ПАО «Фармсинтез», облигации ООО «Хэдхантер», АО «МаксимаТелеком». Перечень таких ценных бумаг ведет биржа с учетом Правил, определенных Правительством РФ (п. 9 постановление от 22.02.2012 № 156).
Перечень высокотехнологичных ценных бумаг опубликован на сайте Московской биржи. Инвестор может не платить НДФЛ, если ценные бумаги на момент продажи находились в его собственности более одного года. Например, один год и один день.
Освобождение от уплаты НДФЛ не действует по займам и сделкам РЕПО в отношении этих ценных бумаг.
Такой порядок налогообложения действует с 1 января 2016 г. по 1 января 2023 г. А после 1 января 2023 г. к таким ценным бумагам будет применяться для освобождения от НДФЛ общий срок владения ценных бумаг — 5 лет.
Для того чтобы воспользоваться льготой, инвестору необходимо знать дату включения приобретенных ценных бумаг в Перечень высокотехнологичного сектора экономики.
Отметим, что инвестор, как правило, покупает ценные бумаги через российского брокера. И в этом случае брокер является налоговым агентом и отчитывается перед налоговой инспекцией, за исключением дивидендов.
Иные случаи, когда инвестор не должен платить налог
И в завершении отметим, что инвестор не платит НДФЛ при продаже ценных бумаг, не ОРЦБ, которыми он владел более 5 лет (абз. 1 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Начать дискуссию