НДФЛ

Как инвестору не платить налоги?

Доходы, полученные инвестором на фондовом рынке, подлежат налогообложению. Какими льготами можно воспользоваться, чтобы не платить налоги?
Как инвестору не платить налоги?

Доходы, полученные инвестором на фондовом рынке, подлежат налогообложению. Какими льготами можно воспользоваться, чтобы не платить налоги?

Желание любого инвестора — максимально заработать на фондовой бирже. Но как при этом заплатить меньше налогов?

Как законно снизить налоги?

С трудом заработанная инвестором на фондовом рынке прибыль, после уплаты налогов может быть сопоставима с доходом от банковского вклада. Это обстоятельство делает невыгодным куплю-продажу ценных бумаг на фондовом рынке.

Но есть законные способы снижения НДФЛ с полученного дохода. Инвестор может получить налоговый вычет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) или льготу по НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

В некоторых случаях инвестор может совсем избежать уплаты налогов.

Как не платить налог при долгосрочном владении ценными бумагами?

Инвестор-физическое лицо может претендовать на инвестиционный налоговый вычет при выполнении ряда условий (ст. 219.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 25.10.2021 № БС-4-11/15054@).

Инвестор может получить вычеты:

1) при получении дохода от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (по тексту — ОРЦБ);

Инвестор может не платить НДФЛ с дохода при продаже или погашении ценных бумаг, если они находятся у него в собственности более 3 лет. При этом налоговый вычет предоставляется в размере 3 млн рублей за каждый год владения ценными бумагами ОРЦБ.

Например, инвестор продал в 2021 году ценные бумаги, которые находились в собственности 4 года. Доход от ценных бумаг составил 13 млн рублей.

Инвестиционный налоговый вычет составит: 3 млн рублей х 4 года = 12 млн рублей.

Налогооблагаемая база: 13 млн рублей — 12 млн рублей = 1 млн рублей.

НДФЛ к уплате составит: 1 млн рублей х 13% = 130 тысяч рублей.

Инвестор может получить вычет у брокера, который является налоговым агентом либо обратиться в налоговую инспекцию.

2) в размере денег, внесенных инвестором на индивидуальный инвестиционный счет (по тексту — ИИС) либо при получении дохода по операциям на ИИС;

ИИС — это специальный внутренний счет, который используется для инвестиций в ценные бумаги. ИИС может вести как брокер, так и доверительный управляющий.

2.1) если инвестор вносит деньги на ИИС, то максимальная сумма вычета составит 52 тысяч рублей за календарный год (пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 21.01.2021 № БС-4-11/597@).

В этом случае инвестор может получить вычет к облагаемой налоговой базе по НДФЛ.

Например, налогооблагаемый доход инвестора составил 300 тысяч рублей. Тогда вычет НДФЛ составит 39 тысяч рублей, а не 52 тысячи рублей.

Для того чтобы воспользоваться вычетом, у инвестора должен быть один ИИС, который заключен сроком не меньше 3-х лет.

За получением данного вычета инвестор должен обратиться в налоговую инспекцию.

2.2) инвестор может получить также вычет в случае получения дохода по операциям на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Предельная величина дохода не ограничена. То есть вычет можно получить на всю сумму дохода инвестора. Правда, у инвестора должен быть один договор на ИИС, заключенный не менее чем на 3 года и по этому договору инвестору не предоставлялся вычет на сумму денег (см. п.2.1).

Вычет будет предоставлен только по окончанию действия договора ИИС.

Инвестор может получить вычет у брокера, который является налоговым агентом либо обратиться в налоговую инспекцию.

Как инвестору не платить налог, если срок владения ценными бумагами менее трех лет?

Физическое лицо может воспользоваться 0% ставкой НДФЛ в случае инвестирования в так называемые высокотехнологичные ценные бумаги (абз. 3 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Данная льгота действует в отношении определенных ценных бумаг. Например, акции ПАО «Институт стволовых клеток человека», ПАО «Фармсинтез», облигации ООО «Хэдхантер», АО «МаксимаТелеком». Перечень таких ценных бумаг ведет биржа с учетом Правил, определенных Правительством РФ (п. 9 постановление от 22.02.2012 № 156).

Перечень высокотехнологичных ценных бумаг опубликован на сайте Московской биржи. Инвестор может не платить НДФЛ, если ценные бумаги на момент продажи находились в его собственности более одного года. Например, один год и один день.

Освобождение от уплаты НДФЛ не действует по займам и сделкам РЕПО в отношении этих ценных бумаг.

Такой порядок налогообложения действует с 1 января 2016 г. по 1 января 2023 г. А после 1 января 2023 г. к таким ценным бумагам будет применяться для освобождения от НДФЛ общий срок владения ценных бумаг — 5 лет.

Для того чтобы воспользоваться льготой, инвестору необходимо знать дату включения приобретенных ценных бумаг в Перечень высокотехнологичного сектора экономики.

Например, инвестор приобрел ценные бумаги, которые не были включены в Перечень, а когда наступил срок погашения ценных бумаг, то они уже являлись высокотехнологичными. По мнению контролирующих органов, в подобной ситуации инвестор не сможет воспользоваться льготой по НДФЛ (письмо Минфина РФ от 25.08.2016 № 03-04-06/49786).

Отметим, что инвестор, как правило, покупает ценные бумаги через российского брокера. И в этом случае брокер является налоговым агентом и отчитывается перед налоговой инспекцией, за исключением дивидендов.

Иные случаи, когда инвестор не должен платить налог

И в завершении отметим, что инвестор не платит НДФЛ при продаже ценных бумаг, не ОРЦБ, которыми он владел более 5 лет (абз. 1 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

 

Начать дискуссию