Особенно призываю обратить внимание тех предпринимателей, кто до сих пор рискует и платит налог только с сумм, поступивших на расчётный счёт. Знаю, такие есть и у меня в подписчиках.
Хочу с вами обсудить Письмо ФНС № СД-4-3/5762@ от 05.05.2023г.
Собственно, в вышеупомянутом письме ФНС нам чётко даёт ответ на три вопроса.
Что является доходом при торговле на маркетплейсах?
При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.1 и п. 2 ст. 248 НК:
доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
внереализационные доходы;
Доход от реализации – стоимость товара, за которую товар был реализован маркетплейсом.
Внереализационный доход – скидки, бонусы, баллы, которые маркетплейс возмещает и перечисляет селлеру.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчётами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме (п.2 ст.249 НК).
Мастер-класс «Налогообложение при работе с Ozon»
с практикующим бухгалтером Рузанной Оганесян 28 ноября в 18:00
Какая дата признания дохода?
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Плательщики УСН применяют кассовый метод и доход признается на дату поступления денежных средств на расчётный счёт, а также погашение задолженности иным способом. Иной способ – это взаимозачёт и удержание агентского вознаграждения, услуг оказанных маркетплейсом из выручки.
В книге доходов и расходов мы отразим один отчёт разными датами:
по дате поступления денежных средств на расчётный счет;
по дате взаимозачёта.
Cтаньте участником мастер-класса «Налогообложение при работе с Ozon»
с практикующим бухгалтером Рузанной Оганесян
Удержанное вознаграждение, штрафы маркетплейсов — можно ли не отражать в доходах?
В соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК.
Перечень таких доходов является исчерпывающим.
Следовательно, доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Если вы продаёте свои товары через Wildberries, Ozon, то в доход на УСН надо включать не только поступления на расчётный счёт от этих маркетплейсов, но и агентское вознаграждение, суммы неустоек (штрафов) и прочие удержания, которые маркетплейс удерживает из выручки.
О налогах просто и доступно
Подписывайтесь на Telegram-канал Рузанны Оганесян и сокращайте налоги с умом!
Реклама: ИП Оганесян Р.Л., ИНН 771503185201, erid: LjN8K2fXS
Комментарии
1Здравствуйте! Спасибо за статью. Сумму отрицательного комиссионного вознаграждения (скидка покупателю за счет маркетплейса) также как и удержания дополнительно включаем в налог базу УСН доходы? Есть сомнения, поскольку можно считать, что эта сумма уже учтена в ден средствах, которые поступили на расч счет.