Как оформить директора–единственного учредителя
Если бизнес молодой или просто небольшой, довольно распространена ситуация, когда полномочия руководителя исполняет единственный учредитель.
Закономерно возникает вопрос: как оформить генерального директора. Существует позиция, что для исполнения обязанностей достаточно двух документов:
решения единственного участника о назначении себя на должность;
приказа о вступлении в должность.
Решение составляется в свободной форме. Зачастую пункт об избрании гендиректора прописывается в первом решении учредителя (о создании Общества).
Нужен ли трудовой договор с гендиректором-единственным учредителем: судебная практика
Минтруд полагает, что в данном случае трудовой договор не является обязательным, поскольку обеими сторонами в соглашении фактически выступает один и тот же человек (см. письмо ведомства от 24.03.2020 № 14-2/В-293). С такой позицией согласен и Минфин (письмо от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).
Судебная практика подтверждает: отсутствие трудового договора с директором-единственным участником Общества не означает отсутствие трудовых отношений (определение ВС от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление 8 кассационного суда общей юрисдикции от 29.06.2020 № 16-3609/2020).
Однако рекомендации государственных органов не являются нормативным актом, а действуют лишь в статусе разъяснений. Ориентироваться всегда лучше на федеральный закон.
Исходя из смысла Трудового кодекса, чтобы избежать лишних вопросов со стороны ФНС и ГИТ, договор все же стоит подписать.
Шаг 1. Подготовьте бланк трудового договора с генеральным директором — единственным учредителем фирмы.
Соглашение составляется в свободной форме. Важно отразить все условия из ст. 57 ТК: дату начала исполнения должностных обязанностей, режим рабочего времени, размер заработной платы, круг полномочий и т.д.
Совет: дата заключения трудового договора с руководителем не может быть раньше даты регистрации фирмы.
Шаг 2. Подпишите документ с обеих сторон.
Подписантом является одно и то же физлицо. Со стороны работодателя гражданин подписывает его как учредитель Общества, а со стороны работника — как гендиректор (т.е. специалист в найме).
Пример формулировки для преамбулы:
«ООО «Жар-птица», в лице единственного участника Королькова Романа Ивановича, действующего на основании Устава и Решения единственного учредителя об учреждении от 25.06.2015 №1, именуемое далее «Работодатель», с одной стороны, и гр. Корольков Роман Иванович (паспортные данные), именуемый далее «Работник», с другой стороны, заключили настоящий трудовой договор о нижеследующем…».
Также не забудьте сдать отчетность.
Передайте бухгалтерию СберРешениям
Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес
Штрафы за отсутствие трудового договора
Отсутствие трудового договора или неверное его оформление грозит компании административными штрафами по ч. 4 ст. 5.27 КоАП:
для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч руб.;
для юридических лиц — от 50 до 100 тысяч руб.
Повторное нарушение грозит фирме уже большими санкциями:
штрафом от 100 до 200 тысяч руб., а также возможным запретом генеральному директору занимать руководящую должность на срок до трех лет.
Сервис дистанционного обслуживания «Моя Бухгалтерия Аутсорсинг» от СберРешений — это:
подготовка отчетности для ИФНС и СФР;
кадровое делопроизводство;
расчет заработных плат сотрудников и вознаграждений по договорам ГПХ;
бухгалтерский учет;
консультации экспертов.
Передайте функцию бухгалтера, кадрового специалиста и налогового юриста единой команде профессионалов!
Может ли гендиректор не начислять себе зарплату
Возможность отказаться от вознаграждения за труд генерального директора зависит от его статуса и оформления в штат компании.
Ситуация 1. Директор — наемный сотрудник по трудовому договору.
В данном случае фирма обязана перечислять руководителю оклад хотя бы в размере 1 МРОТ.
В 2024 году минимальная ставка — 19 242 руб. Также нужно учитывать региональный МРОТ, если он установлен (ст. 133 ТК). Дополнительно учитывают федеральные и районные коэффициенты.
Например, в столице МРОТ сейчас составляет 29 389 руб., это почти в 1,5 раза выше, чем по стране.
Ситуация 2. Директор — единственный учредитель компании, который работает без трудового договора (только по решению и приказу о вступлении в должность).
Напомним, что такой порядок вещей прямо не запрещен законом, а значит, имеет право на существование.
Роструд считает, что руководитель может написать заявление в свободной форме и отказаться от денежных выплат по ТК (письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1).
Аналогичной позиции придерживаются и суды (постановление 9 ААС от 20.12.2018 № 09АП-48934/2018, постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.05.2019 № Ф04-1377/2019).
Важно: единственный учредитель при этом должен сохранить за собой выплату дивидендов. В случае предъявления претензий со стороны налоговиков это подтвердит отсутствие скрытых доходов.
Как быть со страховыми взносами на директора
Еще одним тонким моментом является уплата страховых взносов с заработной платы директора–единственного учредителя.
Пенсионный стаж формируется у гражданина из периодов, в которых уплачивались взносы, поэтому отсутствие оплаты труда расценивается ГИТ как ущемление законных прав на пособия (письмо Минфина от 16.03.2018 № 03-01-11/16634). Это одна из причин выплачивать руководителю оклад в размере хотя бы МРОТ.
Можно ли сэкономить на зарплате директора ООО
Итак, разобрались: нижняя планка заработной платы руководителя — МРОТ с учетом региональных коэффициентов. Но можно ли еще сократить выплату?
Неполная рабочая ставка
Генеральный директор — сотрудник занятой, но вполне может быть трудоустроен на 20 часов в неделю вместо 40. Тогда и оклад у него может быть в два раза меньше.
Имейте в виду: налоговые инспекторы оценивают не только соответствие заработной платы МРОТ, но и сравнивают ее размер со среднеотраслевыми показателями. Слишком низкий доход по трудовому договору и невыплата дивидендов может привлечь излишнее внимание контролирующих органов.
Заключение
Генеральный директор-единственный участник ООО может отказаться от заработной платы, если работает без трудового договора, только по решению о назначении на должность. При этом он должен получать дивиденды, чтобы у налоговиков не возникло лишних вопросов к бизнесу.
При выплате заработной платы руководителю ориентируйтесь на региональный МРОТ и среднеотраслевые показатели.
Сервис «Моя бухгалтерия Аутсорсинг» от СберРешений и подготовка квартального отчета для ФНС — всего за 1 рубль в первые 3 месяца обслуживания.
Сервис включает комплексное ведение бухгалтерии, налоговый и кадровый учет, а также расчет заработной платы. Кроме того, у клиентов есть возможность пользоваться дополнительными услугами: восстановлением учета, экспресс-проверкой сданной отчетности за предыдущие периоды и другими опциями.
Передайте бухгалтерию СберРешениям
Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес
Реклама: АО «Интеркомп», ИНН: 7709688816, erid: LjN8JwQXU
Комментарии
5Вот начитаются такого, а потом разгребай всё это.
Никогда не понимал подобных директоров... Ну, неужели так трудно и финансово затратно минимизировать риски, установив месячный оклад, например, 20'000 руб., а по табелю проставлять 1/4 от месячной нормы дней (часов)?
Вопрос: а зачем это диру-учредителю, если ему* это не надо?
Особенно, если он вообще единственный: РСВ, 6НДФЛ, уведомления дебильные, учет выплат и прочий околозарплатный геморрой?
==================
* стаж и и пр. нужны не всем.
Один черт, у таких директоров предприятие, как правило, мало-мальски деятельность ведет. О чем красноречиво говорит выписка банка.
Да, подобная отчетность - это дополнительная головная боль.
Но что будет, если налоговики упрутся рогом в то, что предприятие вело деятельность, а зарплатных налогов у него - шиш? Вот доначислят налогов исходя, как минимум, из МРОТ. И кто в этом будет виноват?
Так челове же работает - вот и деятельность
.
Этой хренью страдал пенсфонд 30 лет назад. С тех пор унялся и ничего не доначисляет. А налоговики в среднем чуть менее отмороженные.