ИП уехал в другую страну. Как платить налоги

После переезда в другую страну гражданин РФ через время теряет статус налогового резидента.

Согласно статье 207 НК налоговыми резидентами считаются физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. 183 дня можно провести за границей за раз или за несколько поездок, дни суммируются.

ИП может применять как основную систему налогообложения, так и специальные режимы, только с изменением налогового статуса могут измениться проценты по некоторым налогам, а также появиться ограничения.

Терять статус резидента невыгодно плательщикам НДФЛ — налога на доходы физических лиц:

• ИП лишается профвычета, то есть он платит НДФЛ со всей суммы полученного дохода.

• Доходы ИП облагаются налогом по ставке 30% вместо 13%.

На НДС потеря резидентства не влияет. Налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается без изменений.

В течение календарного года 12 месяцев отсчитывают от каждой даты получения доходов — на 31 декабря статус определяется окончательно. Если на 31 декабря ИП имеет статус нерезидента, то его применяют уже ко всем доходам, начиная с 1 января этого года.

Если ИП стал нерезидентом по итогам года, он декларирует только доходы от источников в России и платит с них налог. НДФЛ с доходов, полученных за границей, перечислять уже не нужно (письмо Минфина от 29.12.2018 № 03-04-05/96589).

О потере налогового резидентства могут не беспокоиться ИП на упрощенке. Изменение налогового статуса не влияет на налоговые обязательства и не лишает права продолжать применение спецрежима. Проценты также остаются неизменны (6% с объектом «доходы» и 15% — «доходы минус расходы»). Об этом напомнил еще раз Минфин в письме от 30.01.2023 № 03-11-11/6946:

• В НК нет запрета на использование ИП спецрежимов при смене статуса налогового резидентства.

• ИП может продолжать применять конкретный специальный режим, если не нарушены иные ограничения, предусмотренные для него.

Но на УСН ИП-нерезидент должен платить налог со всех полученных доходов, включая и полученные от иностранных источников (письмо Минфина от 09.04.2024 № 03-11-06/2/32569).

Патент привязывается к региону деятельности предпринимателя, а не к налоговому резидентству. Например, если у индивидуального предпринимателя есть салон красоты в Москве и Санкт-Петербурге, ему нужно получить отдельные патенты для каждого региона.

Однако получить патент на парикмахерскую в Астане невозможно, поскольку это уже другое государство. При этом предприниматель может управлять своим российским бизнесом удаленно из Астаны. Закон не запрещает работать на патенте удаленно, если фактически деятельность осуществляется в том регионе, где получен патент. Главное, чтобы в России оставались заказчики ИП и местом оказания услуги в договоре было указано место, где купили патент (письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12126).

Кроме того, если ИП работает на патенте, он не является плательщиком НДФЛ. Поэтому изменение его налогового статуса не влияет на возможность применять спецрежим (письмо Минфина от 30.01.2023 № 03-11-11/6946).

Допускается также сдавать недвижимость в России, находясь за границей, и оставаться на патенте (письмо Минфина от 25.11.2013 № 03-11-12/50675).

Чтобы применять НПД, необязательно находиться на территории России. Налоговый статус не имеет значения, имеет значение только наличие гражданства: РФ или страны ЕАЭС, а также Украины (письмо Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2644).

Если индивидуальный предприниматель уже долгое время проживает за рубежом и оказывает услуги российским заказчикам, никаких санкций от налоговой за это не будет. При условии, что он добросовестно выполняет все налоговые обязательства ИП в РФ. Поэтому закрывать ИП не нужно.

Также ИП не обязан сообщать в налоговую о своем переезде или смене налогового статуса. Такого требования в законе нет. Сделать это нужно, только если ИФНС сама запросит информацию в рамках проведения камеральной проверки. Но налоги нерезидент должен платить в полном объеме — это его ответственность.

Вне зависимости от налогового статуса ИП обязан продолжать платить страховые взносы за себя, а также за сотрудников. Тарифы не меняются.

Даже ИП-нерезидент может дальше уменьшать налог УСН с объектом «доходы» и ПСН на страховые взносы, а на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО — включать взносы в расходы.

Передайте бухгалтерию СберРешениям

Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес

Попробовать

По прибытии в другую страну ИП лучше сразу проконсультироваться с местным юристом.

У России есть соглашения об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами, но они касаются не всех налогов. По каждому соглашению важно отдельно смотреть, какие именно налоги, уплаченные в России, засчитываются в другой стране, и наоборот.

После потери налогового резидентства в России ИП обязан так же перечислять страховые взносы за себя и за сотрудников.

Для ИП на УСН ничего не меняется, а для плательщиков НДФЛ процент увеличивается. Но на УСН ИП-нерезидент платит налог со всех полученных доходов, в том числе и с доходов, полученных от иностранных источников.

ИП на патенте лучше обратиться в налоговую инспекцию и узнать может, ли он продолжать применять патент или перейти на УСН.

Для ИП на НПД главное, чтобы на территории России оставался хотя бы один из его заказчиков.

Получите консультацию у специалистов СберРешений. Наведем порядок в учете, рассчитаем налоги и подготовим отчетность, возьмем на себя расчет зарплаты. Команда профессионалов предлагает решения для любого бизнеса — от маленького IT-стартапа до сложного производственного предприятия. Оформите заявку и попробуйте первый месяц за 1 руб.

Читайте также:

• Новое в регистрации ИП и исключении из ЕГРИП и ЕГРЮЛ.

• Может ли ИП нанимать работников: как нанять, договор найма, тип оформления.

• Расчет страховых взносов для МСП в 2024 году.

Передайте бухгалтерию СберРешениям

Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес

Попробовать

Реклама: АО «Интеркомп», ИНН: 7709688816, erid: 2W5zFHhQYM6